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关于完善企业内部控制若干问题探讨_开题报告

Ktbg7006 关于完善企业内部控制若干问题探讨_开题报告文献综述•••••国内现状研究建立和完善企业集团内部控制,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,通过实践行出的结论是:得控则强、失控则弱、无控则乱。目前,我国大多数企业还未意识到..
关于完善企业内部控制若干问题探讨_开题报告 Ktbg7006  关于完善企业内部控制若干问题探讨_开题报告



文献综述

•••••国内现状研究
建立和完善企业集团内部控制,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,通过实践行出的结论是:得控则强、失控则弱、无控则乱。目前,我国大多数企业还未意识到内部控制的重要性,内部控意识淡漠,甚至对此很多误解,再加上公司治理结构的先天不足以及监督乏力等多方面原因,致使我国企业控制普遍薄弱。当前,在一些企业中,由于各种原因,未能使各类财务决策权力、各项财会业务过程、各个操作环节和各个财会人员的行为都处于有效的内部控制之中,如财务内部控制环节的系统还有薄弱点和空白点;财务规章制度和操作规程的贯彻落实力度还不够,相互衔接也不够严密,存在管理力度层层递减,管理效应层层弱化等问题。从思想观念来看,还存在对企业财务内部控制认识上的误区,表现在四个方面。一是企业管理层重生产、轻经营,重开发、轻内部管理,甚至把财务内部控制仅仅看成是财务管理部门的事,而没有把财务内部控制放在整个企业经营管理的战略高度来考虑;二是有的企业虽有不少财会规章制度,但流于形式,未能得到切实地贯彻执行;三是忽视财务内部稽核和内部审计的作用;四是在日常财务管理方面,思想工作不深入,对职工的个人行为和思想状况了解不够。这些问题的出现就要求企业对内部控制予以足够的重视,进而在管理上要不断完善和健全内部控制。

•国外现状研究
美国内部控制的研究成果
萌芽期---15世纪末到20世纪初:内部牵制阶段。该时期的内部控制主要特点是以任何一个人或部门不能单独控制凭何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工,每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
成长期---20世纪40年代至80年代初:内部控制制度阶段(制度二分法)。该时期CPA的审计程序委员会()在<内控制:一种协调制度及其管理当局和独立注册会计师的重要性(1949)的报告中首次给内部控制下了一个具有权威性的定义:”内部控制使企业所制定的旨在保护资本、保证会计资 料可靠性和准确性、提高经营效率,推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。”其后又对该定义进行了三次修订。该阶段完成了实践塑造和理论完善两大使命。
发展期---20世纪80年代:内部控制结构阶段(结构三分法)。1988年AICPA发布的审计准则公告第55号《会计报表审计中对内部控制结构的关注》中首次采用内部控制结构替代内部控制,指出“企业的内部控制包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序。”这是内部控制理论研究的一个突破性的研穿成果。
成熟期---20世纪90年代:内部控制整体框架阶段----旧COSO报告(要素五分法)。COSO报告将内部控制定义为:“内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效果和效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程”。这五大要素包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
最新成果---全面风险管理。COSO委员会在2001年成立了企业风险项目咨询委员会,并开始对其进行研究。COSO委员会在2003年7月颁布了《企业风险管理---整体框架》征求意见稿,并于2004年9月29颁布正式稿。COSO 委员会在ERM内容摘要中,将内部控制与风险管理互相融合,明确指出内部控制是企业风险管理不可分割的部分,ERM涵盖了内部控制,但并不是对内部框架的取代。



二、范文提纲

一、企业内部控制基本规范
(一)内部环境
(二)风险评估
(三)控制活动
(四)信息与沟通
(五)内部监督

二、企业内部控制流程
(一)管理流程
(二)业务流程
(三)核心流程
(三)支持流程

三、成本管理会计
(一)成本核算(二)管理决策
(三)成本战略
(四)规划与控制


四、财务会计风险防范
(一)财务会计风险防范概述
(二)筹资风险与防范
(三)投资风险防范
(四)成本管理风险防范
(五)收入、利润管理风险防范
(六)财务计划、财务分析风险防范
(七)避税风险防范

五、企业内部控制理论的发展与启示
(一)对内部控制的理解
(二)内部控制理论的最新进展
(三)启示与借鉴

三、参考文献
著作:
[1]于小镭.企业内总控制基本规范实务指南[M] .机械工业出版社.2009-03-01
[2]许国才.企业内部控制流程手册[M].人民邮电出版社. 2012年6月
[3](美)穆勒 著,秦荣生,张庆龙 译.内部控制实施指南[J].电子工业出版社.2015年2月
[4] 中华人民共和国财政部.企业内部控制基本规范[Z].立信会计出版社.2016年6月1日
[5]邓春华, 《财务会计风险防范》,中国财政经济出版社 ,2001年版。
[6]王立彦,刘志远.《成本管理会计》.北京:经济科学出版社,2000
[7]美] 加里·S·贝克尔著《人力资本》,北京大学出版社
[8]杨雄胜.内部控制理论研宄新视野[J].会计研宄,2005(07): 
[9]玉珍.对中美两国内部控制标准体系的比较与思考[J].中国总会计师,2010(1): 
[10]吴水澎,陈汉文,邵贤弟.企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研宄,2000
[11]赵剑 ,郑伟;对内部控制理论局限性的分析与思考[J];对外经贸财会;2005年04期
[12]陈晖;;我国企业内部控制的现状与对策[J];发展研究;2006年12期


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