公司内部控制权内部管理与会计信息质量研究_开题报告

文献综述

内部控制是企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为运营的效率效果、财务报告的可靠性、相关性法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程，随着对内部控制研究的不断深入和一个又一个骇人听闻的财务舞弊丑闻的发生,人们逐渐认识到管理层充分公允地披露财务信息是对抗财务舞弊和保护广大的投资者利益的最有效地武器，而会计信息是会计工作的最终产品，其质量的好坏直接影响到社会资源的配置与利用效率的高低。

（一）国内研究

1.常大根（2009）《企业内部控制的现状及对策》文中指出，我国企业在内部控制方面存在着诸多问题，如：内部控制体系不完善、管理和控制执行不力、会计信息失真等。很多企业没有形成一个完善的内部控制系统，各部门控制之间各成一块，互不链接，无法形成一个互补的完整体系，而且在执行过程中往往也没有落实到位。

2.赵亚坤（2010）《企业内部控制体系的现状及对策研究》指出，我国内部控制主要存在着企业对内部控制不重视、组织结构不健全、相关职能部门缺失等问题。很多公司没有形成真正的治理结构，没有明确各部门间的职权和责任，导致内部控制无法发挥应用的作用。

3.杜萍，满海雁（2009）《内部控制与公司治理结构关系研究》从环境论和嵌合论角度对两者的关系进行阐述，指出健全的内部控制制度要有完善的公司治理结构作支撑，而内部控制的创新和深化，将促进公司治理结构的完善和现代企业制度的建立，并提出了完善公司治理结构，强化内部控制的具体建议，如进行全面风险评估、强化控制活动、加强信息沟通等。

4.王浙松（2016）《内部控制对会计信息质量的影响研究》中认为企业转型的关键是提高会计信息质量。然而，我国大多数企业都处于社会发展的转型期，会计信息质量控制特别是内部控制方法缺乏科学有效的控制手段。文中探讨了内部控制与会计信息质量之间的关系,研究内部控制的作用,并提出一些策略实现企业会计信息的质量控制,针对提高内部会计的质量,促进企业的健康稳定发展的给出建议与方法。

5. 刘秀丽（2017）《会计行为优化与会计信息质量的探讨》，当前，随着市场经济的不断发展和改革，企业面临的竞争越来越激烈。为了有效提高企业在市场中的竞争力，企业需要根据市场的实际情况做出最有效的经济决策。而会计信息质量作为企业实施经济决策的重要依据，对经济决策的有效性有着至关重要的影响，会计信息质量与企业的会计行为密切相关。在此基础上,以确保企业能有效的经济决策在市场竞争中提高竞争力,并促进自身在激烈的市场竞争中获得更大的发展,需要企业注意更加优化会计行为,提高会计信息的质量。

（二）国外研究1.Tan and Chen(2008)运用盈余管理(EM)方法,选取部分新加坡上市公司作为样本,分析企业内部控制审计与会计信息质量的关系,他们首先通过修正的Jones模型计算出公司的操纵性应计项目.并通过操纵性应计项目与内部控制审计变量的回归分析验证了内部控制审计对会计信息质量的影响。2.Jason L. Smith(2009)以内部控制审计意见和盈余管理质量相关性进行研究,研究结果显示,被出具标准无保留审计意见的内部控制具有更低的可操纵性利润水平。3.Stephen Kwamena Aikins(2011)研究发现通过对内部控制进行审计,出具相应的内部控制审计意见报告能够提升公司财务管理,银行等金融机构在贷款时会依赖审计师出具的内部控制审计意见报告,更倾向于贷款给拥有标准的内部控制审计意见报告的公司。

4.随着对风险管理的重视，审计人员在内部控制与公司治理中的作用将进一步增强。《内部控制失败与公司治理结构的关系——后萨班斯法案分析》（Beng Wee Goh，2007）也指出，审计委员会和董事会越有效，内部控制重大错误的发生率就越低。

二、范文提纲

引言：

内部控制与公司内部管理是相互支持、相辅相成的关系，良好的内部控制是正确处理企业各方利益、完善公司治理的重要保证。会计信息是企业各项经济活动的成果,对会计信息的使用者具有参照性意义。然而,会计信息从产生到公布,整个过程受到多种因素的影响。从目前的状况来看,国内外企业的会计信息质量都不理想,使信息使用者蒙受了巨大的经济损失。基于这一点,对会计信息质量问题加以研究具有重要的意义。笔者认为,若要提升会计信息质量,就要从会计信息的产生源头即企业内部着手,加强企业内部控制,从而实现会计信息质量的优化提升，层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。

一、内部控制、管理与会计信息质量理论分析

（一）内部控制的相关定义

（二）内部管理的相关意义

（三）会计信息质量的意义

二、我国内部控制质量与会计信息质量现状及问题分析

（一）内部控制质量现状及成因分析

1. 内部控制质量现状

2. 内部控制质量现状及成因

（二）内部管理现状及成因分析

1. 内部管理现状

2. 内部管理现状及成因

（三）会计信息质量现状及成因分析

1. 会计信息质量现状

2. 会计信息质量现状及成因

（三）我国内部控制环境对会计质量影响的原因分析

三、优化企业内部控制环境提高会计信息质量

（一）完善我国公司治理结构

1.优化股权结构

2.完善董事会

3.完善监事会

4.提高企业外部监督水平

5.建立信息沟通系统及监督制度

（二）构建科学的组织结构

（三）培育企业文化

1.重视员工的思想道德建设

2.树立以人为本的观念

（四）加强会计人员的人力资源管理

三、参考文献

[1]财政部会计司.内部会计控制规范.经济科学出版社.2001

[2]邓芳，张晓阳. 基于公司治理的内部控制框架构建[J].商业会计，2010，(4)

[3]赵亚坤. 企业内部控制体系的现状及对策研究[J].中国商贸，2010，（14）

[4]边秀端.会计工作面临的困难探析[j].河北企业，2010（12）.[5] 邵婷. 公司治理层面内部控制机制探析——以联想集团为例[J].财会通讯，2010，(12)：106-107. 

[6] 李晓妮，马慧. 内部控制与公司治理的整合[J].会计之友，2009，(9)：48-49.

[7]张先治，《基于管理者决策与控制的财务分析-企业内部报告的财务分析应用》，《财会月刊》，2008年第三期.

[8]刘谷金.财务管理学.复旦大学出版社.2015

[9]任瑞莲.关于会计信息失真的调查与思考[j].河南农业，2010

[10] 胡坤泉. 企业内部控制体系现状及完善建议[j].财会通讯，2009，(1)

[11]韩丽荣,盛金.自愿性披露时期内部控制缺陷影响因素的实证分析——以我国制造业A股上市公司样本为例[J].吉林大学社会科学学报.2013(01)

[12]王浙松，内部控制对会计信息质量的影响研究[j]商业现代化.2016

[13]刘秀丽.会计行为优化与会计信息质量的探讨[j]时代金融.2017