腾达科技有限公司内部审计若干问题探讨_开题报告

1、国外研究现状

关于内部审计在公司治理中的地位，国外学者Norlida Abdul Manab，Mohd Rasid Hussin，Ishak Kassim（2002）认为，在整个公司治理的管理和控制系统中，IAF(Internal Audit Function)承担重要角色，整合其他管理和控制因素，以最主要的、唯一的机构的身份来确保公司治理的充分性和有效性。对于内部审计参与公司治理的途径的探讨，归纳起来包括三方面的内容：评价公司的治理环境、治理过程和治理程序，治理环境为公司治理提供了文化基础，关系到治理的效率。治理过程是支持治理环境的具体活动。治理程序是关系治理过程效率的至关重要的因素。

由于欧美国家较早实践企业内部控制理论，目前应用广泛且规范性较强。2009年，第六十八届国际内部审计大会在南非约翰内斯堡桑德顿召开，大会讨论了内部审计将要应对的机遇和挑战，指出了内部审计的工作重心是使得内部审计，诸如财务、法律法规、信息披露等事务符合规定；还要注重常规审计计划、风险审计计划的控制和执行。2011年由Laura de Zwaan等人发表的《Internal audit involvement in enterprise risk management》提出影响内部审计参与企业风险管理对他们愿意报告故障的风险过程和一个是否强大的审计委员会影响这种愿意报告的理论。2016年Hany Elbardan等人在《Enterprise Resource Planning》中发现企业资源计划系统实施的制度逻辑控制基于相应关联的假设，这些假设的激励实施的变化和内部审计功能成为一个集成、综合功能来保持它的合法性。

Richard Cascarino, Sandy van Esch在《Internal Auditing》2007中说，内部审计的角色必须改变以反映这新的现实。这一事实最终负责内部审计是组织将不会改变，然而，过程的所有者变成了管理内部控制的,而不是传统的管理结构。Victor Munteanu、Dragos Laurentiu Zaharia（2014）在发表的《Current Trends in Internal Audit》说到“抽象的内部审计被认为是一种职业,出现了多年来,总是试图满足他们的组织的不断变化的需求。内部审计关注会计问题的开端,但现在它已经成为一个强大的工具来检测机构的主要风险。” 

Cordos、George-Sliviu（2014）发表的《Analysis of Internal Audit Practices on FTSE100》讲到“内部审计是具有战略重要性的一个活动时在公司管理和控制流程,特别是在当前的危机时期。通过使用不同的程序和技术工作,内部审计的功能提供了一个综合分析和正在进行的活动的完整概述——一个图像通过检查公司内部的工作方法,其组织结构和流程。因此,内部审计被认为是带来增值业务,提供保证内部控制系统操作。因此,内部审计也传达了透明度与公司的公司治理合规”。 Robert R. Moeller的《Brink's Modern Internal Auditing:A Common Body of Knowledge》2009内部审计人员被赋予一定的保护责任,企业里的其他人往往视他们为敌或警察。内部审计的总角色应该远远超出提供保护服务这种狭窄的作用。

2、国内研究现状

从近年我国企业发展状况来看, 内部审计制度的建立具有举足轻重的作用, 因为内部审计制度建立以来, 我国民营企业的发展有了良好的势头, 并且还为企业创造了巨大价值,国内许多学者以及内部审计工作者，一方面积极学习国际先进的内部审计思想及工作经验，另一方面结合我国经济发展的实际水平，将两者有机的结合，探寻适合我国企业的内部审计理论及工作方法，内部审计理论和实务取得了长足的进步。

李玲博（2015）在《现代经济信息》期刊中发表的《企业内部审计存在的风险及其防范对策》中提到经济的快速发展造也就了企业更为复杂的经营环境,为了在激烈的竞争中生存,越来越多的企业开始关注企业治理情况,将管理水平的提高视为获得竞争力的重要途径,内部审计作为企业治理的重要组成部分,自然也得到了越来越多的重视,但在我国企业,内部审计经常流于形式,无法发挥应有的作用。

钟骏华、李英华（2015）在《合作经济与科技》期刊中发表的《内部审计风险成因及其防范》中简述了内部审计风险的定义和表现形式,然后从内部审计人员素质的影响、内部审计法规不健全、内部审计过程中选择的审计方法不恰当等角度,分析内部审计风险的原因,最后从健全内部审计机构、提高内部审计人员素质、采用科学的审计方法等角度,提出内部审计风险防范措施。

范文提纲

一、内部审计在公司治理中的重要作用

（一）内部审计定义

（二）内部审计在公司治理中的重要作用

（三）内部审计质量影响因素

二、腾达科技有限公司内部审计工作存在的问题

（一）管理人员对于内部审计认知不足

（二）内部审计管理制度不完善

（三）缺乏有效内部审计监督机制

（四）内部审计主体素质较低

三、腾达科技有限公司内部会计控制改进对策

（一）树立内部审计管理理念

（二）建立科学的内部审计制度

（三）加强企业内部审计部门监管力度

（四）注重队伍建设，提升工作人员专业素质

结论

参考文献

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