浅谈中小企业货币资金的内部控制-开题报告-文献综述-参考文献

（一）货币资金内部控制的概述

俗话说：“无规矩不成方圆”。一个学校有校规来管理学生，一个国家有自己的法律和道德文化来管理国民，同样，一个企业也需要一些措施来管理员工，措施就是——内部控制。内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。货币资金是指企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。它是资产的重要组成部分，既是资本运动的起点，又是资本运动的终点，由于其具有高度的流动性和控制风险，所以，在组织会计核算过程中，加强货币资金的内部管理与控制，对于保障单位资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。

（二）货币资金内部控制管理的意义

企业内部控制，是指单位内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。

现代企业内部控制制度，其范围相当广泛，其作用已远不止防弊纠错，比较完善的内部控制制度可以发挥以下四个方面作用：

1．能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生；

2．能够提高会计资料的正确性和可靠性。正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、做出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产业，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性；

3．能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规；

4．能够保证企业高效率经营。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。

（三）货币资金内部控制的现状分析

企业的货币资金内部控制是指企业为了保证货币资金的安全、完整、保证货币资金收付业务的合理、合法和有效，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。

货币资金制度的内容：1.职权分离制度；2.内部记录和核对制度；3.安全制度；4.严密的收支凭证和传递手续。其货币资金内部控制的方法：1.不相容职务相离控制；2.对现金收支业务审批权限控制；3.币资金的安全性控制；4.立内部稽核制度的控制。

（四）课题的观点

在中小企业中，货币资金是流动性最强收支最频繁的资金。要想改善企业的经营状况甚至更好，就必须加强企业的内部控制，尤其是货币资金的内部控制，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节，因此，加强企业货币资金的内部控制，改善不足之处并采取有效的措施有着十分重要的意义。本文结合中小企业的发展实际，针对当前中小企业货币资金的内部控制存在的问题进行分析，制定适合中小企业货币资金内部控制的措施，从而更有利于中小企业货币资金的管理和控制，使企业货币资金内部控制贯穿于企业生产的始终，并不断更新，为企业实现其控制目标提供合理保证，使企业立于不败之地。

（五）研究成果

货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键，建立健全货币资金内部控制制度对于保证会计资料的真实可靠，只有这样，才能减少工作差错，加强工作人员责任心，防止舞弊行为发生已经时候审计工作具有重要作用。

二、范文提纲

内容提要：货币资金内部控制管理

一、货币资金内部控制的概述、意义及现状分析

货币资金内部控制的概述

货币资金内部控制管理的意义

（三）货币资金内部控制的现状分析

二、货币资金内部控制存在的问题

（一）货币资金内部控制不健全

（二）岗位职责分工不明确  

（三）货币资金管理不规范  

（四）会计档案管理混乱

三、完善货币资金内部控制的措施

（一）建立健全的货币资金内部控制  

（二）明确岗位的职责分工，开展员工教育

（三）规范货币资金管理制度

（四）解决会计档案管理存在问题的措施

四、总结

三、参考文献

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