保险公司内部控制存在的问题及完善_开题报告

一、文献综述

根据Sigma《世界保险业报告》，2008年中国寿险保费收入排名为全球第六，其中，前五位分别是美国、日本、英国、法国、德国，紧随中国之后的则是意大利、韩国、中国台湾和印度。  在社会福利制度较为健全、福利水平较高的发达国家或地区，商业寿险的需求仍旧保持旺盛，几乎占据了全球市场份额的67％。另外，没有人口总量优势的韩国及中国台湾地区的寿险保费收入也排在了世界前十位，且全球市场份额只比中国少1.18％及1.73％。这与全球老龄化社会发展趋势和当地较为发达的经济水平密不可分。  2012年，全年保险公司原保险保费收入15488亿元，同比增长8.0%，保险业增速继续在低位徘徊，而且增速首次降为个位数，与近20年来超过20%的平均增速形成了明显反差。从外部环境看，复杂严峻的国内和国际经济形势，通过实体经济、金融市场和消费者需求等多种渠道传导至保险业，增加了保险市场稳定运行和风险防范的难度与压力。2012年，保险监管强调‚风险底线‛和‚消费者权益‛，取得积极成效。从国际比较看，2012年，中国保险业保费收入在世界排名第4位，保险密度排名第61位，保险深度排名第46位。  2013年年底我国保险公司的数量增加到165家，保费收入高达1.72万亿元，年均增长率达到了28.3%。目前我国已经成为全球第四大保险市场，仅次于美国、日本和英国。但我国保险深度仅为3%，保险密度仅为1300元/人，与发达国家和世界平均水平相比还存在较大差距，其中一个重要原因是我国社会公众保险知识缺乏、保险意识不足。  2014年发布的保险业‚新国十条‛中明确提出，2020年保险深度（保费收入/国内生产总值）提高到5%，保险密度（保费收入/总人口）达到3500元/人。    2014年，通过主动适应经济发展新常态、全面深化改革，我国保险市场保持高速增长，进入新一轮依靠市场和制度创新驱动的快速增长期。而保险监管工作也以全面深化改革为突破口，开拓创新，成效显著。展望未来，保险业还将继续在改革路上快速前进。    我国保险市场连续3年保持高速增长，2014年利润同比增长超过100%，市场规模由2012年的全球第六位跃升至全球第三位。2014年，保险业保费收入同比增长17.5%，利润同比增长106%，利润总额创历史新高。

目前，国内环境不断发展变化，中国保险业面临的情况也日趋严峻。保险行业的的主体数量暴增，市场竞争日趋激烈，大部分保险公司利润不断缩水；当今科学技术迅猛发展，人们的生存环境持续恶化，所面临的风险趋于严重，资本市场以及货币市场对保险行业的冲击越来越大，保险行业的经营管理很容易受其影响；当前的保险行业经营方式不断增多。错综复杂的市场环境和内部环境所带来的风险给保险行业带来前所未有的挑战。保险公司需要严阵以待，积极寻找防范风险的措施和方法，努力将风险拒之于公司之外或者进行有效的化解。而防范风险的第一道防线就是科学合理的内部控制制度。文章描述了保险公司的内控现状，分析了我国保险公司内控所存在的问题和原因，并相应给出了合理的对策。保险公司内部控制建设的发展中很重要的内容就是相关法律的出台和发展。我国关于保险公司内部控制建设的相关法律的出台时间比较晚。保监会在保险行业的内部控制建设方面发挥着非常重要的作用，它负责实施和监管制度规范。

我国内控制度建设不断向前发展并且趋于完善。但伴随着各种法律法规的出台，保险业也顿生出现了严重的违规现象，重保费轻效益的情况较为普遍，例如为了完成保险业的任务，出现了寅吃卯粮的现象。保险公司内控建设很重要，经过多年建设，已经奠定了一定基础，但还是存在缺陷，本范文就是要对这些缺陷及其产生原因进行分析，并提出了相应解决对策。具体如下所示：

表1 保险公司内部控制建设法律出台时间表

时间

颁布文件

意义

1997.5

《加强金融机构内部控制的指导原则》(人民银行)

中国第一个关于保险公司内部控制的行政规定

1999

《保险公司内部控制制度建设指导原则》

中国第一个真正意义上的保险公司内部控制行政法规

2004. 4

《保险资金运用风险控制指引 (试行)》

对保险公司资金运用内部控制提出了更为详细的指导意见

2005.2

《保险中介机构内部控制指引》

对保险中介机构的内部控制提出了指导意见

2006.1

《寿险公司内部控制评价办法 (试行)》

保险机构内部控制监管迈开实质性步伐的标志之一

2006

《中央企业全面风险管理指引》

对于推动保险企业的全面风险管理的发展具有重要意义

2006

《关于加强财产保险公司内控建设提高内控执行力有关问题的通知》

2008

《财产保险公司风险评价办法》

进一步加强产险公司内控监管

2008.5

《企业内部控制基本规范》( 财政部、证监会、银监会、审计署、保监会)

本规范对加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，起到指导作用

2010.8

《保险公司内部控制基本准则》

促进保险公司合规、稳健、有效经营，保护保险公司和被保险人等其他利益相关者合法权益

范文提纲

一、 前言

二、我国保险公司内部控制的现状

（一）我国保险公司内部控制的现状

   （二）保险企业内控制度现状中存在的问题分析

三、我国保险公司内部控制问题产生的原因分析

（一）我国保险公司内部控制建设不完善

（二）我国保险公司尚未建立控制风险标准、对内部控制的内涵认识不足

（三）我国保险公司内部控制监管操作不够规范

（四）其他各种原因的分析

四、我国保险公司内部控制问题的解决对策

（一）我国保险公司结构需要健全

（二）促进对我国公司内部控制实施的监督

  （三）促进保险公司人员的综合素质，加强全方面理论培训

  （四）构建内部控制体系，合理完善公司内部控制制度

（五）完善公司的风险评估体系

五、结论

参考文献

[1] 蒙丽珍． 内部控制与风险管理［M］． 大连: 东北财经大学出版社，2011．   

[2] 何玉东，孙湜溪． 经济周期视野下的中国寿险业发展态势探析［J］． 保险研究，2012，   

[3]李军山.中国保险监管如何应对加入世贸组织后的挑战[J].商业研究,2004年02期

[4]陈文辉,主编.保险公司内部控制建设与监管[D].人民出版社,2005.

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[7]陈宁锋.中国人寿保险股份有限公司内部控制再造．[D].清华大学.2004.（06）.

[8]黄煜惠.基于偿付能力风险管理的中资寿险公司内部控制研究．[D].天津财经大学.2008（05）.

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[10]叶慧霖.关于加强财产保险公司分支机构内控监管的思考．[J] ．中国保险．2012．（01）．