浙江明远建设有限公司内部控制存在的问题及对策_开题报告

一、文献综述

（一）国外研究现状

陈关亭，张少华（2013）对于上市公司内部控制的状况及其审核问题,经问卷调查和分析论证,认为我国应当强制要求所有上市公司在年报中披露内部控制报告,并要求注册会计师对该报告发表审核意见。

张立民，钱华，李敏仪（2013）以我国四家上市银行对内部控制信息的披露作为分析框架,以2011年和2012年A股的ST公司内部控制管理情况作为样本进行统计分析,结果表明:ST公司2012年的内部控制状况比2011年有所改善,但是不少公司年报当中前后披露矛盾,且以报喜为主。

李明辉，何海，马夕奎（2013）对我国2011年上市公司状况进行了分析，结果表明目前我国上市公司内部控制没有实质性内容，流于形式。在一定程度上反映了财务报告质量、公司质量与内部控制之间存在一定的关联。需要对有关规定进行改进,以促进内部控制管理水平。

张劲松(2016)认为企业内部会计控制制度重在执行，可是有的企业内部会计控制制度是为了应付财政、审计等部门的检查，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性，是企业内部管理失控。同时吴明(2011.2)指出内部会计控制制度的执行包括财务信息的处理、各控制环节的落实及对内部会计控制的监督三方面。然而，部分中小企业会计机构与会计人员的设置不符合会计规范；建账不规范，会计核算常有违规操作；会计人员素质低下，不懂核算。

（二）国外研究现状

1953年10年月美国注册会计师协会把内部控制分为会计控制和管理控制。会计控制“由组织计划和所有保护资产、保护会计记录可靠性或此相关的方法和过程构成。会计控制包括授权与批准制度；记账、编制财务报表、保管财务资产等职务的分离；财产的实物控制以及内部审计等控制”。管理控制“由组织计划和所有为提高经营效率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻执行或与此直接相关的方法程序构成。管理控制的方法与程序通常只与财务记录发生间接的关系，包括统计分析、时动分析、经营报告、雇员培训和重量控制等”。内部控制是一个不断更新、完善的过程，随着企业的发展，内部控制值制度也要不断的调整。

Esque C（2014）在其研究的文献中认为，企业内部控制效果是一种多维建构，因而所测量的因素不同，所得出的结果也就不相同。这就要求相关的管理人员有目的性的进行内部控制效果的测量，针对不同的因素进行，从而更加有效的实施财务管理。

Yang Y J（2014）从内部控制的潜能与实质方面进行研究，指出过去所采用的会计信息披露手段的片面性。在他的文献中认为现代内部控制需要在已有的基础之上，制定出具体的管理标准，不断的激励投资者，提高经营效率，来不断的增强企业的核心竞争力。

（三）文献评述

综上所述，国内外相关专家对企业内部控制的问题已经有共识，从目前对企业的内部控制情况的研究中可以看出，内部控制对于企业的长期发展尤为重要，企业必须清晰有清晰和足够的认识，由于各公司所处的行业不同，发展阶段也有所不同，上市公司的内部控制的侧重点也应有所不同，应根据每个公司的具体特点制定详细的企业内部控制的方法，但都无法脱离相关法律法规的约束。

二、范文提纲

一、前言

（一）研究背景与研究意义

（二）研究思路及方法

二、内部控制理论基础及我国现状

（一）对内部控制的理解

（二）我国企业内部控制现状

三、浙江明远建设有限公司内部控制现状

（一）浙江明远建设有限公司基本情况介绍

（二）浙江明远建设有限公司内部存在的问题

1.组织结构不健全

2.风险防范体系不完善

3.人力资源配置不足

4.信息沟通不畅

5.内部监督作用弱化

四、完善浙江明远建设有限公司内部控制的建议

（一）完善公司治理结构

（二）建立完善的风险防范机制

（三）优化人力资源配置

（四）重视企业信息与沟通

（五）强化企业内部审计职能

结  论

参考文献

致  谢

三、参考文献

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