中小企业内部审计问题与对策的探讨_开题报告

一、文献综述

（一）国内研究现状

      刘实（2005）国际审计学会将内部审计定义为一种独立的、客观的确认和咨询活动，它旨在增加价值和改善组织的运营。十八大以后，愈发充分肯定了非公有经济现实地位，民营租赁、兼并收购国有企业的现象时有发生，中小企业以其独有的经营方式在现代经济讲台上占据了重要地位，已是促进我国经济快速稳定发展的重要力量, 但中小企业是否有能力在许多不确定因素作用下的市场大环境中继续平稳、有效、快速发展，绝大多数上与内部管理是否有效相关。随着我国社会主义市场经济的逐步发展，企业面临的市场环境和金融环境非常严峻，许多变革都在客观上对企业的内部审计工作提出了全新的要求，如企业改制、产业结构的调整和经营机制的转换。李颖（2011）在市场经济条件下，中小企业为了在竞争剧烈的市场环境下求得生存和发展，不得不对企业自身及其各部门的经济行为进行自我控制、约束和协调，使其从根本上履行所负担的责任。企业的内部审计就是维持这一制约机制正常稳定运行的重要手段之一。然而很大一部分中小企业过于注重业务的扩大化,在这些中小企业里,最被看重的往往都是如何营销、如何做生意,本应监督和控制这些活动内容的内部审计部门也得为之服务。在短期而言，重营销轻内审的确能为企业带来一定的利益,但长期来看，必定不利于企业的健康、稳定、高效、长远的发展。因此，中小企业进行内部审计是保证企业在未来的发展道路上拥有保护自身奋力发展的必需条件，开展内部审计刻不容缓。

国外研究现状

国外专家Friedberg,（2002）认为中小企业是经济发展中不可或缺的组成部分，已逐步成为市场竞争主体，对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的作用。当下，大部分人对内部审计在中小企业所扮演的角色存在些许模糊认识，中小企业内部审计存在不少问题，一般人总认为中小企业规模小、用人少、资本和技术构成较低，不可能也不必要设有内部审计部门负责专门的审计工作，甚至对聘请一位专职审计人员经常查账都难以做到，加强内部审计工作对中小企业而言似乎已是多余的。然而，内部审计是对内部控制、风险进行评估及提出改进建议。  

Carola.sehaller（2003）普遍认为，内部审计只限于大型企业，但事实上，许多中小企业在目标、计划、协调和控制等经营管理机能和方法与大企业相同，并且内部审计检查和评价各项管理的适当性和有效性的功能，同样为中小型企业所需。内部审计作为现代企业控制系统中的一个重要环节，对提升企业竞争力有着不可替代的作用，且能促进经济的发展与保持社会的稳定，中小企业的内部审计工作不容忽视。

（三）评述

    通过以上文献综述可见，学术界对内部审计越来越关注，尤其是对内部审计在中小企业治理中所发挥的作用的探讨。众多学者的研究结果都表明，内部审计的设立对公司治理起到了减少财务报告错报，防范欺诈、舞弊，改善经营效率和效果，从而改善经营绩效，实现价值增值的作用，而基于受托责任产生的公司治理的目标正是确保受托责任的履行和实现企业价值的最大化。目前，内部审计己经被提升到了中小企业治理的高度，因此，也需要配合中小企业治理结构中其他主体的工作，以确保其能够更好地在中小企业治理中发挥作用。

 二、范文提纲

 摘    要     

Abstract      

引    言     

一、内部审计的概念及中小企业的界定     

（一）内部审计的概念     

（二）中小企业的界定         

二、中小企业内部审计的现状     

（一）内审工作逐步规范     

（二）内部审计力量加强     

（三）内审范围拓宽     

三、中小企业开展内部审计存在的问题     

（一）管理层认识障碍     

（二）内部审计人员素质障碍     

（三）内部控制机制不健全及监管不力     

（四）外部环境影响     

四、中小企业开展内部审计存在问题的原因分析

（一）内部审计制度的设置动因不足

（二）法律法规不完善

（三）企业领导人的认识不足

五、提高中小企业内部审计质量     

（一）提高管理层的认识     

（二）加强内部审计队伍建设，努力提高内审人员素质     

（三）健全内部审计机制加强监管     

（四）建立健全企业内部审计法规制度     

结    论     

致    谢     

参考文献     

 

三、参考文献

[1] 丁瑞玲.审计学[J]中国财政经济出版社，2009.

[2] 刘实.企业内部审计论[N]中国时代经济出版社.2005-02.

[3] 百度百科. 国家经济贸易委员会［EB/OL］.2003-02.  ://wenda.so.com/q/1365826877066561.

[4] 李跃然，续芹.内部审计部门设立与制定的动机及其效果研究—取自中国沪布的研究证据[J].审计研究，2006(1).

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[8] 刘静，迟柏龙.我国中小企业内部审计的问题研究[J].中国管理信息化，2009(7).

[9] 张欣.我国企业内部审计的主要问题探究与分析[D].江西财经大学，2006.

[10]丁媛，赵磊.加强我国企业内部审计工作的探讨[J].中国林业济，2007(7)：57-59.

[11]Friedberg,Carl Lutrin.InternalauditinU.S.Lcoal government in the 1990s:astatus report Sage Publie Admin istration bstracts[J],2002,29:151

[12]Carola.sehaller.Auditing ConcePts And Methods[J].Current Theory and sixth edition.2006