内部审计如何在防范风险和提高效益方面发挥更大作用_开题报告

文献综述

研究背景

随着我国经济的不断发展，审计在社会政治、经济发展中的重要作用愈加凸显，而企业内部审计风险问题也慢慢成为国内外专家和审计人员关注的焦点，并

渐渐在审计理论研究中占据了重要地位。由于我国的审计制度建立起步较晚，导

致大多数人对审计风险的认识不足，未能意识到其存在与危害。实际上，企业内

部审计风险是客观存在的，并随着我国所有制的多元化、收入分配制度的多样化

等情况而不断加剧。

研究现状

国内在审计风险模型的建立方面，研究起步比较晚，目前还没有十分完善的

审计风险模型。2001年，《审计风险再定义及模型新探》一文中曾经提到，应该把法律诉讼风险融入到审计风险模型中，为法律风险作为相应的调整系数，审计风险=法律风险×(报告风险+检查风险×控制风险×固有风险+营业风险)。同一年，张楚堂对审计风险模式进行了优化，把环境风险的相关概念引入到审计风险模式中，其编著的《论审计风险的概念》一书中，指出审计风险包括两个方面的内容，即环境风险和意见风险，这个审计风险模型中的环境风险和意见风险没有直接的联系，两者之间能够相互叠加，意见风险是由两部分综合得到的，一部分是发表不恰当审计意见的条件下给审计主体带来的损失，另外一部分是发表不恰当意见的概率。环境分析指的是在相应的人文背景和法律环境中，审计的主体根据审计的工作形成的意外损失。国内的专家还对评估和识别审计风险因素进行了相关的研究，制定一系列的措施，防止内部审计风险的出现。王智强编写的《内部审计的风险管理与理性防范》一文中，把审计风险作为内部审计的重点，主要的审计风险模型主要是国外专家提出的审计风险模型，对企业内部审计的审计风险、控制风险以及固有风险的评估方法进行了研究，让内部审计的审计风险降低到最低的风险水平。

李安定所著的《内部审计风险及其防范机制研究》中，对审计风险的类型、产生原因、特点以及应对措施进行了全面的阐述，文章指出企业想要实现的经营

目的和企业内部的审计风险是一致的，内部审计的审计风险的范围在当前的企业

发展中逐渐扩大，内部审计有其自身的特点并受其制约，这加大了审计风险，内

部审计应该从公司结构的制度方面对内部审计的审计风险进行全面的管理以及预防，保证企业能够良好健康的发展。

研究成果

国际内部审计师协会、国内外理论界和实务界对内部审计的审计风险从多个方面进行研究，取得了丰硕的研究成果，为内部审计的审计风险的提供了理论指导，也是本范文写作的基础。但这些研究的主要侧重点在于内部审计的审计风险的一般性原因和特征上，没有针对实际的企业组织架构进行系统的研究。由于内部审计的审计风险研究属于公司管理领域的职能，该领域内容较少通过公开的财务信息或其他信息在资本市场上披露，国外对内部审计领域的实证研究则主要集中在问卷调查上。

 （四）研究意义

企业在第一时间发现潜在风险并采取防范措施的唯一手段就是进行内部控制，这样才能把风险控制在最小范围内。在内部控制过程中，内部审计扮演着极

其重要的角色。所谓内部审计，就是通过对内部控制系统、管理制度、管理模式

的有效性、科学性和严密性进行评价和检查，以在第一时间找到管理问题，并及

时采取对应的解决措施，以起到未雨绸缪的作用，这足以见内部审计的重要性。

为降低审计风险，企业的审计工作人员必须透彻的掌握会计核算以及风险体系方

面的知识，同时还要遵守职业操守，再选择适当的方法和程序来确保审计质量。

所以，研究企业内部审计风险对于企业提高经营管理水平，降低内部审计风险有

着积极的现实意义。

二、范文提纲

一、内部审计在企业风险管理中的作用

（一）风险管理简述

    （二）现代内部审计在风险管理中的地位

    （三）内部审计有助于识别组织风险

二、 内部审计有助于进一步确定并防范风险

    （一）生产环节中内部控制审计

    （二）人力资源管理内部控制审计

三、加强内部审计在企业提升效益当中的措施

（一）制定监督评价体系

（二）审计人员加强自身监督工作

四、增强内部审计的方法

    （一）准确、恰当的目标定位有助于内审作用的发挥 

（二）不断拓宽审计领域，推进事后审计向事前、事中转移 

（三）合理调配人员，培养一支多元化高素质的内审队伍

五、总结

参考文献

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