银行会计人员职业道德的现状及对策-开题报告-文献综述-参考文献

（一）国内研究现状

近年来，我国银行业频繁出现客户资料被批量泄漏，大额资金不翼而飞，员工违规办卡等恶性事件，如何加强银行会计风险管理、积极应对会计风险是减少资金损失、降低案件发生率的重要环节,是加强银行内部控制、进一步防范金融风险的重中之重。综合近期我国相关的研究文献来看，在银行会计操作风险与会计人员职业道德建设这两个方面，国内学者均有很多的探讨，国内的研究文献基本可以归纳为以下两个方面:一方面是我国银行会计操作风险的现状及对策；另一方面是加强会计人员职业道德的策略。

1．我国银行会计操作风险的现状及对策

（1）葛方柱（2011）商业银行柜面业务风险与管理一文就目前我国商业银行柜面业务风险管理存在的问题及影响因素进行深入分析,继而提出提升商业银行柜面业务风险管理的有效措施。

（2）田永涛,顾成军（2012）国有商业银行柜面业务操作风险与规避对策研究一文选取我国国有商业银行柜面业务的操作风险作为研究切入点,探讨了柜面业务操作风险的内涵和特性,并进一步研究了我国有商业银行柜面业务操作风险的潜在诱发因素、关键诱发因素和直接诱发因素,最后从强化防范意识、健全规章制度、加大检查稽核力度和关注柜员诉求等四个方面提出了规避国有商业银行柜面业务操作风险的具体对策。

（3）裴雪（2013）健全商业银行重要岗位管理的思考一文认为我国银行业正处于从传统业务向创新型业务转型，而如何严密防范和化解案件风险，成为一项重要的话题。文章以商业银行岗位管理为切入点，总结重要岗位管理的主要方式并分析其优缺点，为统筹实施岗位管理、更好防止银行案件发生提供建议。

（4）于亮（2014）中国银行业监管问题与对策研究一文就我国银行监管的现状、目前存在的问题进行分析、梳理，在借鉴西方发达国家银行监管改革经验的基础上，结合我国的实际情况，防范金融风险在我国银行体系的传播和蔓延提出了完善我国银行监管体系的对策建议。

2．加强会计人员职业道德的策略

（1）李广超(2013)在如何加强会计人员职业道德建设一文提出会计职业道德是社会主义职业道德建设的一个非常重要的方面,就我国会计职业道德的主要内容、会计人员职业道德缺失的原因进行了分析,并提出加强会计人员职业道德建设的途径。

（2）张颖,王文,徐玲（2007）在如何提高会计人员的职业道德水平一文针对近年来我国所暴露的一系列会计舞弊欺诈案件进行分析研究，主要是法律不全、执法不严, 无法约束人们的不良行为, 而根本原因在于人们的道德标准下滑,会计人员缺乏应有的职业道德, 或职业道德水平不高,价值观念发生偏差, 主动或被动地参与制假,并明确提出必须加强会计人员职业道德教育,维护会计工作秩序, 重塑会计公信力,加强会计职业道德建设, 广泛开展宣传教育,加强督促检查和行业自律, 使之在各自工作的岗位上恪尽职守, 共守诚信。

（3）匡艳群（2009）在探究净化会计环境不断提高会计人员的职业道德水平中提出会计行为环境的好坏直接影响到会计职业道德水平的高低, 净化会计环境是一个系统工程, 它需要从多方入手, 创造和保证良好的会计环境, 以促进会计人员自觉遵守会计纪律, 提高职业道德水平。

（4）孙国慧（2011）在新时期会计人员继续教育的研究一文提出新时期会计人员继续教育的重要性，而现阶段我国的会计人员继续教育存在着教育和培训方式过于单调，会计人员自觉参加继续教育的积极性不高，缺乏整体素质教育和创新教育等问题，针对这类问题提出关于加快会计人员继续教育步伐的相关策略。

（5）丁粒（2015）在新时期会计人员职业道德问题及对策研究主要研究如何提高会计人员职业道德素养,优化会计行业道德环境。通过新时期、新形势和新挑战下会计人员职业道德存在的问题进行分析,深入阐明问题产生的原因，提出要从净化道德环境、加大宣传教育、加强监督管理等对策着手,提高会计人员职业道德素养,规范会计道德行为。

（6）温定英（2013）再谈加强财务会计人员职业道德建设的问题分析并探讨了当前财务会计人员职业道德建设领域中存在的问题及现状,从改善提高财务人员自身的品德修养和业务素质,全社会要营造出良好的经济发展氛围,建立健全各项法律、规章制度,做到有法可依,有章可循等方面,提出了提高财务会计人员职业道德水平的措施。

（二）国外研究现状

在国外，由于银行员工违反、越权操作业务给银行带来巨大损失，甚至于使银行陷入破产倒闭的境地等案例也层出不穷，最典型的代表是澳大利亚国民银行案、联合爱尔兰银行案、巴林银行的倒闭。这类风险的发生在很大程度上还在于银行的监督管理不到位，因此加强银行操作人员的监督管理显得尤为重要。

1．2006年新实施的《巴塞尔协议》是为了完善与补充单个国家对商业银行监管体制的不足，降低银行倒闭的风险与代价，是对国际商业银行联合监管的最主要形式，并且具有很强的约束力。所有的银行应该制定有效的制度来识别、评估、控制和记录操作风险，并注重操作风险与市场风险、信用风险三者之间的关系。

2．美国注册舞弊审核师协会(ACFE)的创始人、现任美国会计学会会长史蒂文·阿伯雷齐特(W.Steve Albrecht)提出,企业舞弊的产生是由压力、机会和自我合理化三要素组成，压力要素主要由经济压力，恶癖的压力，与工作相关的压力和其他压力构成，它是企业舞弊者的行为动机。而缺乏发现企业舞弊行为的内部控制，无法判断工作的质量，缺乏惩罚措施，信息不对称，能力不足和审计制度不健全这又构成了机会要素。在面临压力、获得机会后，真正形成企业舞弊还有最后一个要素——借口，即企业舞弊者必须找到某个理由，使企业舞弊行为与其本人的道德观念、行为准则相吻合。

3．COSO委员会2004年正式颁布了《企业风险管理--整合框架》，将企业内部控制与风险管理联系起来，强调内部控制是全面风险管理的必要环节。内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理，对于企业所面临的大部分运营风险，或者说对于在企业的所有业务流程之中的风险，内控系统是必要的、高效的和有效的风险管理方法。同时，维持充分的内控系统也是国内外许多法律法规的合规要求。因此，满足内部控制系统的要求也是企业风险管理体系建立应该达到的基本状态。

目前，国内外学者对银行业的操作风险的现状与策略、会计人员职业道德的现状与策略都进行了大量的理论研究，由于银行会计职业的特殊性、隐蔽性，因此当前与银行会计人员职业道德相关的实证研究还相对较少，作为一名银行会计从业人员，为了更好的胜任银行会计岗位，结合自己平日的实际工作、财经新闻报道、国内学者的研究，进一步的对我国银行业会计人员职业道德的现状进行分析并提出相应的策略。

二、范文提纲

一、银行会计职业道德概述

（一）银行会计职业道德的含义

（二）银行会计职业道德的作用

二、银行会计人员职业道德的规范

（一）爱岗敬业

（二）诚实守信

（三）廉洁自律

（四）客观公正

（五）坚持准则

（六）提高技能

（七）参与管理

（八）强化服务

三、银行会计人员职业道德中存在的问题

（一）银行会计人员对职业道德的认识不够深入

（二）银行会计人员岗位责任意识淡薄，专业知识技能不强

（三）银行会计人员自身原则性不够坚定，屈从于领导

（四）银行会计人员管理失效，管理制度滞后

四、银行发生的会计业务风险案例分析

（一）招商银行违规放贷案例分析

（二）农行员工挪用公款购买彩票案例分析

五、加强银行会计人员职业道德的策略

（一）加强银行会计人员职业道德教育与修养

1．熟悉并遵守会计法律法规

2．积极开展银行会计职业道德教育

3．加强自我教育

（二）严格准入资格制度，引入终身学习教育理念

1．建立有效的岗位资格审核机制

2．健全和完善银行会计人员继续教育制度

3．建立银行会计从业人员诚信档案

（三）建立良好的银行职业道德道德氛围

1．树立现实有效的职业道德榜样

2．建立科学公正的评价赏罚机制

（四）健全银行岗位管理

1．建立统一、规范的银行重要岗位管理政策

2．建立标准化的岗位职责和工作流程

3．严格执行关键岗位轮换制度

三、参考文献

[1]徐冰.我国商业银行操作风险现状与防范[D].河南大学,2013:16-22,31-41

[2]王政.我国商业银行操作风险的特点及成因分析[J].大众商务,2009(24):57-58

[3]田永涛,顾成军.国有商业银行柜面业务操作风险与规避对策研究[J].海南金融,2012(09):72-75

[4]葛方柱.商业银行柜面业务风险与管理[J].经营管理者,2011(08):35

[5]王俏.我国商业银行会计风险识别、评估与应对研究[D].东北财经大学,2010:45-53

[6]马佳.基于内控视角的我国商业银行操作风险管理研究[D].山东大学,2013:38-42

[7]裴雪.健全商业银行重要岗位管理的思考[J].时代金融,2013(18):88-90

[8]吴晓梅.谈会计职业道德规范的动因、原则和职能[J].会计之友,2013:118-120

[9]宋艳茹.浅论会计职业道德[J].西部资源,2014(02):179-180

[10]刘秀卿,李雪琴.我国会计职业道德建设研究[J].品牌(理论月刊),2010(06):36-37

[11]李广超.如何加强会计人员职业道德建设[J].现代经济信息,2013:86

[12]张颖,王文,徐玲.如何提高会计人员的职业道德水平[J].辽宁经济, 2007(03):98

[13]匡艳群.探究净化会计环境不断提高会计人员的职业道德水平[J].大众商务, 2009(20):177

[14]孙国慧.新时期会计人员继续教育的研究[J].现代企业教育,2011(13):90-91

[15]温定英.再谈加强财务会计人员职业道德建设的问题[J].内蒙古科技与经济,2013(04):27-28