创业板上市公司财务舞弊信息失真及盈余管理_开题报告

引言：

近年来，我国证券市场迅速崛起，创业板上司公司主要在各国家和地区创业板发行和流通股票，扶持中小企业。创业板上市公司的舞弊问题也备受关注，这不仅给投资者造成损失，也对市场的资源配置和证券市场的发展带来伤害。创业板上市公司想要获取上市，并在市场上占据份额长期生存下来，对公司的盈余管理也尤为重要。本文主要对创业板上市公司财务舞弊、信息失真问题进行研究，并提盈余管理的调控方式，来避免财务舞弊出现以达到相同的目的。还对目前国内出现财务舞弊现象惊醒分析并提出对策。

国内专家学者对创业板上市公司的研究

1.常发生的财务舞弊行为主要包括以下几种类型：

（1）对用以编制财务报告的会计记录或凭证进行操纵、伪造或更改；

（2）有意忽略获故意掩饰财务报告的交易、事项或其余重要信息中的错误；

（3）有意误用与数量、分类、提供方式或披露方式有关的会计原则。

案例：万福生科成立于 2003 年，于 2009 年 10 月股改，2011 年上市。万福生科主营大米加工业，向通过中介向农户收购大米，加工为精米、糖浆、葡萄糖粉等，确实没什么科技含量。公司上市后的第二年，也就是 2012 年 9 月 15 日被证监会调查，最终查出企业 2012 年中报造假，且多条生产线实际上已经停产 100 天以上！万福生科通过以下手段

①在 IPO 文件及财报中编造下游客户、

②销售环节一条龙造假

③通过控制的自然人账户实现资金进出企业，伪造回款记录

④将大部分收入转化为难以核实的存货以及在建工程，以蒙蔽审计

2016 年 12 月 8 日万福生科公告称，原控股股东桃源湘晖授权联想控股旗下佳沃集团为其所持 26.57% 公司股份的唯一代理人，公司实际控制人将变更为联想控股。按照中国证监会的规定，创业板公司不得进行借壳上市。

2.创业板上市公司盈余管理有其自身的特点，上市公司IPO过程中实施盈余管理的手段主要包括以下几种：

关联交易

会计政策和会计估计的变更

利用无形资产的确认和摊销

我国创业板上市公司规模都比较小，大部分是高新技术、高成长性的企业。投资者购买其股票，看中的不是现阶段的盈利和经营业绩，而是投资公司的未来。从长远来看，盈余管理会对企业造成很大的危害。一旦投资者发现企业对他们进行不利的盈余管理，就会对企业管理当局失去信任，对其股票失去信心，退出投资，进而导致股票市价下跌，市值下降，不仅影响公司的声誉，也影响公司的长远发展。

国外专家学者对创业板上市公司的研究

1.国外专家学者对创业板上市公司的研究早于我国许久，研究方法和动机也比国内成熟。很多专家从经济学、社会学、法学等角度对该制度设立的背景、目的、理论基础等方面进行深入的研究，并且逐步完善，值得我们学习借鉴。

2.国外对创业板盈余管理的研究

国外相关学者认为，盈余管理是企业为获得某些利益而对会计披露进行干预。盈余管理是伴随着企业进行交易的过程中发生的，企业管理者运用职业判断在会计政策允许的范围内改变财务报告。在维护契约各方的利益的同时保护自身的利益。盈余管理是通过提前确认收入或者延迟确认收入，计提减值准备，平滑利润来满足不同时期财务报告的要求。

结论：

财务舞弊是由于公司治理结构不完善、市场监管不规范、处罚力度不够、利益驱动等原因引起的，严重损害了投资人的根本利益，甚至会威胁我国经济的稳定发展，所以治理上市公司财务舞弊问题不容迟缓。

本文从不同的角度出发，分析目前我国创业板的现状以及创业板上市公司财务舞弊成因。此外，盈余管理的手段也与财务舞弊手段颇有相同，本文还分析通过盈余管理手段，达到与财务舞弊相同的利益。另外，通过加强上市公司的内部治理结构，加大执法力度，建立强大的监督惩罚体制等措施，发挥独立董事的监管作用，多方治理，从根本上抑制上市公司财务舞弊行为的发生。

范文提纲

引言：

近年来，我国证券市场迅速崛起，创业板上司公司主要在各国家和地区创业板发行和流通股票，扶持中小企业。创业板上市公司的舞弊问题也备受关注，这不仅给投资者造成损失，也对市场的资源配置和证券市场的发展带来伤害。创业板上市公司想要获取上市，并在市场上占据份额长期生存下来，对公司的盈余管理也尤为重要。本文主要对创业板上市公司财务舞弊、信息失真问题进行研究，并提盈余管理的调控方式，来避免财务舞弊出现以达到相同的目的。还对目前国内出现财务舞弊现象惊醒分析并提出对策。

一、创业板上市公司财务舞弊、信息失真与盈余管理的概念

（一）创业板上市公司的概念界定

（二）财务舞弊、信息失真的概念界定

（三）盈余管理的概念界定

二、创业板上市公司的财务舞弊方式

（一）IPO是公司过度夸大

（二）资金体外循环

（三）关联方交易

（四）挪用募集资金

三、创业板上市公司财务舞弊的成因分析

（一）经济利益是财务舞弊的根本原因

（二）环境因素

（三）制度因素

四、创业板上市公司的盈余管理方法

（一）操纵应计利润

（二）关联方交易

（三）经营活动

五、应对创业板上市公司财务舞弊的治理建议

（一）企业自我完善

（二）加强外部监管

（三）外部审计制度改善

六、结语

参考文献

致谢

参考文献

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