集团公司收支两条线资金管理模式应用探讨开题报告

经济新常态下，复杂的行业环境、更为先进的管理理念及模式应运而生。尤其是集团公司，面对错综复杂的内外部环境，更需要调整或选择科学且契合的管理模式。值得关注的是，集团公司在财务管理方面，资金的集中化管理是集团经营管理的关键环节，更是适应新常态经济的基础。因此，集团公司应该将资金集中化管理模式的更新作为当下财务管理的重要一环。而如何将“收支两条线”这一管理模式有效应用到集团公司的财务管理中，以求提高集团资金的管理水平、确保资金的保值及增值，是本文探究的重点内容。

国外研究现状

在理论研究及实践应用方面，自21世纪以来，西方的经济学专家及学者对资金管理的研究主要集中在对大企业集团的资金集中管理方面，研究的内容包括资金集中管理模式的研究、影响资金集中管理模式选择的因素等。就资金集中管理主要有以下研究成果:

Solomon(2006)认为在不同的区域资金管理体制有很大的差别。这与公司所处地区的管理水平及企业文化紧密相关，当地企业的知识和管理经验是最重要的影响因素。

Lough(2007)提出财务公司作为企业集团资金管理的平台，是集团核心管理层与各分、子公司之间进行核算、融资、优化资本结构、信息一体化与业务流程再造的有效纽带;资金集中管理是加强企业管理，提升内控水平，保障企业持续、健康发展的重要手段。

Michael Blume,  Stefan Luckne:和Christof Weinhardt(2010)等人提出企业集团在资金管理方面往往忽略货币资金的时间价值，未考虑企业的资本结构，资金预算流于形式;企业的筹资渠道单一，主要以银行贷款为主;筹资时未考虑企业未来收益对持续经营的支撑;资金使用安排不合理。

Baily M, Campbell J和Cochrane T(2011)提出，企业集团实施资金集中管理后提高了集团整体实力，通过统一调配资源，提升集团信用水平和收益能力，所以在金融市场可以获得更多、更优惠的资源，随着规模的不断扩大，企业集团单独融资成本也将降低。随着科技的进步和新经济形势下出现的新因素，也有部分专家学者对实务中的资金集中管理效益及效果进行探究。有些经济学专家针对企业资金管理与企业效益之间的关系，设计了企业集团资金管理与企业效益的相关模型。有些专家则对企业营运资金管理与股东财富之间的关系进行研究，认为营运资金管理是提高股东财富的重要手段。当然，随着互联金融及大数据时代的到来，关于资金集中管理研究的内容、范围及工具也将不断延伸与扩充。

国内研究现状

在中国，资金管理的研究起步相对较晚，主要是随着我国企业经济体制的改革及企业集团的发展而出现的，但在借鉴国外先进的资金管理理论及实践经验的基础上，结合中国社会主义市场经济的特点，理论研究有了很大程度的突破与发展。在理论研究方面，主要集中在以下方面:

关于资金管理的内涵及起因方面的研究。袁琳(2004)对20多个行业的典型案例进行了系统地分析，并出版了《结算中心案例研究》一书，书中对资金结算中心模式的实施前提、具体运作模式及实现的管理目的等方面进行了详细的介绍，认为结算中心在资金集中管理的发展过程中起到至关重要的作用。

周俊海(2005)从风险控制角度对资金集中管理的重要性进行分析，认为企业集团层级的不断增加，跨地域、跨行业等复杂局面的不断出现，导致企业资金流的稳定性风险进一步加大，为保证企业平稳运行，应对企业的“血液”一资金进行集中管控，通过提高资金周转效率，节约财务成本，并降低营运资金运行风险。

潘斌(2010)认为资金集中管理主要适用于大型企业集团，企业集团发展初期没有必要实行资金集中管理，而随着企业集团的不断发展，较晚实施又会对企业的发展产生不利影响，资金集中管理对企业集团经营计划及战略目标的实现均具有重要影响。

陆晓(2010)认为资金集中管理就是企业集团借助投资与被投资关系或管理上的优势地位控制成员单位的资金运营，通过资金统一管理，整合资金资源，提高资金使用效率。

赵登峰、李洁(2012)等人认为，企业集团资金集中管理是在追求管理创新模式中形成的新局面，能够充分保证投资人的合法权益，科学有效预防资金流失，提高资金使用效率，进而不断提升企业自身的竞争力。

陈谨(2012)认为传统的资金集中管理侧重于现金流量的控制，重点关注资金收支过程的平衡;而在全面预算管理下的资金管理更侧重于资金的精细化管理及资源配置，通过资金使用过程控制达到降低经营风险的目的。

关于资金管理的模式方面的研究。罗燕妮(2010)通过研究ERP环境下的企业集团资金集中管理模式，认为在ERP环境下资金集中管理模式可以实现数据的高度集成、互联网络得到充分地应用，可以有效提高数据的准确性、保密性和完整性，进一步提升资金集中管理的作用。

胡延红(2011)认为企业集团应根据自身发展的需要建立资金结算中心与财务公司相结合的资金集中管理模式，充分结合两种模式的优点，可以更有效地应对人民银行及银监会的金融监管要求及适应企业集团资金灵活运用的需要，更有利于规范银行账户，发挥资金集中的规模效应，提高资金使用效率，降低财务风险。

杨淑娥、张强(2012)等人认为，各企业集团资金集中管理的模式各不相同。企业需要对各种资金集中管理模式进行深入研究，结合本企业集团的实际情况确定适合自身发展需要的资金集中管理模式，并在实践过程中不断探索，寻找改进空间，不断提高资金集中管控的信息化水平。

 (3)关于资金管理现状及改进措施方面的研究。章新蓉(2005)认为新形势下的企业集团资金集中管理，己经不单单是对资金的管理，而应该包括对票据、授信、融资、担保等广泛意义上的“资金”全部进行集中管控。资金集中管理的范畴更加广泛，内涵也越来越丰富。

董文静(2011)认为我国企业集团在资金管理及融资管理方面存在的主要问题是资金缺乏统一管理，融资渠道单一;资金运用方面没有系统性的规划;资金收支过程缺乏有效控制，应加强资金集中管理来改善企业管理中存在的问题。

侯鸿武(2010)认为我国企业集团在资金管理方面存在管理意识淡薄、运行技术手段落后、资金预算不完善、资金使用效率低下等方面存在问题。并提出从加强信息化建设、完善制度体系及强化过程控制等方面来完善资金集中管理。

沈钻(2013)认为，在网络环境下财务集中管理是一种管理理念和模式的创新。实现的途径不仅仅包括全面预算管理、财务集中核算、资金一体化运作，而且还包括税收筹划、关联交易定价等方面的财务安排。资金集中管理应融入企业管理的方方面面。从整个集团的角度出发，实现资金的一体化管理，全面加强企业管控的能力，实现资金资源在企业集团内部的优化配置及再利用，控制企业风险，不断提升企业的核心竞争力。

通过对国内外学者的研究文献进行了总结与分析，不难发现资金集中管理己经被广大企业集团上升到更高的地位，成为企业财务管理的核心内容之一;企业集团普遍采用代理结算、内部银行、资金结算中心或财务公司模式实现资金集中管理，对企业集团不同时期的发展都起到了非常积极的作用;但伴随着企业集团的不断发展壮大、互联网络的广泛应用及ERP技术的不断完善，原有的资金集中管理模式需要在不断创新、不断优化，ERP技术在资金集中管理中的广泛应用己成为发展的方向。

二、提纲

一、绪论

（一）研究背景与意义

（二）国内外研究现状

（三）研究内容

（四）研究方法

二、相关理论概述

（一）收支两条线的含义

（二）收支两条线的特点

（三）收支两条线的资金管理模式

三、青松连锁企业资金管理的背景及现状

（一）青松连锁企业介绍

（二）青松连续企业组织构架

（三）青松连锁企业资金管理的现状

四、青松连锁企业资金管理面对的问题

（一）资金管理缺乏明确的制度，管理意识薄弱

（二）资金利用率不高

（三）缺乏全面监控的软件和技术支持

五、青松连锁企业实施“统收统支，收支两条线，拨付备用金”模式设计

（一）确定协作银行，做好启动资金的准备工作

（二）编写制度，人员培训

（三）实现新的资金管理模式信息平台的构建

结论

参考文献

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