浅谈企业资金收支管理的利弊开题报告

1.“收支两条线”的概述

“收支两条线”本是政府为了加强财政管理和整顿财政秩序对财政资金采取的一种管理模式。伍湘辉1指出“收支两条线”资金管理模式具有很强的模式特征，这主要体现在企业集团对于一定范围内的现金进行集中管理，从而有效减少现金持有成本并且与此同时更好地加速企业运营资金的周转，这在另一番也有助于企业更好地提高资金使用效率。除此之外，收支两条线”资金管理模式的模式特征还体现在系统化管理的有效应用，众所周知现金流量管理在企业财务管理中处于最为核心的地位，因此企业在财务管理过程中通实施收支两条线的资金管理模式可以通过系统化的管理来更好地提高企业效益。而师磊2指出企业资金收支两条线管理模式是企业对自身资金收入、支出各自采取不同资金流渠道及业务处理流程管理资金。作为企业资金集中管理的模式，资金收支两条线管理模式适用于规模较大，下属项目部或分公司较多，且能建立资金结算管理的大型企业。

2.“收支两条线”的特点

李巧梅3提出企业“收支两条线”的特点是企业实施“收支两条线”，要在考虑投入产出比、实现利润的前提下统筹协调各单位的收入与支出；企业“收支两条线”管理具有较强的发散性：在收人环节除了对已到账的现金进行管理。还要对企业的应收账款进行管理：在支出环节则要与企业的支出体系相关，要量力而行，合理控制企业的费用支出：收支又都要与企业的资产经营和资本运营相结合；由于企业“收支两条线”的发散性较强，加之现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位．企业有可能以“收支两条线”资金管理模式为平台和切入点．构建企业的财务管理体系和内部控制系统。而刘志英4也认为“收支两条线”管理是实施全面预算的一个强有力的手段，企业作为追求价值最大化的营利组织，实施“收支两条线”主要出于两个目的：（l）对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；（2）以实施收支两条线为切入点，构建企业财务管理体系内部控制系统，通过高效的价值化管理来提高企业效益。

3.“收支两条线”的优缺点

谷文霞5提出收支两条线资金集中管理的优势是资金管理更高效、监督力度更强大、有效控制资金风险、资金利用率提高、资金配置更加合理、资金运作成本较低，而当前集体企业资金管理存在的问题分别是对资金管理认识不足、资金监督不到位、审计制度不健全、资金配置不合理、资金流向不明确、管控体系不完善。韩斌6则指出收支两条线上划下拨提高了资金使用和经营的灵活性，激发了各经营主体的积极性，但是在集团内成员单位多、经营分散或项目周期较短的企业集团，账户管理的工作量巨大，而且由于受到诸如业主监管等因素影响，在资金上划方面难度较大。

4.如何处理不足之处

对于要解决“收支两条线”资金管理模式的问题，单宏康7提出要1、围绕企业经营目标的实际，实施有效的全面预算管理2、在网络技术的支持下公司能够利用财务信息网络系统实行有效的集中管理3、要实现“收支两条线”及实施有效的全面预算管理对财会人员的要求相应较高4、在实行收支两条线资金管理模式的过程中企业还应建立、健全相关制度。而梅琳8认为企业资金收支两条线管理应从四个方面进行：1、集中管理银行账户2、合理编制资金计划3、做好资金的全面预算管理4、加强资金两条线管理制度建设。

纪春华9觉得每家企业的性质不一样，其发展规模大小不一致，内部的企业文化建设程度也不一样，各企业的组织机构也存在差异，所以，每个企业在建立收支两条线的企业管理模式时，应考虑到适合企业自身的特点。在建立“收支两条线”资金管理模式时，遵循企业的基本原则科学准确划分收入与支出，进一步明确支出资金和收入资金的流动性管理，企业构建资金管理“收支两条线”模式时，重点把控掌握资金进出的流程、资金的去向和资金的流动数量等要素为抓点。 谢凤娟10等也指出企业“收支两条线”资金管理模式的构建可以从三个方面入手：1、规范资金的流2、控制资金的流量3、规范资金流程。

范文提纲

、收支两条线的特点及目的

企业收支两条线的两个目的

企业收支两条线的特点

、收支两条线的利弊分析

实行“收支两条线”的优点

“收支两条线”不足之处

、落实收支两条线中的具体措施及应注意的问题

加强银行帐户的管理，确保货币资金安全

完善内控制度，强化财务管理

收支分离，定期核对

加强资金监管，严禁现金坐支

强化票据管理，确保收入准确

、总结

参考文献

伍湘辉.浅析企业集团资金集中管理“收支两条线”运作模式的优势[J].中国经贸，2014, 13:262-262.

师磊.企业资金收支两条线管理模式研究[J].中国电子商务，2013，24：181-181.

李巧梅.论企业应用"收支两条线"的资金管理模式[J].太原科技，2006，7：49-50.

刘志英.企业资金收支两条线管理模式刍议[J].现代营销（学苑版），2009，10：112-113.

谷文霞.集体企业引入收支两条线资金集中管理模式探析[J].中国商论，2017，24：26-27.

韩斌.中国铁建股份有限公司资金集中管理问题研究[D].中国人民大学，2011.

单宏康.浅析企业资金收支两条线管理模式[J].长三角，2009，6：99-102.

梅琳.浅析如何做好企业资金收支两条线管理[J].时代金融，2015，12.

纪春华.“收支两条线”资金管理模式在企业中的应用[J].管理观察，2015, 4：77-79.

谢凤娟，周东诲，周秀娟.企业"收支两条线"资金管理模式的构建[J].财会月刊（综合版），2006，3：80.