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公司治理对上市公司财务风险的防范_开题报告

Ktbg2177 公司治理对上市公司财务风险的防范_开题报告上世纪80年代以来，公司治理逐渐成为具有理论和实践价值的全球性课题。国内外许多经济学家从不同的角度进行研究，提出许多有意义的见解。我国企业也将公司法人治理结构写入年报中显然重视程度与日俱增。本文的文献综述主要分三个部分：一是有关公司治理的文献综述；..

公司治理对上市公司财务风险的防范_开题报告 Ktbg2177 公司治理对上市公司财务风险的防范_开题报告

上世纪80年代以来，公司治理逐渐成为具有理论和实践价值的全球性课题。

国内外许多经济学家从不同的角度进行研究，提出许多有意义的见解。我国企业

也将公司法人治理结构写入年报中显然重视程度与日俱增。

本文的文献综述主要分三个部分：一是有关公司治理的文献综述；二是有关内部控制的理论综述，三是有关公司治理与内部控制的结合研究。

（一）国内外对公司治理研究

1．1．1．1国内公司治理研究

吴敬琏(1994)在《现代公司与企业改革》中认为，所谓公司治理结构是指由所

有者、董事会和高级经理人组成的一种组织结构。在这种结构下实现三者制衡关

系。

张维迎(1999)对公司治理研究表现在公司治理结构的内涵，公司治理的本质方

面。认为最优公司治理结构是一种状态依存的控制权结构。

李维安等(2001)认为公司治理是一个由主体和客体、边界和范围、机制和功能、

结构和形式等诸多因素构成的体系。公司治理主体是以股东为核心的诸多利益相

关者，公司治理的客体由治理边界加以限定。

杨瑞龙(2004)认为，企业治理结构主体多元化是产权内涵的逻辑延伸，产权是

订立企业契约的前提，利益相关者在公司治理中具有重要作用。

李增泉(2005)研究发现，上市公司高层管理人员的年度报酬与公司绩效不存在

显著的正相关关系。

孙铮(2006)以2003年12月31日以前在沪市上市的287家公司为研究样本，

选择沪市公司董事的兼职情况和学历水平作为变量，给出了经理人员职业化和知

识化的一个分析框架。

肖继辉等(2007)研究发现上市公司总经理报酬与股票回报存在负的敏感性。

1．1．1．2国外对公司治理研究

Berle和Means(1932)最早研究关于公司股权结构、治理结构与绩效关系的研

究。他们指出在公司股权分散的情况下，没有股权的公司经理与分散的小股东之

间的利益是有潜在冲突的，此类经理无法使公司的绩效达到最优。

Hatr(1988)公司治理理论。认为公司治理问题的产生必备条件是；一是所有权

与经营分离所产生的代理问题，二是交易费用之大使得代理问题不可能通过完全

契约解决，因此契约是不完全的。

青木昌彦、钱颖--(1994)公司治理理论。主要从比较的、历史的角度分析了转

轨时期的公司治理。内部人控制是转轨经济国家公司治理的普遍现象，而制约内

部人控制需要建立对企业的外部监控机制。

Mayer(1995)在《市场经济和过渡经济》的企业治理机制一文中指出：公司治

理是指公司赖以代表和服务于他的投资者的一种组织安排。它包括从公司董事会

到执行经理人员激励计划的一切东西。

Tricker(2003)认为，在董事会中引入独立董事可以增加董事会的客观性和独立

性。

Chagnti(2005)研究发现，美国零售业中的公司是否破产与董事长和CEO两职

合一并没有相关性。

（二）国内外对内部控制研究

1．1．2．1国内对内部控制研究

朱荣恩(2001)提出运用业务循环法设计内部控制。

刘明辉、张宜霞(2001)打破传统的看法，借鉴系统论和新制度经济学有关理论

对内部控制的内涵、控制权的分配及优化、内部控制的外部效应、内部控制与资

本市场的关系等问题进行深入的探讨，并结合我国的实际状况进行了初步的价。

王湛(2001)研究了社会分工和内部控制的自身缺陷，提出内部控制外部化的思

路，指出企业高层管理者的控制应是外部化的重点。

吴水澎、陈汉文、邵贤弟(2002)根据COSO报告的五要素，对“亚细亚”的案例

进行了分析，提出由权威部门建立内部控制的标准体系。

高一斌、王宏(2005)认为内部控制与经济学、社会学、管理学、行为科学等究

竟有何联系，在多大范围内产生联系需要探讨。

杨雄胜(2005)认为全球性会计丑闻、中国新会计法的实施及内部会计控制一系

列规范的出台，引起了人们对内部控制问题的广泛关注。但是内部控制发展至今

的理论基础仍然薄弱，提出内部控制研究只有运用丰富的公司治理理论并以管理

控制口径来定位才能取得突破性的进展，并形成有效指导内部控制实务的理论成

果。

1．1．2．2国外内部控制研究

内部控制概念提出迄今已有五十多年了。大体经历了内部牵制、内部控制制

度、内部控制结构、内部控制整体框架和企业风险管理框架五个阶段。

2002年，美国颁布T(2002萨班斯一奥克斯利法案)。此法案对公众公司提出

了评价及批露内部控制的要求，强制要求公众公司在年报中提供内部控制报告，

建立和维持内部控制结构，同时要求负责审计的会计事务所对公司管理层做出的

内部控制报告进行审核并出具报告。

Doyle、Jeffrey and Sarah Mcvay(2006)他们以2002～2005年美国的上市公司为

样本进行研究，他们的研究发现：存在内部控制重大缺陷的公司一般是经营复杂

程度高，会计政策使用复杂，公司的规模较小且一般处于财务困境。

（二）范文提纲

1.公司治理与内部控制的相关理论的阐述及其关系分析

1.公司治理的概念

1.1内部控制的概念及理论基础

1.1.2内部控制的概念

1.1.3内部控制的理论基础

2.公司治理与内部控制的现状及成因分析

2. 1 企业内部控制的现状

2.1.2形成内部控制现状的原因分析

3.公司治理与内部控制之间的联系和区别及影响

3.1内部控制与公司治理的联系

3.1.2内部控制与公司治理的区别

3.1.31内部控制对公司治理的影响

4. 上市公司治理结构对内部控制的影响机制

4.11股权结构对内部控制的影响

4.1.2董事会对内部控制的影响

4.1.3监事会对内部控制的影响

参考文献

【l】吴敬琏．现代公司与企业改革【M】．天津：天津人民出版社，1994：185

【2】张维迎．企业理论与中国企业改革[MI．北京：北京大学出版社，1999：30

【3】李维安．公司治理[M】．南开大学出版社，2001：6

【4】杨瑞龙．企业的利益相关者理论及其应用[M]．北京：经济科学出版社，2004：48．52

【5】孙永祥，章融．公司治理结构：理论与探讨[M】．上海人民出版社．2002：54

【6】罗斯．L．瓦茨，杰罗尔德．L．齐默尔曼．实证会计理论[M]．大连：东北财经大学出版社，1999：65

【7】张鸣．内部控制与风险防范[M]．北京：经济科学出版社，1998：64．68

【8】朱荣恩，应唯，袁敏．企业内部控制制度设计一理论与实践【M】．上海：上海财经大学出版社，

2005：74

【9】程新生．企业内部控制【M]．北京：高等教育出版社，2008：54．56

【10】王立勇．企业内部控制系统分析【M]．北京：中国经济出版社．2004：64-66

[11]青木昌彦，钱颖一．转轨经济中的公司治理结构(第一版)【M】．北京：中国经济出版社，

1995：1 7-41

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