增值税改革与企业税务筹划开题报告

一、国内研究现状

增值税是中国第一大税种，深化增值税改革既是减税降费政策的主要内容，也是完善增值税制度的重大举措。

目前，对增值税改革的研究论述涉及颇多，主要集中在以下方面。

汪卢俊，苏建对增值税改革促进中国全要素生产率提高的问题做了探讨，从全国来看，这两次增值税改革通过减少企业重复征税、促进企业扩大再生产及研发创新、改善经济供给效率，显著提高了经济的全要素生产率。利用2000~2015年的省级面板数据进行实证分析发现，我国东部地区由于第三产业比重较高，从“营改增”改革中受益较大；中西部地区由于第二产业比重较高，从增值税转型改革中受益较大。我国应继续从完善增值税链条“抵扣机制”，降低、简并增值税税率，清理增值税优惠、免税政策，完善留抵退税制度，提高税收征管和服务水平入手，进一步完善增值税制度改革，提高全要素生产率。

朱俊霖在“营改增”对企业效益的影响范文中指出：税制改革有利于实现国家产业升级政策，促进经济结构的调整，促进国民经济持续、稳定、健康的发展和整体经济社会效益的提高。“营改增”有利于消除重复征税的制度性弊端，促进企业技术的革新，提高劳动生产率。全面推开“营改增”是当前推动经济结构性改革尤其是供给侧结构性改革的重要内容，是积极财政政策的重大减税措施。

综上所述，有关增值税改革的文献，对实现影响的探讨比较多，但对交通运输业的增值税改革分析研究显得相对单薄，本文将对此做一些更为深入的探讨。

    田志伟，王再堂在2020年第7期《税务研究》期刊发表的《增值税改革的财政经济效应研究》一文中指出2019年的增值税改革是我国近年来最重要的增值税改革之一，被作为降低企业成本，刺激经济活力的重要举措。文中构建了一个可以反映增值税改革核心特点的CGE模型，研究了2019年增值税改革对我国主要宏观经济变量，税收收入以及收入分配的影响。结果显示，2019年的增值税改革不仅能够带动我国经济增长，刺激投资，促进就业，并且对低收入人群的改善作用要大于高收入人群，起到了改善居民之间收入分配状况的效果。

二、国外研究现状

增值税是目前全球流行的重要税种,随着经济全球化的历程,各国增值税体系也在动态调整和改进。增值税起源于德国和美国，第一次世界大战后不久，增值 税的基本原理在这两个国家就已经开始萌芽。20世纪50年代，西欧和美国掀起 了研究增值税的热潮在Paul Studens-ki的一篇经典范文中为增值税构筑了全面 的哲学伦理基础，按照税收公平的受益原则，增值税就是 “服务成本”变量。

关于增值税的基本理论问题，如累退性、增值税对国际贸易、经济增长、价格等方面的影响，需要全方位的多角度审视；在增值税制度改革与完善的过程中，公共部门、农业、金融、住房服务等部门的增值税制度设计一直处于理论研究和现实实践的两难境地，从增值税诞生的那一天开始,，曾娟红一直没有停止过关注；如何对电子商务征税是目前理论研究和世界各国关注的热点问题.。看似简单的问题在深入研究后，越发显得复杂。国内关于增值税理论研究的文献不多 ，对于商品课税的累退性问题，我们需要从多个角度全面审视；目前，我国正处于新一轮税制改革的进程当中，增值税制度的改革问题远远没有结束，公共部门、农业、金融、住房服务等部门的增值税问题是将来必须面对的问题。

因此，对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，交通运输业作为营业税改征增值税范围之一，2018年至2019年又从11%的税率两次调整到9%，频繁的调整会对交通运输行业产生怎么样的影响，作为交通运输业的公交行业又该如何应对这些调整，比笔者想就这些方面浅析增值税改革与企业税务筹划。

B. 范文提纲格式

摘要

一、增值税转型改革过程

二、增值税转型改革对公交企业的影响

（一）增值税转型改革对公交企业的有利影响

（二）增值税转型改革对公交企业带来的不利影响

三、增值税改革带来的税收优惠，公交企业的应对对策

（一）重视企业财会队伍建设

（二）公交企业采购应尽量获取增值税专用发票

（三）公交企业采购应尽量选择一般纳税人企业

四、结论

C. 参考文献

张艳秋.浅析增值税转型改革对钢铁企业的影响及对策[J].财政金融,2012(6).

郑晓萍.浅谈企业增值税管理[J].现代商业,2020(8) :118-119

傅中亚.增值税改革对企业影响[J].全国流通经济,2020(12) :186-187

曾娟红.增值税研究国外文献综述[J].湖南税务高等专科学校学报,2020(1) :21-26

钱辉琴.浅谈增值税改革红利[J].财会学习,2020(1) :163-163

王树锋.丁洋.企业增值税现金流风险与控制策略[J].财务与会计,2020(9) :54-56

莫嘉华.建筑企业增值税管理风险与防范措施[J].会计师,2020(5) :64-65