对上市公司会计信息披露监管措施的思考-开题报告-文献综述-参考文献

（一）国内研究现状

吴水澎和饶盛华分别对曾经轰动一时、蜚声全国，而后面临着破产境地的郑百文和亚细亚两家上市公司所作的分析表明，这两家公司之所以经营失败，主要原因之一是其内部控制不健全、内部监督缺乏。由此他们都提出：所有上市公司必须建立健全其内部控制体系，建立内部控制信息披露机制，加强外部监管力量。

李明辉和吴蔚对我国2010年上市公司年报中的内部控制信息披露状况进行了分析。认为我国上市公司内部控制信息披露很大程度上流于形式，无实质性内容，其自愿性内部控制信息披露的动机也不够强。

李华、陈丽娜、戴晓锋、潘俊，通过对内部控制披露的现状进行分析后指出了我国上市公司内部控制信息披露存在的问题。李明辉等对我国上市公司2011 年年报以及配股说明书中内部控制信息披露状况进行了统计分析，并提出了完善我国上市公司内部控制信息披露的改进措施。

秦雷、梁劲认为上市公司的内部控制信息披露存在诸多问题，表现在披露的信息缺乏可信度，信息披露不充分、不及时，信息披露具有较强的随意性等。其根本原因在于我国股票市场尚存在某些制度缺陷。要完善上市公司的内部控制信息披露，必须加强上市公司治理结构及内部控制制度、信息披露中介制度和相关法律制度的建设。陈良民认为我国出台的关于内部控制信息披露的政策和规定的有效执行存在着很多制约因素。 

仇莹提出了内部控制评价模型。何凤平、吴军认为上市公司应加强对内部控制的评价和内部控制的信息披露，两者缺一不可，不能孰轻孰重。张刚、周云鹏提出为了满足投资者需求，减少信息不对称风险，企业应委托注册会计师出具针对其内部控制整体框架的期间性内部控制审核报告。陈关亭、张少华针对上市公司内部控制的信息披露及其审核问题，经问卷调查和分析论证，认为我国应当强制要求所有上市公司在年报中披露内部控制报告，并要求注册会计师对该报告发表审核意见。

（二）国外研究现状

Hermanson通过对 9 种财务报告的使用者（363份有效问卷）的调查研究表明，内部控制报告改进了内部控制，提供了额外的与决策有用的信息。调查显示被调查者非常认可内部控制的重要性，并且认为内部控制能为公司的长远发展提供更好的保证。调查对象认为自愿披露和强制披露内部控制报告都能促进披露公司的内部控制，但自愿披露比强制披露在决策方面更有作用。

Newson和Deegan通过欧美等国150个机构投资者对澳大利亚、新加坡、韩国三国的跨国公司调查显示，上市公司自愿性信息披露的主要目的在于体现公司“核心能力”和“全球竞争化策略。Healy和Palepu认为，业绩优良的上市公司更愿意选择自愿性信息披露。Eng和Mak考察了在新加坡上市的158家上市公司不同所有权结构和董事会构成对公司自愿性信息披露影响，研究显示公司治理程度与上市公司信息披露存在明显正向关系。

Simon和Kar通过对香港上市公司的四个治理指标（董事会中独立董事比例、总经理董事长是否两职合一、是否存在稽查委员会、董事会中的家族成员比例），来考察自愿性信息披露情况，发现存在稽查委员会的上市公司对公司自愿性信息披露具有显著正相关，家族成员构成与公司自愿性信息披露呈现负相关。

Easterbrook和Fischer认为公司管理层有足够的动机自愿公开所有重要的信息，管理层为了维护自己的声誉也不会从事损害股东的行为，并为了提高自己的薪金而克制了机会主义的倾向。因此强制信息披露仍是多余的。

由于内部控制信息披露在提高财务报告真实性方面的作用，一些学者开始研究在自愿披露内部控制信息的情况下，内部控制信息的披露受到哪些因素的影响。Rogier Dumes在研究了荷兰证券市场上149家上市公司的内部控制信息披露后，得出结论表明企业内部控制信息披露受到管理层持股比例、大股东持股比例，企业规模，委托审计的会计师事务所的声誉等因素的影响。

二、范文提纲

一、前言

二、上市公司会计信息披露的定义和意义

（一）上市公司会计信息披露的定义

（二）上市公司会计信息披露的意义

三、上市公司会计信息披露监管存在的问题

（一）公司治理结构不完善，内部控制失衡

（二）审计监督体制不完善

（三）相关政府部门监督力度不足

（四）社会中介机构监督不严

四、完善上市公司信息披露监管的措施

（一）优化上市公司治理结构，建立有效制衡制度

（二）加强审计监督力度

（三）克服地方保护主义，加强对地方政府的监督

（四）树立中介机构的威信，加大处罚力度

五、结论

三、参考文献

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