基于财务报表的企业风险识别与防范——以澳柯玛为例_开题报告

（一）国内研究现状

企业的生产经营活动面临市场经济的多重考验，财务分析对于企业经营治理和银行信贷治理来说，更加重了治理的重要性和现实性。一、财务报表分析识别财务报表分析是了解企业会计和财务数据的重要手段，通过分析识别，银行信贷职员可以评价一个企业的会计对企业经营状况的反映程度，知道会计数字的扭曲程度并通过会计手段来“纠正”扭曲；通过运用会计灵活性，评价会计政策和会计核算合适与否，进而可以及时认清企业发展的趋势和潜伏的题目，为银行的信贷决策和治理提供有力的财务信息支持。1.资产负债表分析(1)营运资金分析。营运资金通常表明企业是否有清算能力，即企业是否有偿还短期债务的能力和能否按现有水平继续经营。 (2)长期经营资产分析。长期经营资产的基本会计题目是计价基础。计价基础是应当资本化的长期经营资产的本钱或价值，不能被高估或低估。每年应摊销的用度是资本化本钱的一部分，应该在资产被消耗时计进损益表。长期经营资产分为两种：固定资产和无形资产。 (3)长期负债分析。主要考虑是否所有的长期负债都已记录在资产负债表上，特别是对未实现的收人。进行长期负债分析时，应留意企业是否为了满足营运资金、抵押贷款、个人担保、再融资等的需要而优化债务水平，此外，还应进行对比分析并判定是否公道。 (4)表外融资和或有负债分析。表外融资是企业的一种潜伏债务，尽管其未在资产负债表上反映，但会影响未来现金流量，在分析资产负债表时，是不可忽视的如何用财务报表分析识别来防范信贷风险如何用财务报表分析识别来防范信贷风险。因此要求信贷职员不仅要分析财务报表本身，而且还要仔细分析有关报表的补充资料。2.利润表分析 在分析利润表时，应对构成收益的各个项目十分清楚，分清哪些是正常的收益和损失，哪些不是正常的收益和损失，并据此判别企业的主营业务活动所占的权重。3.现金流量表分析 现金流量表中经营活动的现金流量是分析企业财务状况的重要信息来源。现金流量分析首先是将经营活动的现金流量与本期的净利润相比较，以确定本期盈利的好坏。假如企业有较好的盈利状况和较高的现金流量，说明企业的赢利是真正的赢利，并非是通过“造假”出来的。假如企业经营活动的现金流量在几个期间为负数，而净利润为正数，或者企业的净利润在一定范围内一直高于本期经营活动的现金流量，说明企业的赢利状况较差。同时还应与企业的生命周期相结合进行考虑。其次，是用过往的现金流量预期未来的现金流量。在预期时，可将现金流量划分为经常发生的现金流量和不经常发生的现金流量；另外还可与相关账户相联系，将其分为长期的现金流量和短期的现金流量。二、财务报表分析的局限性通过以上对财务报表的分析，信贷职员可以了解很多有关企业的财务状况、经营成果和现金流量的信息，可以帮助决策者进行决策，但由于财务报表在产生的过程中受很多因素的影响，本身存在很多方面的局限性，我们在运用财务报表，通过对它的分析来了解企业的财务状况和经营成果的同时，还应了解财务报表分析的局限性如何用财务报表分析识别来防范信贷风险文章如何用财务报表分析识别来防范信贷风险。1.报表数据分析的滞后性 财务报告对外表露的财务信息的有用性在很大程度上取决于它的及时性，对于银行的信贷决策和治理者来讲，会计信息的表露和传递是越快越好，及时性是会计信息重要质量特征。就企业年度财务报表而言所表露的会计信息间隔时间过长，就越缺乏及时性，也就越缺乏有用性，财务报表的分析一般都是在财务报表编制后才进行的，在使用时往往已经过期。同时，比率分析所使用的数据均属于历史性的，对猜测、决策只能起参考作用。2.报表分析信息来源的真实性 真实性是财务报表分析的生命。真实性要求会计核算时客观地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，要求企业治理当局应当遵循的《企业会计制度》和会计准则，正确运用会计原则和方法，正确反映企业的实际情况。实际上，财务造假的现象屡见不鲜。 3.会计方法本身也有局限性 我们知道，列进报表的仅仅是可以利用的、可以用货币计量的经济资源，我们对报表的分析仅仅是分析了那些报表中列示的经济资源，实际上，企业有很多经济资源或是受客观条件制约、或是受会计方法的制约而并未在报表中得到体现。4.会计计量方法也有局限性 会计计量是会计记录和会计报告的条件，这就要求有一个能综合各类经济业务的计量单位作为计量各项经济业务的影响及其结果的共同标准。会计所提供的主要是企业经济活动是可以用货币计量的数据和信息。然而就用货币单位作为会计同一的计量标准，实质上存在着货币是稳定的这一假设，由于假如货币不稳定就没法把它作为同一的标准标准。然而这一假设在现实生活中受到了持续通货膨胀的冲击。由于通货膨胀，财务报表所提供的财务信息也就不能反映当时真实的本钱用度和收益状况，从而导致财务信息的模糊性。 财务报表分析只是信贷治理职员用来评估风险的一种工具，尽管这类分析有其局限性，但它在帮助信贷治理职员估量和控制风险上仍然相当重要。三、如何进步信贷风险防范能力由于财务报表分析仅仅是原则性的，又存在诸多的局限性，而实际情况千变万化，因此，这就要求信贷职员有较强的业务素质、敏锐的洞察力及随机应变的能力，来分析不同企业的财务状况，发现题目及时采取措施，以此来进一步进步信贷风险的防范能力。 1.进步信贷职员的业务素质，增强职业判定能力如何用财务报表分析识别来防范信贷风险范文。 2.信贷职员进行财务报表分析时，考虑的题目越多，越要更经常审阅客户的财务报表，特别要关注财务报表进行审计的项目和范围。 3.充分分析财务报告内容。财务报告由基本财务报表、附表、会计报表附注和财务情况说明书几部分组成而财务报表则是其基本部分，附注是为了帮助理解会计报表的内容而作出的解释，财务状况说明书也是按照《企业财务通则》要求而作出的详尽表露，它们弥补了财务报表信息反映的有限性，这样，信贷治理职员对于信贷风险的范围就能有一个清楚地了解。 4.企业内部财务报表可能与它们公布的报表并不相符，这就要以客户的财务比率与行业标准相比，找出差异、分析原因。 5.充分发挥信贷职员的主观能动性。在对报表进行分析和评价时，除把握数据资料和计算有关的分析指标外，还应研究企业采用的会计政策对报表数据的影响程度；收集和把握报表之外的、对经营决策有重要影响的资料；认清企业潜伏的上风和存在的题目；在同行业比较分析时，选择适合的比较对象等。 6.在进行财务报表分析的同时，信贷职员还必须多加询问和查询，了解企业的行业信息、市场信息和信用信息，结合这些信息，更全面、更真实地反映企业的经营状况。参考文献： [1]郭远绍：浅谈基层行信贷风险防范《当代经济》2008年 第21期. [2]张思菊 陈雯娟：财务报表分析的题目及改进方法探讨《现代商贸产业》，2009年第1期

（二）国外研究现状

财务风险研究起源于德国，形成并发展于美国。19世纪二十年代的美国经济学家认为风险是可以通过一定的途径、方法、手段计量和预定的。1963年，美国出版的《保险手册》刊登了《企业的财务报表风险怜理》一文，引起了欧洲各国的普遍重视。从此对风险管理的研究逐步趋向系统化、专门化，风险管理也成了企业管理中的一门独立的学科，在现代西方发达国家，财务风险管理已经成为企业中专业性、技术性较强的经济管理部门。在亚洲日本鱼世纪年代末和世纪年代初，开始研究企业风险管理问题，日本学者武井勋（1983）归纳风险定义应具有三个基本因素：客观性、可预算性、不确定性的差异性。并且，日本的一些大学也开设了财务风险管理课程。1986年，在新加坡召开的风险管理国际学术讨论会表明，财务风险管理运动已经走向全球，成为一种国际性运动。但是，国外的研究内容主要是企业财务风险发生后如何应对和如何摆脱财务风险的策略问题，对于财务风险的成因、发展过程则缺少理性分析和实证研究。

社会断进步和经济全球化发展会计门公认商业语言更体现出强大功能：作商业语言载体——财务报表正全面、系统、综合记录了企业经济业务发生轨迹因而相关利益人对分析越来越关注世界投资大师巴菲特曾经说过：对企业进行投资我主要看家企业财务报表巴菲特站投资者立场阐明解读财务报表重要性；此外债权人、政府、税务机关、社会公众等做经济决策时都要分析企业财务报表；企业经营管理者更此当单纯从财务报表简单数字和文字上得出实质性结而要利用定分析方法和分析技巧同时结合实际情况正确认识财务报表本身局限性和非正常影响因素对资产负债表、利润表和现金流量表进行全面综合分析便作出科学决策系统动态过程财务报表分析目前世界普遍采用分析方法有比率分析法、比较分析法、趋势分析法及项目结构分析法等主要比率分析法基础同时结合各种分析方法从企业偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等几方面对企业整体财务状况和经营成作出评价；鉴于财务报表本身局限性及分析方法和分析指标单性财务分析体系需要进步完善和发展篇文章基于种现状思考提出了些观点和看法：首先充分认识财务报表局限性；尽能保证财务报表分析对象——财务报表披露内容充分、靠、和透明使财务报表分析更具有效率和效；目前财务指标体系修改或增加些财务指标和非财务指标完善财务报表分析指标体系；其次运用改进杜邦财务分析体系克服原有杜邦财务体系短期化局限对企业整体盈利能力、偿债能力、资产营运效率及持续发展能力进行分析从长远来评价企业；现金王理念表明了现金流量表重要性因而对现金流量进行着重分析包括总体流量、结构层次及指财务指标体系分析同时结合资产负债表和利润表权责发生制和现金收付制结合起来进步完善财务报表分析；了与国际接轨引进了新分析方法和分析理论即自由现金流量分析法和EVA分析法求提高分析效率、作出科学决策同时进步发展了国际性财务报表分析体系；使报表分析者正确判断企业财务状况和经营成还要对财务报表附注重要项目、注册会计师审计报告进行分析。

二、范文提纲

引言

财务风险的相关理论

（一）财务风险的概念

（二）财务风险的特征

1.客观性

3.收益与损失共存性

2.全面性

（三）财务风险的种类

1.筹资风险

2.投资风险

3.营运资金风险

4.收益调配风险

（四）财务风险的管理程序

1.财务风险的识别

3.财务风险的控制与防范

2.财务风险的计量与评价

财务风险成因分析

（一）上市公司财务风险现状

1.未正视财务风险，欠缺对财务风险的领会。

2.对投资项目的分析不够到位，有时存在跟风情况。

4.制定的收益调配制度缺乏规范。

3.资金的回收效率不高，没有制定良好的回收战略，导致出现较高的赊销。

5.企业自身未创立完善的风险管理组织，无法进行科学有效的控制。

（二）上市公司财务风险的影响要素

（三）财务风险成因剖析在企业中的重要性

四、白色家电行业的现状

（一）白色家电行业现状及澳柯玛概述

（二）澳柯玛股份有限公司概述

1.澳柯玛简介

2.澳柯玛经营优势

（1）技术优势。

（2）规模优势。

（3）品牌优势。

（4）营销策略优势。

五、企业财务风险的识别与分析——以澳柯玛为例

（一）筹资风险识别分析

1.筹资风险描述

2.筹资风险影响因素分析

（1）短期偿债能力。

（2）长期偿债能力。

（3）盈利能力。

（二）投资风险识别分析

（三）营运资金风险识别分析

（四）收益调配风险识别分析

澳柯玛的财务风险总结

六、企业财务风险防范对策——以澳柯玛为例

（一）增强企业的风险管制意识，构建风险管制体系

（二）合理安排企业的资本构造，扩张企业的筹资路径

（三）选择科学的投资方案，分散投资风险

（四）创立健全的内部管理控制体系，降低营运风险

优化企业的收益调配模式，做好与利益相关者的沟通

七、结束语

引言：21世纪是个充斥着机遇与挑战的世纪，世界经济一体化与国际化的趋向日益加强。中国自从2001年正式加入WTO后，就不仅表示着更加紧密地融入了世界经济，同时也将预示着企业面临的竞争不再只是国内市场的竞争，而是国内外的双重市场竞争。优胜劣汰，适者生存本就是市场经济的本性与法则。在这经济信息化和经济全球化中，市场的激烈程度只会持续增强，我国企业面临的危险也将日益增大。因此，企业若是想要做到可持续地长足发展，就必须增强企业的财务风险的治理。

在这变幻莫测的复杂环境中，企业会碰到各式各样的风险，但其中的财务风险对企业成长的影响才是最大的。就拿白色家电企业来说，在20世纪90年代，它的行业规模就已经达到了全球领先的水平。尤其是随着我国的经济体制地不停完善，白色家电行业成为了与世界接轨最紧密的行业。白色家电属于资金密集型行业，不管是在生产投入环节，还是批发零售环节，都需要大批的经营资金的支持。再加上有相当一部分白色家电企业自身缺少对核心技术的把握，对产品的更新升级跟不上时代的脚步等等，这都将引发企业的财务风险，并且严重妨碍企业的生存与发展。

当然，不管是白色家电行业，还是其他行业，若想在层出不穷的风险中立于不败之地，并在竞争猛烈的市场中求得生存与发展，那么关键就在于增强对风险的识别与研究，并对风险进行有效地防范与管理。而财务风险的识别，可以利用企业提供的财务报表以及其余的有关材料，使用财务会计、统计学、金融学等理论，运用指标分析、要素分析、比较分析等多种办法，对企业的生产经营活动进行剖析检测，从中发现自身在运营管理方面存在的财务风险，保证企业管理者能够提早关注重视到风险，促使企业管理者尽快采取有效的对策，从而防止潜在的风险带来的损失，做到防患于未然。因而，本文主要以澳柯玛股份有限公司为例，结合该企业2012年到2016年的财务报表，从筹资、投资、营运资金以及收益调配这四个方面去识别分析澳柯玛股份有限公司在生产经营中存在的财务风险，并简单地对这四方面的风险状况及影响情况做出一个初步的评估及判断，最后为该企业提出若干对应的措施与建议。

三、参考文献

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