中小企业财务风险存在的问题及对策研究_开题报告

(一)国内研究现状 

伴随着我国市场经济改革的不断深化，科学技术的进步，全球经济呈现一体化趋势，世界各国间的联系日益密切，中国也扩大了对世界的开放度，但是，国际金融危机的出现对中国的经济造成巨大的冲击，关乎中小企业的生存、发展，使得许多中小企业财务风险加大，能够有效防范财务风险的企业，就可以在市场经济中占据有利的地位，反之，则可能破产倒闭，中小企业是推动我国经济社会持续快速发展的重要力量。

李同正（2011）中国中小企业风险管理工作委员会理事长在其成立大会暨一届一次理事会上表示，我国中小企业风险管理意识淡薄，缺少风险预警机制，重经营轻管理，漠视隐性风险管理和事前控制，目前大部分中小企业仍然停留在风险事件发生后的损失和灾害处理阶段。为规避中小企业风险，将从四个方面着手，首先，提高中小企业整体应对风险的能力即提高风险管理意识，探寻和总小企业的风险点和风险脉络、其次，围绕中小企业的总体经营目标，对中小企业的经营过程和管理进行风险评估和数据分析、然后，整合信用管理、财务审计、法律服务等风险管理相关资源，分析各类企业风险管理状况，做好各行业企业的风险管理分析，不定期发布中小企业风险管理报告，为中小企业规避风险提供指导、最后，组织国际交流与合作，介绍并引进国外先进技术、理念和经营管理方式方法，引导国内中小企业科学、健康和有序发展。

中智林（2014）认为，目前我国中小企业发展普遍存在着资金不足的问题，因而多数中小企业为了获得资金上的满足，采取各类方式进行筹资，但由于筹资不当或是自身企业财务管理结构不合理而致使企业财务风险增加，如何使企业在筹资的过程中对存在的风险进行有效的识别、评估、分析，进而充分的预见、控制财务风险， 最大可能的减轻财务风险对企业发展带来的伤害，成为中小企业发展不得不考虑的问题。 另一方面，企业自身不合理的财务管理结构， 企业财务风险控制意识浅薄，也是增加企业财务风险的组成部分。

雷振华在《中小企业财务风险预警管理研究研究》（2010）一文中在吸收前人研究成果的基础上，用发展的眼光跟踪财务风险预警研究的最新动态。自2005年以来，一直致力于财务风险预警的研究，在撰写专著过程中，坚持理论联系实际，立足于中小企业自身的经营特点及风险形成原因，探讨财务风险预警的对策。他首先探讨中小企业界定，明确我国中小企业的特点及存在的问题，并对风险的相关问题进行再认识；其次分析，探讨风险管理的程序、流程及防范对策；然后指出全面构建中小企业财务风险预警的财务指标与非财务指标，探讨中小企业财务风险预警管理理论及财务风险预警机制的建立，动态构建中小企业财务风险预警的管控框架；全面介绍与评述财务风险预警的方法，探讨国内财务风险预警方法实证研究情况，并对中小企业财务风险预警进行评述；最终，利用同一企业的资料，选用改进后的功效系数法和模糊层次法对中小企业进行实证研究。

张险峰《浅论中小企业财务风险防范的策略》(2012)一文中在界定中小企业及财务风险内涵的基础上，分析了我国中小企业财务风险的成因，并有针对性的提出了中小企业财务风险防范的策略即：（一）合理的负债经营，降低财务风险（二）不断提高财务管理人员的风险意识（三）研究分析环境变化，提高企业的应变能力（四）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生财务风险（五）建立健全的财务管理机制，防范财务风险，并且指出中小企业财务风险防范对于持续推动中小企业健康发展具有重要的现实意义。

邓奕斌《我国中小企业财务风险的预警及管理探析》(2013) 利用定量和定性的财务预警方法对财务风险进行评估，建立内部控制制度、信息化系统、加强企业信用管理等措施对财务风险进行有效管理，降低中小企业的财务风险水平，确保中小企业健康稳定发展。中小企业应该正视自身存在的问题和管理方面的漏洞，利用财务预警模型对企业存在的财务风险进行分析衡量，建立内部控制制度来进行有效的财务管理，将财务风险控制在可接受水平， 确保中小企业健康地可持续发展，为国民经济做出更大的贡献。 

时钰《构建中小企业财务风险防范体系的研究》（2011) 中小企业在市场竞争中不能只看重利润的增长，还要加大内部会计监督工作，这样不仅能够避免企业利益的非法流失，降低中小企业财务风险，而且还能够有效规整企业资源匹配和财会违法违纪行为的发生。然而由于诸多原因致使其发展面临财务风险问题，如何防范财务风险已成为一个现实而严峻的问题。 该文分析了中小企业在构建财务风险防范体系方面存在的问题并提出解决的对策，根据我国的实际情况，企业在加大内部会计监督的同时还需要国家相关的监管部门的监督和政策支持，只有上下都意识到内部会计监督的重要性，才能保证企业财会业务运行安全，才能保证企业更快更好的发展。

冉超《我国中小企业财务风险成因及对策分析》（2014）财务风险是中小企业面临的永恒话题，中小企业多样化的模式以及中小企业生产的小批量也越来越受到欢迎，在未来的发展道路上也面临着越来愈多的机遇和挑战，为了抓住机遇和挑战，作者从以下几方面体现出来：（一）具体分析中小企业存在的相关的问题，从管理、资金和技术等几个方面入手，分析可能影响企业财务状况的因素，提出解决方案（二）在解决财务风险问题时，不仅要预防，还要做好迎接财务风险准备，消除财务风险隐患，合理安排企业的工作，还要加强企业创新能力（三）牢牢把握中小企业的生产和运营，加强企业个部门间的联系更要立足于财务风险的主要特点。作者认为，要紧跟时代的步伐，政府也要制定一系列相关的政策和方针扶持中小企业的发展，让中小企业在市场的竞争下节约成本，实现利润最大化。

许悦《中小企业财务风险的防范与控制措施》（2012)  中小企业在采用财务风险控制的同时，还应选择适当的财务风险控制方式即分散风险法  、缓冲风险法、降低风险发法提高经营者的财务风险意识 。

（二）国外研究现状

国外对于风险问题的研究始于19世纪末20世纪初，世界上第一个对风险进行理论探讨的经济学家是美国学者威雷特博士，威雷特博士简明的定义却概述了风险的本质是不确定性、风险是客观存在的、风险被人们厌恶、不愿其发生。20世纪世纪50年代美国学者莫布雷等首次提出并使用“风险管理”一词，人们才开始系统地展开对企业风险管理的研究，并逐步形成一门学科。在企业财务风险研究方面，马柯威茨、威廉、米勒先后对财务风险理论进行了深入研究，为以后财务风险研究奠定了基础，国外的研究内容主要是企业财务风险发生后如何应对和如何摆脱财务风险的策略问题，对于财务风险的成因、发展过程则缺少机理性分析和实证研究。

    美国小阿瑟·威廉姆斯和里查德·M·汉斯在他们合著的《风险管理与保险》一书中，把风险定义为“在给定的情况下和特定的时间内，那些可能发生的结果间的差异。如果肯定只有—个结果发生，则差异为零，风险为零；如果有多种可能结果，则有风险，且差异越大，风险越大。”美国的学者从狭义角度解释财务风险管理，把风险管理的对象归因于纯粹风险，并且把重点放在风险处理上，美国学者格林认为：中小企业的财务风险管理是为了在意外损失发生后，恢复财务上的稳定性和营业上的活力对所需资源的有效利用，将风险减低到最小。

    班尼斯特说：财务风险的管理是对威胁企业生产和效益的风险所进行的识别及其经济的控制。英国的学者对于财务风险定义则侧重于对于经济的控制盒处理程序方面。

迪克森将风险定义为：财务风险管理是对威胁企业的生产和收益能力一切因素予以确认，评价和经济的控制。

    Li, Rong指出在经济全球化下，企业面临环境日益复杂，财务风险也呈现多元化趋势，许多中小企业由于过度债务等因素，使得财务风险急剧上升，并提出了一些企业早期警告，控制和预防的风险措施。只有加强预防风险，才能在激烈的市场竞争中生存和发展。

    Whitake( 1999)说财务风险是现金不足以偿还当前债务的表现, 实际上这并非充要条件, 公司完全可以通过其他手段获取现金而避免风险, 如动用现金储备、 减少金融资产、 增加权益等。在实证研究中, 有些学者也给出了不同的财务风险界定标准。

    SimonS.Gao,SergeOreal（2014）在中国许多中小企业实施有效的财务风险管理，有趣的是，研究人员还发现，中国小企业的管理者的中知觉财务风险不同于大企业的管理人员在中国。具体而言，小企业业主优先利用风险转移进行风险防范。

总之，对于中小企业财务风险防范探讨，有利于提高企业各管理部门的效率，加强事前防范, 以便未雨纲缪, 防患于未然。此外, 对于中小企业企业自身来说, 有助于其根制定有效的运营策略, 以降低财务危机发生的概率, 促进其自身的良性发展。

二、范文提纲

    一、引言

二、我国中小企业财务风险的现状及形成原因

    三、中小企业财务风险中存在的问题

资金结构不合理

财务风险预警系统不健全

内部控制制度不完善

企业财务决策不科学盲目投资

不能适应国家政策及市场环境变化

    四、中小企业财务风险防范对策

合理的负债经营

建立有效财务危机预警系统

强化企业的内部管理制度

建立科学财务决策体制

提高企业对影响财务风险环境的适应性

参考文献

[1]李同政.四举措规避中小企业风险[J].国内财经,2014(02).                 

[2]中智林.中小企业财务风险破解措施分析[J]. 中国行业报告网，2014(01).              [3]雷振华编.中小企业财务风险预警管理研究[M]. 经济日报出版社出版社，2010        [4]张险峰.浅论中小企业财务风险防范的策略[J].价值工程，2012(07)                   [5]邓奕斌.我国中小企业财务风险的预警及管理探析[J].企业技术开发，2013(04) ．

[6]时钰.构建中小企业财务风险防范体系的研究[J]. 财会研究.，2011(06）

[7]冉超.我国中小企业财务风险成因及对策分析[J].商业会计，2014(6）         

[8]姚雁雁.我国中小企业财务风险的成因及其防范[J].财会研究，2010（13）.           [9]周鹏燕.企业风险财务管理研究[D]. 长江大学，2013 

[10]许悦.中小企业财务风险的防范与控制措施[J]. 经营管理者，2012(04）.           [11](美)小阿瑟·威廉姆斯,理查德·M·汉斯著.风险管理与保险[M].中国金融出版社，1996.

[12] Li, Rong. Research on problem of prevention and control of the listed companies financial risk in China[A] ，2010                                        [13]SimonS.Gao,SergeOreal, Jane Zhang.Contemporary Financial Risk Management Perceptions and Practices of Small-Sized Chinese Businesses International Journal of Risk and Contingency Management (IJRCM)，2014