企业库存现金管理的探讨——以温州市兴意皮具有限公司为例_开题报告

（一）范文选题依据

现金在人们的日常生活、经济活动、社会活动中具有不可或缺的重要作用，是管理阶层关注的重点，也是许多人向往或追逐的目标。首先是使得现金获得最大的收益，其次是保证日常生产经营业务的现金需求。“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。因此一个成功运营的企业，对库存现金管理的把控以及操作是非常之重要的。所以做好库存现金的管理，可以有助于企业更好的发展。而当前许多的企业中，对现金 两管理存在着诸多的管理问题，而这些问题给企业经营带来了损失。因此建立完善的制度，加强现金的保管，防范资金风险，颇为重要。所以本文就兴意皮具有限公司在现金管理问题上进行探讨和解决问题。

现实价值与意义

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。并且库存现金是企业资产的重要组成部分，持有库存现金是进行经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础，任何企业要进行生产经营活动，都必须持有一定的库存现金。由于库存现金具有高度的流动性和控制风险，加强库存现金的管理和控制，对于帮张企业资产的安全和完整，还有提高库存现金的周转速度和使用效益。然而伴随着中小企业经济的不断发展壮大，其对现金的管理问题也逐渐显现出来，并且直接影响到了企业的持续经营和发展。因此中小企业加强货币资金管理，建立和完善货币资金内部管理制度，对中小企业的内部控制、业务的正常运转以及进一步发展壮大具有重大意义。

二、文献综述

（一）国内研究现状

   随着社会经济不断的发展，我国的中小企业迅速崛起，数量不断上升，所在地位也逐渐提高，并在我国国民经济发展中发挥着重要的作用。而由于中小型企业的规模小，企业管理层和财务管理人员素质技能底，企业领导重视力度不到，现金管理制度不健全等原因，使中小企业的现金管理出现诸多问题，例如。多开户头，“小金库”屡禁不止；坐支现金；白条抵库；投资决策随意性大，盲目投资，失误多、损失大；大量现金沉淀严重、库存比例过高、外欠账居高不下，现金周转速度慢、周转不灵，等等。究其原因，出现这些问题的主要因素就是企业现金管理不善。因此,对我国中小企业的现金管理研究就十分重视。在赵玉梅主编的《中小型企业财务管理》书中，提高现金使用效率，达到资金的效用最大化，应当做好以下几点：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款；推迟应付款的支付。同时还指出要怎么做好健全的现金内部控制支部，一要做好“职务分离”，做到专人专管；二要做好现金收入的内部控制；三要做好现金支出的内部控制。

    美国斯坦利.B.布洛克和杰弗里.A.赫特二人合著的Foundation of Financial Management书中对流动资产管理现金讨论了企业特有现金的原因，然后研究了企业流量的周期。现金流量周--整合供应链绩效模型。供应链物流管理从本质上讲，是一种知识分享和企业间链接的手段，从而促进跨组织的学习，共同增强顾客价值。也正因为如此，追求成本的效率化也不仅仅是企业中物流部门或生产部门的事，同时也是经营部门以及采购部门共同的事，甚至是跨企业部门之间的工作，亦即将降低物流成本的目标贯彻到企业所有职能部门和整个供应链之中。现金流量周期模型已作为一种新型的综合供应链成本控制和绩效实现的测评工具得到了国际社会的广泛认同。企业持有现金余额的动机分为交易性动机、预防性动机、投机性动机。①交易性动机：持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。②预防性动机：持有现金以应付紧急情况的现金需要。③投机性动机:为把握市场投资机会，获得较大收益而持有现金。补偿性余额是贷款发放银行要求借款企业以低息或者无息的形式，按贷款总额或实际借用额一定百分比(一般为10%至20%)的贷款额存入贷款发放银行当中。补偿性余额有助于银行降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险;对借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，企业交付的利息不变，到账的实际贷款总额减少，加重了企业的财务负担。

    浙江金融2018年04期对大额现金规范化管理做了一个分析与研究，对浙江省中小企业的调查，企业大额现金支付管理手段落后。由于没有建立相应的大额现金支付数据库和实时查询系统，目前各企业对大额现金支付管理工作基本上停留在原始的手工操作上，没有能利用现代科技进行实时监控和全方位管理。企业工作人员面对越来越多的现金支付工作量，单纯依靠手工登记，效率低、准确性差，所以大额现金支付的监控只是落实在形式上。而在王颖老师的浅谈企业现金管理--《经贸实践》说明了现金管理是现代企业资金管理的基础和资金周转的核心只有有效的现金管理能使企业效益得到最大的提升。

    在国内，关于中小企业财务管理方面研究成果有很多，在由东北财经大学出版社出版的，刘淑莲主编的《财务管理》一书，书中第十章流动资产管理中提到，流动资产的增加是能够更多地为公司创造利润，增加经济附加值，还能带来潜在的不良资产，造成周转不灵。为解决这些问题，为流动资产管理与决策提供思路，她提出根据持有量与成本的关系建立经济批量的基本模型的解决方法。在现任中信银行行长助理张强主编的《现金管理经典案例评鉴》一书中，现金管理是流动性管理的核心。

  

三、范文提纲

（一）库存现金管理的概述

1库存现金管理的定义 

2库存现金管理的重要性

（二）库存现金管理中存在的问题

1私设小金库

2坐支现金

3白条抵库

4现金交易频繁

5无库存现金限额

（三）兴意皮具有限公司库存现金管理问题产生的原因分析

1现金管理力度较弱

2会计人员职业道德水平不高

3出纳岗位管理混乱

4内部管理制度不健全

5主观认识偏差

（四）如何加强兴意皮具有限公司的库存现金管理

1加强岗位的管控

2加强现金管理力度

3建立健全完整的内部管理制度

4提高职员的道德水平和业务素质

5建立完善的内部监督制度

总结

现金管理是资金管理的重点，现金是否充裕直接影响到企业的健康发展。而我国中小企业在现金管理中普遍存在对现金流量重视不够、现金的内部控制不严、缺乏现金管理制度等问题，使得企业现金管理薄弱，对企业产生了极大的负面影响。

所以对企业来说，加强现金管理、细化现金预算安排是非常重要的，在当今的经济形势下，其地位更是不容小视，它贯穿于企业管理的全过程。要从严要求和管理，责任到位，措施有力，必须做好现金的管控工作，这样才能有效地促进企业其他工作的顺利进行。现金管理，其对于任一个中小企业的重要性都不容忽视，它直接关系到企业盈亏和正常运转经营。为此，现金管理工作理应引起各个中小企业的足够重视，逐步加强对该项工作的认真落实和实施改进，减少企业在日常经营过程中的资金流失和管理不善等问题，发挥好现金管理应有的作用，以促进和完善企业的正常经营运转。

三、参考文献

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[3] 张丽恒，中小企业库存现金管理问题探讨[J]大庆社会科学，2013年02

[4] 倪金凤，中小企业现金流管理存在的问题与对策探析[J],中国乡镇企业会计，2013年（04）

[5] 黄傲.库存现金管理存在的问题及对策[J]．商场现代化，2009（10）

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[15]企业现金管理影响与策略研究--基于上市公司和非上市公司的实证比较（J).谢梦，庞守林，彭佳。宏观经济研究。2017（06）

[16]浅谈企业现金管理--《经贸实践》2018年第12期，王颖