我国上市商业银行财务风险评价研究_开题报告

“我国上市商业银行财务风险评价研究”

开题报告

1.选题的背景和意义

1.1选题的研究背景

商业银行是以经营货币信贷业务为主的金融机构，其业务特点决定了其高风险的特性。商业银行作为金融业的重要一部分，与国家经济发展密切相关。 

近年来，商业银行从经营模式到外部监管都在发生巨大而又深刻的变化，许多商业银行重视经营业务的拓展却往往忽视财务风险的评价与控制。因为这样一巨大漏洞导致国际金融局势动荡不安。历史的教训：上世纪90年代开始，许多国家就相继出现金融危机，如1994年的墨西哥金融危机，1997年的亚洲金融危机，20世纪90年代日本泡沫经济后的萧条，再到2007年美国的次贷危机。金融危机的危害是可怕严重的。墨西哥金融危机，比索汇率狂跌、股票价格暴泻，震撼全球；亚洲金融危机，外汇市场颓废，东南亚各国经济状况恶化；美国次贷危机影响深远，直到今天，还是有部分西方国家未从次贷危机中缓过来，仍旧笼罩在债务危机的阴影之下。

在动荡的国际环境之下，纵观我国的银行业发展，改革开放三十多年来，我国商业银行运用财务重组、股份制改造以及公司内部治理等方法缓解了历史遗留下的财务负担，我国商业银行不断发展。但是身处转型期的我国来说，银行体系还是受到许多因素影响，面临着潜在危机。全球经济一体化加快，商业银行的经营环境复杂多变，人们必须意识到财务风险防范的重要性，所以就必须要对商业银行财务风险进行分析评价，从而提升财务风险管理水平，随时做好应对风险的准备。而国内商业银行对银行财务风险评价水平远不及国外先进，我国仍需探索，需要准确把握宏观经济形势,不断深化改革，不断完善风险评价理论以及方法。本文正是在这样的研究背景下展开的。

1.2选题的现实意义

在复杂多变的经济全球化环境下，国内银行竞争日趋白热化，并引发恶性价格战、降低准入标准、放松监控管理等现象，既挤压银行利润空间，也扩大了风险敞口，商业银行遭遇巨大挑战。金融是国民经济的核心，银行是金融的核心，历史的金融危机教训一直在告诉人们，银行的稳健对国民经济发展和社会安定是有非常重要的作用的。商业银行与生俱来的高风险特性，加之如今这样的经济环境下，风险无法真正避免，只有客观分析财务风险，采取各种措施控制风险，才能是银行经济效益真正提高。因此，对商业银行财务风险的研究具有非常重要的现实意义。

2.国内外研究现状

2.1国外相关研究

2.1.1商业银行风险预警模型研究

国外学者对商业银行财务风险的研究具有相当丰富的经验，从20世纪30年代起对破产银行和稳健银行的财务状况进行比较，建立风险预警模型来预测风险，在风险评测方法上从单变量统计分析法转变为多变量统计分析法。

Secrist(1938)最先运用单变量统计分析法来对商业银行风险进行研究。他就美国1929到1933年间倒闭的735家银行和未倒闭的121家银行研究分析，利用单变量统计分析方法对多个财务指标进行逐一分析，得出了结论：他们在各项财务比率方面上确实存在着明显差异。虽然单变量统计分析法不能综合反映商业银行的财务风险，但是这样的方法为多变量统计分析方法奠定了基础，让许多研究者明白不仅仅是单个变量，而是多个因素共同影响了财务风险。

Sinkey(1975)首先运用多变量统计分析法对商业银行财务风险进行研究。他就1972年到1973年间存在问题的110家美国银行研究分析，他从流动性、资本充足率、存贷款构成和盈利性等方面对这110家银行的财务数据进行大量分析，得出了两类银行的风险判断值。

Martin(1977)首先采用Logit分析法用于商业银行风险预警研究,该模型对样本数据的要求比较低，但是判定的准确率很高。因此Logit模型在商业银行财务风险预警研究中得到广泛的应用。

Douglas W．Diamond和Raghuram G．Rajan(2002)运用模型对银行非流动资产与流动性负债之间的关系进行了检验，从而得出结论：流动性与风险具有同时性。

Meyer与Pifer (1970)最早将线性概率模型用来预测是否会银行倒闭。但是由于线性概率模型存在的一些缺点，学者在研究中已较少使用这种方法。

2003年美国COSO委员会发布了《全面风险管理框架》报告。报告中对全面风险管理概念进行了明确的定义：全面风险管理是一个过程，受董事会、管理层和其他人员的影响。另外阐明了全面风险管理的四大目标和八大要素，分别为战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。而风险管理要素即内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控。2007年SAITA Francesco对商业银行的资本风险和资本管理进行了研究，研究表明商业银行要完善资本管理机制需做到两点，一是资本管理的决策必须考虑到对不同资本约束的处理以及进行综合风险测量时所受到的市场因素干扰；另一方面，在资本达到最好利用时进行资本集中分配，需要建立一个完善风险管理体系。

2.1.2商业银行风险综合评价体系研究

财务比率综合分析法是常用的一种分析方法，而在财务比率综合分析法“杜邦财务分析体系”是具有重要意义的一种方法，1928年，亚历山大·沃尔出版的《财务报表比率分析》中提出了信用能力指数的概念，他选择 7 个财务比率：产权比率、固定资产比率、流动比率、应收账款周转率、存货周转率、自有资金周转率以及固定资产周转率，分别给定各指标的比重得出总评分来对企业财务状况进行综合评价。1972年，戴维科尔将此方法用于银行风险管理领域中。他将偿债能力、资产营运能力、盈利能力有机结合，层层分解，形成一个完整的指标体系，并最终通过权益收益率来综合反映。

国际上通行的“骆驼评价指标体系(CAMELS Rating System )”是美国联邦金融机构检查评议委员会1979年提出的银行评级制度，主要包括五个方面：资本充足率(Capital Adequacy) 、资产质量(Asset quality) 、管理水平(Management ) 、盈利状况(Earnings ) 、流动性(Liquidity )。体现了商业银行的三个性质，分别为流动性、安全性和盈利性，也是对杜邦分析体系的补充。

从1991年开始，美国联邦储备委员会及其他监管部门对骆驼评价体系进行了重新修订。增加了第六个评估内容，即市场风险敏感度，主要考察利率、汇率、商品价格及股票价格的变化，对金融机构的收益或资本可能产生不良影响的程度。市场风险敏感度(Sensitivity of Market Risk)，以S为代表。增加第六个评估内容以后的新体系为CAMELS Rating System。至此,美国所有商业银行的评估和监管工作都基本围绕这六大指标展开。该风险评级系统运用统计方法给六大指标赋予权重,通过计算指标得分及综合得分以确定金融机构等级。美国的金融机构通常分为A、B、C、D、E五个等级。骆驼评价体系的特点是单项评分与整体评分相结金、定性分析与定量分析相结合，以评价风险管理能力为导向，充分考虑到银行的规模、复杂程度和风险层次，是分析银行运作是否健康的最有效的基础分析模型。

新加坡金融监管局在对商业银行的监管实践中，通过借鉴美联储的“CAMELS Rating System”，开发出针对本地商业银行的风险综合评价系统。2001年3月，新加坡开始对所有银行进行评级，称为CAMELOTS。相比美国的CAMELS,新加坡的风险评级系统增加了O( Operational & Other Risk)表示操作风险，T ( Technology Risk )表示技术风险。在具体实施时，需要对以上各项分别评级，然后确定风险权重并加权汇总，最后得出评级结果并做出风险评价。

此外，由于各类金融危机频频发生，各银行也加强了自身的风险管理。其中巴塞尔体系中的风险管理是典型代表。巴塞尔体系是指巴塞尔委员会所产生的一系列关于银行业监督与管理的思想与理论体系。《新巴塞尔资本协议》的核心内容包括商业银行风险的三大支柱:资本充足率、外部监管和市场约束。

2.2国内相关研究

2.2.1商业银行风险预警模型研究

我国对商业银行财务风险的相关研究与西方国家相比，经验不如西方国家丰富，但是随着时代的发展与中国经济的进步，银行作为经济力量中的一部分，中国越来越意识到银行的风险左右着金融业，左右着经济。因此凭借着这一重要性，国内许多研究学者从实际出发开始着手对商业银行财务风险的研究。

韦孟文在《试论企业财务风险》(1996)中指出，在市场经济条件下，在市场因素复杂影响下，财务风险是企业是运作过程中必须面对，无法回避的问题，影响财务风险是多方面的，主要有市场供求、通货膨胀、政策调整、合作伙伴、自然灾害因素。我们无法完全地规避风险但是可以将程度减小到最低，文中又从规避风险因素、决策者和管理者的素质、建立风险机制和树立风险意识角度提出了一些有关风险防范的方法。

2007年，李能祥对中国湖南省农分行的财务风险状况进行研究，分析财务风险成因，同时借鉴国内外应对财务风险的成功经验再结合我国银行发展的实际情况，提出了一些有关防范银行财务风险的方法和策略。

2009年，郑楠楠采用因子分析法,对沪深两市家商业银行的财务风险进行了实证研究。资本安全性、资产质量、流动性、盈利能力和成长能力，这是他针对商业银行财务风险分成的五大类，他还选取了能代表各类风险的财务指标来构建银行财务风险的控制体系。通过提取财务指标数据,运用因子分析法对各家商业银行的财务风险进行了排序。

2011年，罗晓光和刘飞虎在《基于Logistic回归法的商业银行财务风险预警模型的研究》中指出，他们在国外研究的基础上，结合我国实际，利用多元统计对选取的17个风险预警指标进行赋值，得到稳健银行和问题银行这两组研究样本，找寻两者之间的差异，建立一个包括 7 个解释变量的 Logistic 回归模型，从而来预测判断财务风险。

2012年，徐明东和陈学彬在《货币环境、资本充足率与商业银行承担风险》中指出，他们利用GMM动态面板估计方法，针对1998年到2010年期间59家银行的微观数据进行研究，中国货币政策对银行风险承担的影响，结果表明：货币政策与银行风险承担变量存在显著的负相关关系，银行规模越大，资本越充足，那么风险承担行为对货币政策的敏感性越低，而且扩张性货币政策对银行承担风险有激励作用且作用大于紧缩性货币政策的约束作用。又提出建议，为了避免银行风险积累，需要提高货币政策调控的有效性。

2014年，马鸿雁探讨通过运用BP神经网络和组成成分的分析方法共同构建一个商业银行风险预警系统。分析得到：BP神经网络系统在许多方面都克服传统风险预警模型的弊端，在此基础上，为商业银行风险预警提供新思路。

2.2.2商业银行风险综合评价体系研究

2004年,中国银行业监督管理委员会出台的《股份制商业银行风险评级体系》，从资本充足、资产安全、管理、盈利、流动性、市场风险敏感性状况这7个方面对银行经营管理状况进行全面分析和判断，并形成综合评级， 按评级结果，中国股份制商业银行将分为5级。

陈璐(2004)从声誉理论的角度分析了银行声誉减轻银行违规动机的作用，提出银行风险评级是一种重要的声誉机制。孙洁、魏来(2009)运用或有权益资产负债表方法和CAMEL分析框架，针对我国主要上市商业银行在金融危机发生前后的风险状况进行了总体和结构性的量化分析。除此之外，还有学者利用因子分析法、模糊数学的方法、遗传算法等定量综合评价上市银行风险。

梁伟，胡利琴，胡燕(2007)，采用网络分析法进行操作风险评级 ,在此关键风险指标和关键风险诱因的基础上对样本银行操作风险进行评级。

祝婧然(2009)，以交通银行为例，以骆驼评级为依据，对交通银行2007、2008两年的财务状况进行分析，分别从动态和静态的角度交通银行的流动性进行综合评价，从而针对目前国际金融环境提出解决银行业流动性问题的办法。

2013年，王健和许静通过建立商业银行信用风险评价指标体系,运用因子分析法对2007-2009年商业银行财务状况进行实证研究,对不同性质的银行在金融危机下信用风险进行研究。同年，付强，刘星和计方选取 10 个流动性监管指标， 采用方差最大化组合赋权评价方法，对 14 家商业银行的流动性风险水平进行了综合评价及排序。

2.3小结

从国外研究成果可以看出，国外关于商业银行风险的研究已经趋于成熟，我国对商业银行风险许多都是基于国外的研究经验，但是随着经济不断地发展，每个国家都有不同的防范银行财务风险的办法，分析样本不同，银行产生的问题不同，解决方式也会不同，比如上文中对风险预警模型的研究，国外大部分学者会采用问题银行和稳健银行做样本进行分析，而中国缺乏大量的破产银行做样本，因此，我们不能全盘照搬，要在借鉴经验的基础上，结合我国的实际情况，站在不同的视角，进行全面地分析评价，建立起适合自己的，具有系统性和灵活性的风险评价体系和模型。

3.范文框架结构

第一部分：1.绪论

          1.1范文的研究背景和现实意义

          1.2范文的研究方法

          1.3范文的研究难点和创新

第二部分：2.商业银行财务风险概述

          2.1风险的概念

          2.2商业银行财务风险分类

          2.3商业银行财务风险成因

第三部分：3.财务风险指标体系构建

          3.1财务风险指标体系构建原则

          3.2财务风险指标体系分类

             3.2.1信用风险指标

             3.2.2流动性风险指标

             3.2.3资本风险指标

             3.2.4盈利能力风险指标

             3.2.5发展能力风险指标

          3.3指标体系分析与评价

第四部分：4.基于logistic回归模型的我国上市商业银行比较分析

          4.1模型构建

          4.2模型检验

          4.3模型分析

          4.4我国上市商业银行财务风险评价

第五部分：5.结论及建议

          5.1研究结论

          5.2研究建议

4.研究方法

本文在规范研究的基础上，建立相应的研究模型，运用实证方法对我国上市商业银行财务风险进行评价和研究。具体方法如下：

文献研究法：通过检索国内外的大量期刊、范文，了解和总结国内外有关商业银行财务风险评价面的研究成果，了解其研究方法、研究结论及研究难点等相关内容。

实证研究方法：通过收集我国上市商业银行的相关数据资料，采用logistic回归分析进行财务风险有关数据的比较分析，从而得到重要结论。

分析归纳法：在各实证数据的基础上，对实证结论进行归纳分析。得出商业银行财务风险的一系列管理措施。

5.研究的难点与创新之处

本文的研究难点在于，由于自身理论水平和实践经验的不足，本文在理论分析以及数据分析存在着改进空间，商业银行财务状况资料收集，数据计算比较庞大复杂。

本文的创新之处在于，以财务风险为切入点，在建立商业银行财务风险评价指标体系和构建财务风险logistic回归分析模型的基础上，对我国上市商业银行的财务风险进行评价分析。

6.实施进度计划

为了合理有效地进行文章各部分的写作，本人制定了如下的研究计划：

第一阶段：2019年8月5日——2019年9月1日，阅读并收集文献资料，撰写文献综述。

第二阶段：2019年9月3日——2019年10月18日，撰写开题报告，并对文献综述进行修改完善。

第三阶段：2019年10月19日——2019年10月21日，文献阅读，收集资料，数据整理与分析

第四阶段：2019年10月22日——2019年11月10日，撰写文档范文初稿。

第五阶段：2019年11月13日——2019年11月26日，范文初稿修改。

第六阶段：2019年11月29日——2019年12月5日，终稿修改，定稿。

7.参考文献

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[2]Sinkey,Joseph F.A Multivariate Statistical Analysis of the Characte-

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[4]Douglas W.Diamond;Raghuram G.Rajan ATheory of Bank Capital 2002（06）

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