曙光印业集团有限公司内部控制制度调查分析_开题报告

一、文献综述

国内企业内控现状

   

    近几年年国内外由于内部风险控制的疏漏而给公司造成了巨额损失乃至引起最终倒闭的知名企业越来越多。从国外来看，安然公司的倒闭、世通公司的假账丑闻，英国巴林银行的破产，德国国家发展银行的10分钟悲剧。从国内来看则有银广厦造假案、托普神话、德隆危机等等。再仔细研究这些企业的内部控制制度后，发现这些企业不但具有内部控制制度，而且有些企业的内部控制制度还相当完善，若究其根本原因，是因为他们忽视了内部控制的最根本的基础因素——内部控制环境。

企业内控存在的问题 

1  国企“一股独大”，内控失效   特别是国有上市公司中，国有企业股权结构中的“一股独大”是中国上市公司的显著特征。在这种体制下， 由于缺乏有效的激励约束机制， 很多人并不能自觉地维护公司利益。因此必然造成国有企业的内控失效。  

2  本位主义和地方保护观念严重  企业内部违反内控制度，有的甚至触犯了法律，由于本位主义或地方保护观念的影响，出现了家丑不可外扬，大事化小，小事化了，结果不了了之。这种做法助长了企业不正之风， 不利于企业内部控制制度的建设。

 

3   内部控制组织虚设，总体控制失灵   在《会计法》中，虽然对内控制度提出了要求，但未做出更多、更具体的法律规定。许多企业按照建立现代企业制度的要求虽然设立了董事会、监事会，但其监控作用严重弱化。

 

4   内部监督弱化，内部控制制度流于形式  从我国一些企业的现状分析，一些企业不是没有内部控制制度，而是没有很好地执行。往往是企业内部管理人员忽视控制程序，甚至相互勾结，内外串通舞弊等，导致内部控制制度失灵。

5 内部会计控制力度不够，会计信息失真 

内部控制可分为内部管理控制和内部会计控制，其中内部会计控制是内部控制的重要手段，是内部控制制度的中心。会计既是企业的管理部门又是国家的监督机构，身兼二职有时自然不能二者兼顾。再加上会计人员自身素质参差不齐，观念上认识不够，假账已经成为一个公开的秘密。

 

（三）内控的作用  

  作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。其主要作用是：第一，加强内控体系建设是适应国家加强监管工作新形势的必然要求；是企业长远发展的内在要求；是提升公司科学管理水平的重要基础。第二，加强企业内部会计控制制度是保护企业资产的安全和完整,保证会计资料真实、合法、完整的招要。第三，相关法律制度的贯彻实施也需要完善与之相协调的内部控制制度。

二、范文提纲

1．调查目的及曙光印业集团有限公司简介

1.1调查目的

1.2曙光印业集团有限公司简介

2．曙光印业集团有限公司的内部控制制度总述

2.1企业内部控制组织框架

2.2企业内部控制制度的建设情况

2.3企业内审部门人员配备及工作情况

3.企业对子公司的内部控制制度的调查资料

4.调查分析

   4.1企业内部控制制度存在的问题

5. 加强内部控制的具体措施

5.1加强内部会计控制

5.2内部控制环节应严格遵循不相容职务分离的原则

5.3健全销售环节与发票管理制度，完善内部控制制度

5.4提高相关人员的道德修养和专业素质

5.5严格按照成品出入库流程，加强内部控制环境

参考文献：

引言 

  建立企业内部控制制度体系就是在企业内部建立一套自我约束、自我调节的

控制系其主要目的是控制风险。虽然目前政策法规层面对中小企业的内部控

制暂无强制化实施的要但在外部监管环境和业务需求快速变化的大背景下从理论与实践上研究探讨中小企业如何建立健全内部控制体尤其是如何保证财务信息数据的真实可不仅可有效提升中小企业自身的管理效率与运营绩控制经营风而且对实现全社会的效率提高都有着深刻意义。

 

实践意义。通过研究中小企业内部控制的现进一步认识内部控制的重大价提高各个企业规范内部控制的意优化内部控减少舞弊等类似事件。同还可以引起政府和理论学者的关心、重视和支持内部控制的优化。 

理论价值。通过研究可以在思想和行动上更加明确现代企业管理制度

的重要性和内控环境建设的必要还可以通过研究内控制度基本原理和企业管理规结合当前在这方面理论研究成总结经优化中小企业内控环境夯实理论基础。同时可以筑起理论研究框使理论更趋于体系经验更具有

普遍理论更好指导实为解决中小企业内控存在的问题提供更加的途径。

国外对于内部控制理论的理论研究成果

   1949美国审计程序委员会下属的内部控制专门委员会首次使用“内部控制”这一提发表了题为《内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报对内部控制首次做出权威定义告“内部控制是企业所制定旨在（1）保护资产（2）保证会计资料可靠性和准确性（3）提高经营效率的法年践性化架验果律性二时制识值状一险效靠系求统（4）推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施”。

参考文献   （10篇以上）

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[8] 王曙光