谈薪酬管理中新个税筹划的运用_开题报告

摘要

一、引言

（一）选题背景及意义

（二）我国个税筹划发展现状

        1.国外研究现状

        2.国内研究现状

（三）税收筹划和薪酬管理概述

二、提前筹划个人所得税在薪酬管理中的作用

（一）提高员工的个人收入

（二）增强企业向心力

（三）制定公平公正的薪酬管理方案

三、个人所得税纳税筹划面临的问题

（一）个人及企业对国家个人所得税纳税政策理解不充分

（二）企业工资发放均衡性欠佳

（三）对年末一次性资金发放纳税筹划不足

（四）企业税务人员财务知识匮乏

（五）财务管理制度不规范

四、针对个人所得税纳税筹划在薪酬管理中的解决措施

（一）风险防范

1.统筹协调个税筹划策略

2.加强对个人所得税纳税政策的解读和分析

3.多元化职工福利

（二）均衡企业工资发放，减少职工纳税负担

（三）强化年末一次性资金发放纳税筹划

（四）工资薪金和劳务报酬的纳税筹划案例分析

（五）利用专项扣除政策进行个税筹划案例分析

五、结论

参考文献

致谢

摘  要

随着新会计准则的施行，财务管理工作不断地规范化，无论对于单位还是职工本人，薪酬管理都是财务管理的重要组成部分，而个人所得税的筹划对薪酬管理具有重要意义。当今社会，人们不管是生活水平还是收入均有很大提升，个人所得税涉及的人群也随之越来越多，且个人所得税的关注度一再提高。作为一名企业员工，个税是公民依法纳税的重要体现之一，也是与个人利益紧紧相关的一项税收，新个人所得税法由十三届全国人大第五次会议通过，自2019年1月1日起实施。在新个人所得税法执行的时候，如何进行企业员工纳税筹划，确保自身的利益，将是本文探讨的重点。本文首先从个人所得税与薪酬管理的作用出发，提出一些其中存在的问题，重点阐述如何利用个人所得税筹划工作去更好的实施薪酬管理，同时还提出一些个人所得税筹划方案，从合理利用6大专项扣除政策、个人所得税年终奖纳税筹划的探讨，为合法合理进行纳税筹划提供参考。

关键词　薪酬管理   个税筹划   方案

      

引言

（一）选题背景及意义

在我国经济不断发展的前提下，人民收入水平的不断提高，个人所得税的筹划越来越被人们所认识和重视。个人所得税逐渐与我们每个人息息相关，个人所得税筹划也将越来越普遍。2017年-2019年我国提高了工资、薪金的费用扣除标准，起征点从3500元调制5000元，并增加了6大项扣除政策，保证国家税收的同时，又减轻了一部分人的税负，中国将逐步进入“全民纳税”的时代。

     通过对薪酬管理中个人所得税的纳税筹划应用研究，能使我们在符合立法精神的前提下，进行科学的节税规划，在法制国家的大环境下每个人的法律意识不再像以往一样淡薄，如何合理利用法律知识对我们每个人的收入进行纳税筹划，降低每个自身的税负将成为这个新时代的潮流。

我国个税筹划发展现状

1.国内研究现状

我国个人所得税起步较晚，税务筹划在我国出现的历史很短，个税筹划更是少之又少。由于征管意识、技术和人员素质等多方面原因，我国税收征管方面与发达国家还是有一定差距的。尤其是在个人所得税等税种,征管水平不高造成的税源或税基流失问题严重，加之我国目前针对个税税收法规还在完善中，有时会存在税务行政处罚力度不够的现象,一些税务部门只注重税金的查处而轻于处罚，导致-部分人从意识上会觉得偷逃税即使被查处了也是有利可图,根本用不着筹划。

在上述情况下，对于这个研究尚少的新课题，著名实战派《税收筹划》专家张美中在很早就提出，以“愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者做纳税筹划”的著名论调，对于个人所得税有着独特的见解，他将纳税筹划分为四部分，分别是合理避税、合法节税、税负转嫁、规避税负风险。

随着我国经济体制的不断发展与完善，税收法制化进程会进一步地加快，税收征管力度也会进一步地得到加强，相信人们肯定会对纳税筹划有一个更加全面而理性的认识。所以，我们完全有理由相信，随着依法治国理念在中国大地上生根发芽，开花结果，依法治税的观念会不断地得到加强，合理、合法地帮助纳税人节约税收成本的纳税筹划作为中国税收法律法规完善的助进器，会迎来一个新的发展高潮。

国外研究现状

税务筹划的精神，最早可追溯至1925年的英国，而1935年英国上议院议员汤姆林爵士在“税务局长诉温斯特大公”一案中就提出“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税”，这是税务筹划最早被社会关注并在法律上被认可。

在国外,税收筹划由来已久,个人所得税的纳税筹划已经深入人心，发展的相当成熟，个人所得税都由职工个人进行筹划缴纳的，企业在职工的个人所得税纳税筹划方面难以有较多的调控。人们相当重视和充分利用适当方法进行个人所得税筹划，确保自身利益。

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