农村信用社内部审计存在的问题及对策_开题报告

一、文献综述

伴随着我国金融体系的深入改革，我国的农村信用社的发展也正在越来越迅速，在快速发展的同时，相关风险也随之产生，成为阻碍农信社健康发展的隐患。高海燕在(2015)《农信社内部审计现状及未来发展趋势研究》认为内部审计作为金融机构加强自我约束与管理的重要手段之一，对于农信社及时发现与规避风险十分关键，同时亦能提高经营与管理效率、实现资产和服务的保值与增值。因而，研究农信社内部审计存在问题分析以及未来发展趋势有着重要的理论与现实意义。

国内研究现状

2007年，黄玲华在《农信社内部审计质量控制的有效途径》研究指出，农村信用社内部审计的不足之处在于内审前期准备不全面、窜计方案不规范，审计方法单一、审计技术落后以及审出闻题处理不彻底等，并且提出相对应的解决方案。但是，提出的解决方案比较笼统，没有提出在实践中如何操作的细节问题。

2008年，李均在《对农村信用社内部审计的思考》一文中指出，农村信用社内部审计的主要问题是内部审计监督力度不够，内部审计意识不强，内部审计人员素质不高和审计程序不规范等，并提转变内审理念，提高审人员素质和加强内部审计管理制度的建议。

2012年《中国农村金融》杂志2012年第17期中集中报道了《农信社内审新体质迫近》这块专题，文中的“淡出行政职能从强化审计入手，强化审计职能从办事处开始”体现了清晰的内审改革路径。这一管理体制的创新又是对银行内部审计职能的强化，有利于风险防控，保障和促进法人单位的稳健运行。推动了内审改革发展，减少了管理层阶，进一步优化了管理机制。

2013年，杨清华在《农村信用社内审工作要与时俱进》提出内审创新着力点需要更新内审观念,加强监督职能、完善内审制度,提高内审实效、加强内审队伍建设,提高专业化素质，这一观念进一步推动了内审的改革发展。

2015年，吴凡发表了《浅析新常态下农村信用社内部审计存在的问题及对策》一文，他指出经济新常态下农信社暴露出的系列问题对内部审计工作提出了更高的要求。要求农信社提高内部审计的独立性、提升内审人员的综合素质、创新内部审计技术办法等。

（二）总结

农信社内部审计的作用正在从目前的查错防弊开始向价值增值发生转变，这一转变影响深远，标示着农信社内部审计的未来发展趋势是促进农信社的价值增值。农信社内部审计继续发展过程中，一定要更加注重价值，未来关于内部审计是否成功的评价中必将越来越关注内部审计给企业服务提供的价值。

农信社内部审计职能将从“监督导向型“逐步向“服务导向型“转化”。服务导向型“使得内部审计的作用更加地侧重于”服务“，也就是所谓的“经济评价”。“经济评价”的含义即内部审计通过一定的审计与分析手段，来对农信社的管理以及内控缺陷提出改进建议，促使农信社工作人员来更好地利用内部有限的资源，提高经营的效率。

二、范文提纲

引言：对农村信用社内部审计的思考

一、内部审计的相关定义

（一）内部审计的含义

（二）内部审计的作用

1.制约作用

2.防护作用

3.促进作用

（三）内部审计的职能

1.监督职能

2.评价职能

3.控制职能

4.咨询职能

二、农村信用社内部审计分析

（一）农村信用社内部审计现状

（二）农村信用社的内部控制制度

（三）农村信用社的内部财务审计

1.业务经营的合法性

2.信贷资金的管理

3.负债清偿能力

4.经营管理水平

（四）经济责任审计与人事审计

三、农村信用社内部审计存在的问题

（一）内部审计监控缺位

（二）内审及内控意识不强

（三）内审人员素质低、程序不规范、处理度不够

（四）审计范围狭窄

（五）内部审计技术方法和手段不够完善

四、提高农村信用社内部审计的对策

（一）积极创新理念，做好五个转变

（二）提高内部审计的独立性、权威性

（三）大力提高审计人员的素质

（四）采用灵活科学的现代审计方法和手段

（五）加强审计监督力，严格审计程序

（六）加强内部审计法律法规和制度建设

三、参考文献

[1]高海燕.农信社内部审计现状及未来发展趋势研究[J].当代经济,2015年11期.

[2]黄玲华.农信社内部审计质量控制的有效途径[J].金融纵横,2007年05期.[3]李均.对农村信用社内部审计的思考[J].新西部(下半月),2008年02期.

[4]王汗.农信社内审新体质迫近[J]. 中国农村金融,2012年第17期.

[5]杨清华.农村信用社内审工作要与时俱进[J]. 中国农村金融，2013年04期.

[6]吴凡.浅析新常态下农村信用社内部审计存在的问题及对策[J].经济师，2015年09期.

[7]韩百胜.农信社开展风险导向内部审计的探讨[J].商，2014年第28期.

[8]胡杰.新常态下新疆农信社内部审计的新发展[J].经济管理(全文版).2017年第01月03卷.

[9]施广帅.农信社银行化改革中的问题与建议[J].经济,2015年第05月05卷.

[10]冯少鹏.互联网金融对农信社发展的影响[J].经济，2015年第10月10卷.

[11]徐静.议经济新常态下的农信社精细化管理[J].经济，2015年第10月10卷.

[12]谢齐华.前农信社内部审计工作的思考[J].时代金融，2010年第1期.