中小企业内部审计初探-开题报告-文献综述-参考文献

近年来，为了抵御全球金融危机的影响，各大企业都非常重视公司治理、内部控制和风险管理，更加关注内部审计应该发挥的作用。

国外研究现状

     2001年，国际内部审计师协会（IIA）颁布了《国际内部审计专业实务框架》，确定了内部审计定义：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评价并改善组织的运营。它通过系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。”

   2009年1月，IIA将这一定义纳入强制推行的范畴，强化了内部审计的咨询与确认功能和帮助组织增加价值的目标取向。

   1992年，COSO明确了内部控制的五大要素是“内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息沟通、监督”。2004年9月，COSO又发布《企业风险管理框架》，确认了企业风险管理八大要素即：“内部环境、目标设定、事件辩认、风险评估、风险回应、控制活动、资讯与沟通、监督”。内部审计做为监督的主要方式之一，成为内部控制和风险管理系统中一项最为重要的内容。

   2002年7月30日 ，美国总统签署了SOX法案。SOX法案404条指出：CEO要对企业内部控制框架进行描述，与COSO框架进行对比，指出存在不足和改进措施。SOX法案的颁发，引起了企业对内部审计的重视，推动了内部审计的进一步发展。

国际内部审计师协会（IIA）在2001年颁布的《内部审计专业实务框架》中将内部审计定义为：“窗体顶端

窗体底端

（二）国内研究现状

  

2003年6月1日 ，中国内部审计协会颁发了我国第一部内部审计准则，规范了内部审计程序、方法和要求，明确了内部审计活动范围是“经营活动和内部控制活动”，内部审计的职责是“监督和评价”。内部审计准则包括内部审计基本准则1项，内部审计具体准则10项及内部审计人员职业道德规范。

随着我国内部审计的转型和发展，内部审计的理念、目标和定位也逐渐由“查错纠弊”向防范风险和增加价值方向转变。内部审计机构和内部审计人员在审计实践中，不断创新审计方法，拓展审计领域，积累了许多宝贵经验，需要加以总结并通过准则予以规定。原来的准则体系存在着逻辑性和系统性的不足，需要对内部审计准则加以修订，进一步提高准则的科学性、实用性和先进性。

 2012年，为了适应内部审计的最新发展，更好地发挥内部审计准则在规范内部审计行为、提升内部审计质量方面的作用，中国内部审计协会对2003年以来发布的内部审计准则进行了全面、系统的修订，明确了内审工作定义、适用范围、目的、权力和责任及内部审计独立性和客观性原则等，为审计工作提供了切实有效的依据。

 

1、内部审计的定义

      我国基本准则是这样定义内部审计的：是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。目前我国仍处于从传统财务审计向经营审计过渡的阶段，所以内部审计的职能仍局限于监督和评价的传统职能，审计的重点是经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，审计目标是促进组织目标的实现。

 2、准则的适用范围

     从地域范围上看，我国内部审计准则只适用于中国领土范围内的组织，不具有国际性。我国则仅仅是在近两年才开始探讨内部审计外部化问题，并且仍只限于理论上的争论，尚未付诸实践。

 3.目的、权力和责任。

     我国基本准则中对于内部审计的目的，没有专门规定，只在内部审计定义中提及。关于责任，基本准则的“一般准则”规定：内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。表明内部审计对于建立质量控制制度、组织的内部控制建设负有责任。

独立性与客观性。

     我国基本准则的“一般准则”规定：内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。独立性是内部审计活动所处的环境中不存在可能对内部审计人员的独立判断产生重大影响的事项，内部审计人员因而能够。独立性是指内部审计工作应该是独立的，这就要求内部审计活动在确定内部审计的范围、实施业务和提交结果方面不受任何干扰。客观性是指审计人员的客观性，即内部审计师能够基于其自身的知识、经验和技能自由地开展审计工作，依照相关的职业准则搜集充分、适当的审计证据，并依据自己的专业判断作出客观公正、不偏不倚的结论，并避免利害冲突。

  

  

二、范文提纲

引言：浅谈中小企业内部审计工作的发展沿革和现状

内部审计的发展现状及趋势

1、内部审计的发展沿革

2、内部审计的定义

3、内部审计的重要性

（二）中小企业内部审计的发展现状及趋势

1、中小企业内部审计工作的发展现状

2、内部审计工在中小企业中的作用

3、加强中小企业内部审计工作方法

（三）中小企业内部审计工作中存在的问题及对策

1、企业内部审计工作中存在的问题

2、解决当前内部审计工作中出现问题的主要对策

三、参考文献

[1]剧杰。李曼。殷丽丽。内部审计学.中国时代经济出版社，2009.8

[2]纪凡华。防范医院内部审计风险的措施[J].现代经济信息，2009（20）

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[4]闫青。试论电力企业内部审计需要解决的几个问题。中国电力教育。2010.12

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[6]朱荣恩,企业内部控制规范与案例 中国时代经济出版社2009

[7]季健,当前企业内部控制建设中存在的问题、原因及其对策[J] .商业研究，2005

[8]盛品良,我国企业内部控制存在的问题与对策分析[J] .黑龙江科技信息，2009(17) 

[9]耿超 ,关于煤矿企业内部控制制度的思考[J] .改革与开放, 2011(4)

[10]叶陈刚 ,审计理论与实务 .中信出版社, 2009.10（2）