中小企业税收筹划现状及对策探讨--以A企业为例_开题报告

关于税收筹划的概念，学者李志刚（2016）在《促进中小企业发展的税收政策研究》中提到：纳税筹划的主要核心为公司通过合理的法律手段少缴税或延迟缴税等行为来获取经济利益的方法。总体来说纳税筹划包括纳税人低免税、反避税以及节税筹划。在西方一些超级大国及发达国家，纳税筹划己经成为公司企业必不可少的经济活动。进入21世纪以后，纳税筹划已经被更多的企业公司所认可，在收获利润之前，都要进行合法的纳税筹划环节，其目的在于要节少纳税开支。

邵晓平（2018）在《我国企业税收筹划初探》中指出：由于税收是国家凭借政治权力参与社会产平和国民收入分析一种形式，是强制的，无偿地获得国家财政收入的一种重要手段。虽然税收具有返还型的一面，即“取之于民、用之于民”，但税收的返还是间接的，而税收的征收是直接的。故税收对于企业来说是越少越好，税收筹划的可以减少企业税收支出，降低企业成本，对于资金相对紧张的中小企业来讲，税收的减少相当于中小企业利润的增加。

韩清轩（2018）在《节税、避税与纳税筹划概念辨析及启示》中指出：企业进行税收筹划是在不违反税法规定的前提下进行的，这样企业就不会因为偷、逃税而担惊受怕或被处罚，从而规避了因为违反税法而带来的经营风险。企业进行的税收筹划是企业对有关纳税事项的周密分析，判断和控制，以及可能触犯税法的经济行为进行的纠正和防范，因此对企业通过税收筹划得来的利益是合理，合法，正当的利益。税收筹划经得起税务稽查机关的查处，也不具有偷逃税后，一旦败露必将受到严厉制栽的风险，企业通过税收筹划保障了自己的合法权益，这有利于纳税人增加税收法制观念，自觉纳税的意识，这就为增加后续税源提供了必要条件。

 范强强（2017）在《中小企业的纳税筹划问题与管理》中认为：中小企业在积极配合国家税收工作的同时，也要增强税收筹划意识，在法律允许的范围内，利用各种优惠政策，提高税收筹划的效率，进而实现经济效益与社会效益的双赢。企业管理者要认识到税收筹划与生产经营之间的重要联系，在制定成本控制策略的同时，需要做好长远的发展规划，不仅要借助企业自身的改革提升效益，更要积极响应国家的经济优惠政策。

王娜（2018）在《中小企业纳税筹划问题研究》中指出：内部控制是中小企业进行税收筹划的基本保障，为此，中小企业可以从以下几个方面进行完善：第一，加强资产控制，制定和完善资产台账制度，做好资产变动登记，并定期对资产情况进行盘点，从而实时、全面把控企业资产动态；第二，加强会计控制，以国家的会计准则和政策做依据，并结合自身管理特点，制定符合企业发展的会计控制制度，从而有效规范会计工作，提高财务管理效率；最后，定期开展培训课程，包括工商、保险、金融、贸易等方面，加强财会人员的专业知识培养，提高其综合素质以及实践操作能力，同时了解经营、投资等活动的税收政策及法律规定，提升税收筹划效率

二、国外研究现状

（一）关于企业税收筹划存在的问题研究

Li Yinan（2018）认为：中小企业一般采用所有权和经营权高度集中的管理模式，权利大部分集中在高层管理者的手里，而管理者往往过分看重开拓市场带来的经济效益，对于税收筹划没有过多的重视。一些管理者对税收筹划认识不够全面，往往认为税收是国家税务部门的工作，企业只需要根据相关规定完成纳税就行，如果进行税收筹划，对于企业而言会消耗更多的人力、物力、财力，这种想法会使得企业容易忽略相关的税收优惠政策。

L Bin（2018）说道：一些中小企业发展尚不成熟，财会人员的素质有待进一步提升。税收筹划对于财会人员的要求较高，财会人员不仅需要了解财务、会计相关的知识，更要全面掌握税收筹划的相关法律知识和技巧。中小企业的财会人员往往负责各项财务管理管理工作，对于税收筹划缺乏经验和技巧，在实际的工作中，只是根据以往的工作经验处理财务、账务情况，根据相关税务部门的要求进行各种税费的按时缴纳，这种财务管理办法过于死板.

（二）关于完善企业税收筹划工作质量的研究

J Qiang（2018）认为纳税筹划方案要综合考虑到企业面临的各种因素，采取有效方法实现成本控制。此外，中小企业要保证制定的纳税筹划方案的实用性，能够在日常活动中灵活应用，从而适应税收政策和相关法规的调整与发展，有效规避不必要的风险，实现分散性操作，达成企业发展目标。

G Jianhu（208）明确的提出：税收筹划方面的人才必须具有较高的专业水平缓较强的业务才能。现阶段，重视契合这方面专业人才的培育尤为重要。具体做法是：多进行税收方面的学习，把握更新专业知识;进行税务筹划师的上岗训练工作，进步纳税人员的素质;另外要加强行业自律，增强职业道德。针对本企业的特点需要，培育出适合施行纳税筹划的高才能、高效率人才。

B. 范文提纲格式

引言

一、相关理论分析

（一）纳税筹划的概念界定

（二）纳税筹划的原则、特点

1.纳税筹划的原则

2.纳税筹划的特点

（三） 纳税筹划的方法

1.降低适用税率

2.增加可抵扣税额

3.推迟纳税时间

4.规避或转换纳税义务

二、税收筹划工作对中小企业的意义

（一）减轻税收负担

（二）规避税务风险

（三）有利提升企业经营管理水平

四、中小企业的税收筹划现状与问题--以A公司为例

（一）A公司的税收筹划现状

（二）A在税收筹划时存在的问题

1.纳税意识薄弱

2.企业财务管理不规范

3.抗风险能力差

4.缺乏专业人才

五、A公司纳税筹划的改进建议

（一）增强企业的纳税意识

（二）规范会计核算

（三）注意防范风险

（四）加强对税收筹划的人才培养

结  论

C. 参考文献

[1] 梁文涛.纳税筹划实务（第六版）[M].清华大学出版社、北京交通大学出版社，2017.07

[2] 李志刚.促进中小企业发展的税收政策研究[J]. 2016.02

[3] 邵晓平.我国企业税收筹划初探[J].财经贸易,2018.09

[4] 韩清轩.节税、避税与纳税筹划概念辨析及启示[J].中国管理信息化,2018,05

[5] 贺飞跃.税收筹划理论及实务[M].成都:西南财经大学出版社，2018：173-235

[6] 王娜.中小企业纳税筹划问题研究[J].理财世界，2018(12)：12-16. 

[7] 范强强.中小企业的纳税筹划问题与管理[J].大众商务，2017(3)：130. 

[8] 徐玲,陈定标.浅探中小企业纳税筹划[J].财会月刊，2015(10)：34. 

[9] 袁雪梅.浅析中小企业税收筹划[J].现代商业，2018(6)：160-161.

[10]Li Yinan. Analysis of the design and management of tax planning for small and medium-sized enterprises [J]. China Business Theory, 2018 (11): 29-31. 

[11]L Bin. Research on tax planning based on the perspective of small and medium-sized enterprises [J]. Journal of Xi'an University of Arts and Science (Social Science Edition), 2018(06): 63-65.

[12]J Qiang.Research on Tax Planning of Enterprises under the Background of Camp Reform[J].Chinese and Foreign Entrepreneurs，2018（32）

[13]G Jianhua.Problems in Corporate Tax Planning and Suggestions for Improvement[J].Taxation，2018（34）