企业税务筹划的风险与防范措施-开题报告-文献综述-参考文献

（一）国内研究现状

在我国，企业在追求利润最大化的过程中，并没有重视税务风险的存在。其实由于我国税收法制不够健全，企业纳税人纳税意识不正确等主客观原因，税务风险广泛存在并且影响到企业的各个方面。高度重视税务风险并加以防范已成为现代企业追求利益不可或缺的手段。在对税务风险含义、影响和成因的分析的基础上，提出了对税务风险的防范措施。税务筹划是企业的一项重要财务 活动。国家政策的调整、经济预期的变化以及企业对税收政策的把握不够,都有可能导致企业因税务筹划失败而面临各种风险。企业应当坚持税务筹划的合法性、综 合性和成本收益原则,加强与当地税务机关的联系,获得充足的信息,这样才能达到防范税务筹划风险及节税的目的。企业要在激烈的市场竞争中取胜，一个重要因素在于企业能否有效利用税收政策以降低税负，进而降低企业成本，这些都与税务筹划有关。随着市场经济的不断发展，税务筹划日益成为一种普遍现象，并且受到越来越多的企业重视。然而，由于税务筹划是在税法规定的边缘操作，其风险无时不在，但企业却常常忽视这种风险，致使税务筹划收效甚微甚至失败。因此，企业不仅要重视税务筹划，更要重视税务筹划的风险及其防范。

（二）国外研究现状

我国加入WTO后,资金、技术、人员在全球市场范围内流动,各国税制差异很大,税负畸轻畸重;同时,随着税法的逐步完善和税务机关征管力度的加强,税负对企业财务的影响日益重要。所以,如何尽可能了解和利用各国税法,减轻税收负担、谋求税收收益已成为企业逐渐关注的焦点之一。事实上,这些问题都可以通过税务筹划得以解决,但是,仍然有很多因素制约着税务筹划在实践中的广泛应用。税务筹划风险问题就是这些制约因素中较为重要的一个,而解决税务筹划风险问题的关键之处就在于税务筹划风险的量化分析,因为只有以量化的税务筹划风险为基础才能进一步分析、控制税务筹划风险,才能使得税务筹划风险的管理具有可操作性。本文的目标就是解决税务筹划风险的量化分析问题,并运用数学方法对由税务筹划风险引起的风险税务筹划方案决策问题予以解决。文中运用概率分析法解决税务筹划风险计量问题,运用期望效用理论解决风险税务筹划决策问题,这是本文的创新之处。

二、范文提纲

一、税务筹划风险的定义

（一）税务筹划的主体是纳税人。

（二）税务筹划的风险是不确定的，风险是客观的 

（三）税务的特征。

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二、税务风险的成因

（一） 税务筹划的主观性

（二） 税务筹划的限制性

（三） 征纳双方对税务筹划的认定差异

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三、纳税税务筹划风险归类

 （一）政策法规风险

 （二）执法风险

  (三 ) 经营风险

 （四）操作风险

四、企业税务的防范

  （一）加强税收政策学习,提高税务筹划风险意识。通过税收政策的学习,可以懂得提高风险意识,密切关注税收法律政策动态。成功的税务筹划应充分考虑企业所处外部环境条件的变化、未来经济环境的发展变化、国家政策的变动、税法与税率的可能变动趋势、国家规定非税收因素对企业经营活动的影响,综合衡量税务筹划方案,处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系,为企业增加效益。 

   (二 ) 提高筹划人员素质。企业应采取各种渠道,帮助财务、业务等涉税人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习,了解、更新和掌握税务新知识,提高运用税法武器维护企业合法权益、规避企业税务风险的能力,为降低和防范企业税务风险奠定良好的基础。 

  （三）企业管理层充分重视。作为企业管理层,应该重视纳税风险的管理,这不但要体现在公司的制度上,更能在体现领导者管理意识中。由于税务筹划具有特殊目的性,其风险是客观存在的。面对风险,企业领导者应时刻保持警惕,针对风险产生的原因,采取积极有效的措施,预防和减少风险的发生。 

  （四 ）评估税收筹划风险,并且定期进行纳税健康检查。评估税收筹划风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人,这是企业税收筹划风险管理的核心内容。在这一了解的过程中,企业要理清自己有哪些具体经营行为,哪些经营行为涉及纳税问题,这些岗位的相关责任人是谁,谁将对控制措施的实施负责等。还应定期进行纳税健康检查,目的就是要消除隐藏在过去经济活动中的税务风险,发现问题,立即纠正。    (五 ) 坚持成本效益原则。税务筹划可以达到节约税务的目的,使企业获得一定的收益。但是,无论是由企业内部设立专门部门进行税务筹划,还是由企业聘请外部税务筹划工作的人员,都要耗费一定的人力、物力和财力,而这些可能完全是出于税收方面的考虑,而非正常的生产经营需要。所以,纳税筹划与其他管理决策一样,必须遵循成本效益原则。只有当税务筹划方案的收益大于支出时,该项税务筹划才是正确的、成功的。  （六） 搞好税企关系,加强税企联系。由于某些税收政策具有相当大的弹性空间,税务机关在税收执法上拥有较大的自由裁量权,现实中企业进行的税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门的确认。在这种情况下,企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通,争取在税法的理解上与税务机关取得一致,特别在某些模糊和新生事物上的税收处理要能得到税务部门的认可。     随着税务筹划活动在企业经营活动中价值的体现,税务筹划风险应该受到更多的关注,因为只要企业有税务筹划活动,就存在税务筹划的风险。因此,企业在进行税务筹划时,一定要针对具体的问题具体分析,针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施,为税务筹

三、参考文献

（10篇以上）

著作：

[序号]主要责任者.文献题名[M].出版地：出版者，出版年.起止页码（可选）

期刊文章：

[序号]主要责任者.文献题名[J].刊名，年，卷（期） 

电子文献：

[序号]主要责任者.电子文献题名[Z].电子文献的出版或获得地址，发表更新日期/引用日期

例如：

[1]　薛钢.企业税务策划中应注意的若干问题[J].财会通讯，2003,(2).[2]　麻晓艳.税收策划的风险与控制[J].福建税务，2001,(12).[3]　徐茂中.关于税收策划的若干思考[J].经济经纬，2003,(2))

[4] 邹春来. 新形势下企业税务筹划风险应对探讨[J]. 现代商贸工业， 2009，(15) . 

[5] 常向东，李永海. 企业税务筹划风险探讨[J]. 兰州商学院学报， 2009，(02) . 

[6] 杨立铭，张建华，王艳文，周玉梅. 税务筹划的风险与规避[J]. 河北科技师范学院学报(社会科学版)， 2009，(02) . [本文转自： .dylw.net]

[7] 陈丽娟. 浅谈企业税务筹划中的风险规避[J]. 经营管理者， 2009，(08) .

　[8] 尹淑平. 有效控制税务筹划风险[J]. 会计之友(中旬刊)， 2010

[9]刘东明.企业纳税筹划.【M】北京:中国人民大学出版社，2004

[10]熊晴海.税务筹划学.【M】上海;上海财经大学出版社，2010

[11]方卫平.税务筹划.【M】上海;上海财经大学出版社，2010