上市公司的财务舞弊与审计_开题报告

    和国外资本主义国家相比，我国市场经济体制还不完善，面临的市场风险和监管漏洞比较多，财务会计制度和国际接轨也有不小的距离，因此我国的财务造假舞弊案例也是层出不穷。财务舞弊是扰乱市场的最主要因素，不但会导致财务的信息失真，从而导致了投资者做出错误的决策，给市场、给投资人带来了巨大的损失，也给社会带来了极大的恶劣影响。因此本文在梳理上市公司财务造假的基本概念、基本特征、以及带来的主要危害的基础上，阐述当前我国上市公司财务舞弊的主要形式，分析上市公司舞弊的主要原因，分析上市公司财务舞弊的防范措施，提出进一步的完善审计，保障资金安全和投资人的投资效率的措施。

现如今，国家的政府收入大部分都是源于企业，企业的健康与否主要来自于财务的控制。在全球范围内，时常出现一些知名公司的财务丑闻，历史上第一宗财务的舞弊造假案例发生在1720年的英国，南海公司作为首个发生财务丑闻的造假案例产生了一系列的连锁反应，随后这一类型的案例也越来越多，财务会计制度发达和完善如美国也不能避免，二十世纪默契的美国安然公司财务造假案件使得美国的财务舞弊问题受到广泛关注，随后其本土的大型跨国企业也都纷纷暴露出了财务造假问题，如波音公司。和国外资本主义国家相比，我国市场经济体制还不完善，面临的市场风险和监管漏洞比较多，财务会计制度和国际接轨也有不小的距离，因此这一财务舞弊问题也是层出不穷，最早的在二十世纪末期，长城机电财务造假案件是我国首次发生财务舞弊，其财务造假手段在今天看来十分简单，但是在当时也给很多投资者带来了巨大的损失，随后东方锅炉造假案件出现，其造假手段更加丰富，很难防范。

对企业而言，审计是查漏补缺的最主要途径，但是审计机构在当前的资本市场中存在很多的问题，一个是独立性问题，受到其他的因素干扰而故意的给出不准确的审计，另外还有当前的审计市场的竞争问题，企业竞争激烈，导致中小企业必须寻求审计机构的帮助，这就使得其市场竞争下，压低审计费用，可用资金少，设计程序自然也是大打折扣，导致一些审计细节的地方被忽略掉，最终的审计失真，影响了市场信息的真实性。

在此次的财务舞弊问题中，华普天健事务所作为主要的审计方，在针对案例公司所出具的审计报告中，并没有对其财务问题进行反映，也没有及时的发现其内部的很多虚假的财务账目信息，导致了最终企业的虚假年报披露出来，审计机构完全没有起到其作用和价值，未能起到信息把关的作用。

而近年来，上市公司的财务丑闻愈演愈烈，2014年獐子岛的“黑天鹅”事件，2015年东芝财务造假事件，2015年皖江物流粉饰利润4.9亿元，2013年万福生科粉饰利润1.8亿元。频发出现的财务丑闻案例给当前我国的市场以警示。

造成财务丑闻的原因有很多，有外部的因素，也有企业自身的内部原因，随着我国的财务制度和会计准则制度的日渐完善，虽然规避了很多的漏洞，但是现如今财务造假仍然难以实现根治，因此本文就将以此为研究背景展开对上市公司财务舞弊问题展开研究分析，基于2015年皖江物流的财务舞弊案例，分析我国上市公司财务舞弊的防范对策和审计建议。

范文提纲

上市公司的财务舞弊与审计0

Financial Fraud and Audit of Listed Companies0

前  言2

一、上市公司财务舞弊概述4

（一）财务舞弊定义和特点4

（二）财务舞弊的手段4

1.虚增收入4

2.虚增利润4

3.虚增固定资产5

4.隐瞒关联交易5

二、上市公司财务舞弊案例分析-以皖江物流为例5

（一）案例简介5

（二）皖江物流财务舞弊手段5

（1）虚构采购、销售业务5

（2）签订阴阳合同6

（3）少计财务费用6

（4）坏账准备计提不当6

（三）皖江物流财务舞弊动机6

（四）皖江物流财务舞弊的原因6

三、皖江物流对防范我国上市公司财务舞弊的建议8

（一）完善公司治理结构，加强内部控制建设8

（二）加强内部审计制度建设9

（三）准确识别上市公司的财务舞弊迹9

（四）加强对财务造假的惩处力度9

参考文献

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