浅析杭州柏年内部控制审计存在问题及改进措施-开题报告-文献综述-参考文献

（一）内部控制对柏年光电标识有限公司的作用

    内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段，是衡量现代企业管理的重要标志。但是会计信息“得控则强、失控则弱、无控则乱”这时内部审计的作用就至关重要。随着我国社会主义市场经济的发展和经济体制改革的不断深入，企业管理者的管理难度与跨度也随之增大。要想将分公司、分厂及各部门的经济业务活动与企业整体的经济运行有机结合起来，单靠一般的企业内部职能机构来控制和评价，会显得分散凌乱、软弱无力，于是内部审计就成了企业一种内在需求，它在加强企业内部经济监督和经营管理方面发挥着重要作用。

    采用适合柏年光电标识有限公司的内部控制制度，可以提高杭州柏年光电标识有限公司的整体运营，从某种程度上降低人力使用成本，从资金,成本费用,权利使用角度出发可以共同起到监控该企业的运营状况，防止发生人员流动性过大,不间断的培训新员工,有利于该企业经营目标的实现，有利于公司的发展。

（二）柏年内部控制审计存在的问题及改进措施

   1.不能有效保障内部审计的独立性

　　由于现行管理体制的滞后和对内部审计的定位不准确，使得内部审计人员在行使监督权的过程中独立性较弱。由于内部审计人员的工作、工资、其他福利等受本单位企业有关负责人的支配，这就使得他们在履行其监督和评价职能时有很多的顾虑。目前内部审计很大一部分审计人员由会计或管理人员兼任，这种状况导致内部审计人员在制定审计计划、实施审计程序、出具审计报告时往往受到各方面利益的牵制，难以开展独立的审计活动。另外，由于领导的重视程度不够，内部审计被不切实际的精简，人员队伍不稳定，严重影响了内部审计人员的独立性。

   2.企业缺乏对内部审计的认识

　　公司中，仍有不少人对审计工作不理解， 轻视内部审计的作用， 对审计工作有抵触情绪，甚至不配合，认为内部审计可有可无。有的对内部审计怀畏惧心理，持有怀疑态度。有的对企业内部审计性质、作用与职能认识不足，根本未将企业内部审计机构看成是公司治理的重要组成部分。这样，一遇精简合并机构，企业内部审计机构便首当其冲，成为牺牲品。还有部分企业的管理人员片面的认为内部审计就是检查内部经济问题，影响了企业职工的团结和稳定，分散了管理人员的精力；认为“内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威”。这些认识使企业管理人员对企业内部审计工作不重视，削弱或淡化了内部审计机构，使其作用难以发挥。

   3.法律制度不是很不完善

　　其一是法律依据不足，《公司法》作为规范现代企业制度的主要法律，对内部审计机构的设置做出规定；《审计法》又仅仅简单地规定了国家审计与企业内部审计的关系。其二是内部审计业务尚无准则。西方国家有内部审计师协会颁发的部门审计事务准则可资依据，其人员标准，职业道德规范，工作程序都有章可循。因此， 内部审计要与国际惯例接轨，尚存在很在的差距。其三是内部审计制度不完善。企业没有充分认识到内部审计不仅可以成为企业自我约束的重要手段，而且还可以成为企业自我发展的重要手段，宣传不广，引导性不强，未使内部审计机构比较独立地开展工作、发挥作用。

针对以上问题点提出改进措施及建议，加强杭州柏年的内部控制审计建设。

二、范文提纲

引言：柏年光电标识有限公司内部控制审计现状

一、内部控制

（一）内部控制的要素 

1、内部环境；

2、风险评估；

3、控制活动；

4、信息与沟通；

5、对控制的监督。

（二）内部控制的重要性与局限性

（三）内部控制的方法  

二、柏年光电标识有限公司内部控制审计现状 

柏年内部控制审计存在问题的调研

柏年内部控制审计存在问题的原因分析

三、强化内部控制审计及针对问题的建议

（一）进一步加强内部审计，完善内部控制制度的建议

     1、提高领导层对内控的重视度，完善内部控制环境

     2、明确审计方向，确定审计目标，掌握审计重点

     3、充分发挥内部控制执行与监督职能

（二）强化质量控制体系和人才培养

（三）完善内部控制审计指引和业务指南

（四）对柏年内部控制审计存在问题的建议

三、参考文献

[1]石峰 《审计实务》[M]北方交通大学出版社 2011

[2](美)沈杰.安南《萨班斯-奥克斯利法案精要》[M]中国时代经济2008

[3]陈红 《企业内部审计问题研究》[J] 现代商业 2010年 第5期

[4]余建耀 对企业内部控制审计的探讨[J]会计师;2013年19期

[5]卢昌崇《企业治理结构》[M]东北财经大学出版社2007.12

[6]韩中辉《浅谈企业的内部审计》[J].财经与会计，2008.6

[7]王直群 谈谈内部控制审计实物操作[J]《财会学习》2013年第2期46—49页

[8]卢昌崇 《企业治理结构》[M]东北财经大学出版社，2007：12-21

[9]任霞 浅谈我国企业内部审计[J]当代经济;2010年14期

[10]张汇臣 内部控制审计测试研究[J]会计师;2013年14期

[11]潘琰 《内部控制》[M]高等教育出版社 2008.7

[12]丁业豪 完善企业内部控制审计的流程设计和政策建议[J]金融经济;2012年14期

[13]吴祥妹 浅谈企业内部控制审计[J]东方企业文化;2011年22期

[14]高洁 《我国企业内部审计现状及对策分析》[J] 现代会计 2010年第2期