企业财务风险评价体系研究_开题报告

一、文献综述

（一）国内研究现状

风险是伴随人类社会发展过程而经常发生的现实和客观现象。企业作为人类活动行为主体之一，更是无时不刻在与风险打交道。正是由于风险的客观存在，促使人们对风险进行研究，并提出了不同的定义和解释。     美国学者海恩斯，最早提出风险的概念并对风险进行分类。他对风险所下的定义为:“风险是损失的可能性”。     美国风险研究专家威利特，通过对风险理论和保险之间关系的研究，把风险与偶然性及不确定性联系起来。他认为，风险是一种客观存在，其发生具有不确定性。     威廉斯在其风险研究范文中[2]，对风险所下的定义为:风险是结果中潜在的变化。风险是人们预期结果和实际结果的差异。他认为，风险是在风险状态下，预期结果与实际结果之间的差异大小或差异的偏离程度，这种预期结果和实际结果之间的差异越小或偏离程度越小，则风险越小;反之，则风险越大。而这种差异程度可以用概率的方法加以测度。风险发生的概率在0~1之间波动，概率越接近于1，则风险发生的可能性就越大;概率越接近于0，则风险发生的可能性越小;如概率在二分之一左右。则表明风险的发生处于较大的不确定性。     莫布雷，布兰查德在其1969年发表的《风险管理与保险》一书中，将风险分为纯粹风险和投机性风险。并指出，纯粹风险存在于只有损失而无收入的情况下。而投机性风险则存在于既有收入可能也有损失可能这一情况下。     关于企业风险的形态和产生的原因，斯蒂芬森(Stephenson)认为可分为如下三种:

经济原因所对应的经营风险;

②社会原因所对应的社会风险;

③人力不能控制的自然原因所对应的不可抗力风险。

其中，经营风险主要源于企业本身内部的行为，如管理不善所导致的组织涣散、产品质量事故、交货期拖延、生产消耗及成本上升或投资决策失误所产生的风险等。

社会风险则主要包括与企业本身的管理无关或者说主要由于企业外部环境变化所产生的风险。

如市场需求下降或竞争对手的作用所导致的企业产品销售量急剧减少;产品价格下跌及原燃材料采购成本上升所导致的企业盈利下降甚至出现亏损;政府产业政策的限制及税收政策的调整对企业所造成的不利影响;企业进出口业务中所出现的国际结算延期，以及由于出口国原因所导致的贸易中断等。不可抗力风险则主要是指，火灾、雷电、洪水及地震等自然灾害对企业造成的风险损失。      关于企业风险的损失或代价，风险理论学者一般将其分为:企业风险的直接经济损失代价、企业风险的间接经济损失代价及企业风险损失的无形代价。其中，企业风险的无形代价又可分为，企业为防范风险所发生的无形代价及企业风险发生后的无形代价。在很多情况下，企业风险损失的无形代价甚至会超过其直接经济损失。企业风险及风险损失的代价从宏观经济上讲，不仅阻碍企业劳动生产率的提高，而且阻碍社会资源配置。因为，由于企业风险的直接损失、间接损失加上难以估量的无形损失代价，一般容易使企业产生“避险行为”，从而限制资金向高风险产业的流动，并容易造成某一行业资金的过度集中，形成生产能力过剩甚至形成泡沫经济(如房地产业资金的过度集中所形成的房地产泡沫)。此外，按照经济学原理，企业风险损失的代价，在一定条件下，服从“乘数原理”，即企业风险损失对国民收入会产生倍减作用。

二、范文提纲

1关于风险概念、特征及成因 2企业财务风险管理的含义及功能   2.1企业财务风险管理的含义   2.2企业财务风险管理的功能       1、提高企业及整个社会资源配置效率        2、提高股东价值 

3、降低企业财务危机成本 

3企业财务风险评估 3.1企业财务风险人工神经网络评估  3.2企业财务综合指标回归模型评估

总结 

针对企业财务风险管理的目的与任务，论述了财务风险管理的有关功能及作用,

围绕企业财务风险管理的主要环节，如财务风险的识别、测量、评估、控制、处

理的有关理论及方法深入进行了研究。基于我国国有企业风险管理的实际，提出

了用定性与定量分析相结合以及风险结构性质估计矩阵等方法，辩识各种财务风

险因素中的主要风险，并作为风险管理的重点;提出了基于企业资产、负债状况、

企业资产负债市场价值以及企业最优负债结构为比较依据的财务风险测量原理

及方法;提出了基于企业经营绩效状况为判断标准的风险评估方法及财务风险人

工神经网络评估模型;提出了以企业筹资、投资、资金运作等企业生产经营活动

为风险控制过程、以企业六大会计要素为控制元素，以企业经营目标和实际经营

财务成果的偏离程度作为比较判断风险状况，从而进行财务风险的反馈和控制的

企业财务风险控制系统模型。在企业具体财务风险的处理策略以及方法选择方

面，对风险转移、风险回避、风险保留、风险内部防范等方法的适用原则和范围

等进行了分析论述。

三、参考文献

[1]周慧玲编译.《风险管理学》[M].武汉测绘科技大学出版社,1996年版:2-6 [2] [美]C·小阿瑟·威廉斯等著:《风险管理与保险》[M].北京经济科学出版社，马从辉等译，2000年5月:7-8  [3]王春峰著.《金融市场风险管理》[M].天津大学出版社，2001年:5-17 [4]张莉主编:《金融风险的防范与化解全书》[M].中国物价出版社，1998年:236-265 [5]张子姣，路世昌.多元化战略企业的财务风险评估模型研究[J].产业与科技论坛，2008，（7），1：153-155转贴于 中国范文下载中心  :// .studa.net