浅谈银行承兑汇票业务发展中存在的问题及对策-开题报告-文献综述-参考文献

（一）银行承兑汇票发展国内现状

我国的银行承兑汇票业务几乎占全部票据业务的90%以上，主要体现在银行承兑汇票的承兑和贴现业务上。从我国的票据法律规范出发，银行承兑汇祟其有结算和融资功能，其结算功能大大丰富了企业的结算产品，增加了结算手段，将银行信用较好地融入到了商业体系中，在企业正常结算和商业流转中起到重要的推动作用。其融资功能主要体现在两个渠道:一是银行承兑汇票的票面金额和保证金的差额部分，俗称“敞口”，其性质相当于短期贷款;二是银行承兑汇票贴现。这表明银行承兑汇票不仅是企业非现金结算的重要手段，更在企业短期资金融通中发挥着举足轻重的作用。

发展对银行信用的合理要求，1=育和发展票据市场，在《中国人民银行关」几办理银行汇票及银行承兑汇票业务有关问题的通知》中人民银行决定取消《中国人民银行关」几加强开办银行承兑汇票业务管理的通知》(银发兑风险控制指标，不再以此指标对商业银行进行考核。要求各商业银行根据风险控制的要求，建立健全授信和内控管理制度。2003年以前，各中小股份制银行通过签发承兑汇票，加强负债业务的增长和资产规模的扩张，贴现利率有央行的再贴现利率约束;2004年2月，颁布《资本充足率管理办法》，实行资本约束以后，承兑业务和一般贷款同样要占用资本，风险与贷款基本相同，而收,.远远低贷款，因此商业银行纷纷将有限的资源向收益高的业务品种倾斜，承兑发生量逐步减少。

（二）银行承兑汇票发展国外现状（美国为例）

美国银行承兑汇票市场源于国际贸易的发展，在国际贸易中为解决进口商和出口商相互缺乏了解、互不信任的问题，将银行信用与商业信用结合，促使银行承兑汇票的产生。美国的银行承兑汇票主要用于进出口贸易，国内贸易使用不多，它是进出口贸易中进口商签发的付款凭证，当银行承诺付款并在凭证上注明“承兑”字样后，就变成了承兑汇票。大多数银行承兑汇票偿还期为90天，因其以商品交易为基础，又有出票人和承兑银行的双重保证，信用风险较低，流动性较强。由于有银行作为支付的后盾，且美联储成立后曾极力提倡银行承兑汇票的使用，还直接参与二级市场的交易，而国际贸易的迅猛增长、石油和其他商品价格的上涨等都刺激了银行承兑汇票市场的增长，增加了市场对银行承兑汇票的需求，促进了市场的繁荣。进入20世纪80年代以后，美国银行承兑汇票市场增长速度明显下降。从1989-1998年，银行承兑汇票余额出现负增长，1998年市场余额下降到了143亿美元，仅占除政府短期证券外所有货币市场工具交易余额的0.6%，而到2000年，余额更是仅为103亿美元。

（三）银行承兑汇票研究方向

从未来票据市场发展的趋势性新常态特征看，银行业作为票据业务经营的重要市场主体，其票据业务创新发展面临着多元化市场主体进入后的需求增长空间。同时，在银行业票据业务发展速度放缓和票据综合收益回报下降的市场条件下，面对更趋激烈的市场竞争，商业银行唯有以业务创新和差异化经营策略适应市场环境，才能为转型发展赢得主动发展的契机。今后一段时期，商业银行在加强传统票据业务经营的基础上，将在以下几个方面加强业务创新研究，从而进一步提升差异化票据业务经营。

1.借助银行大资管平台，加快推进跨市场票据资产管理业务

2.创新票据资产证券化，积极拓展票据融资业务发展空间

3.构以客户为中心创新发展多元化票据增值服务，提升票据综合收益水平

4.建完善的电子票据金融服务平台，提升多元化服务型电子票据业务的创新发展

5.以拓展商业承兑汇票贴现业务为先导，稳健创新发展融资性票据金融服务功能

6.银行业票据专营机构有望完善电子票据交易平台提升票据交易做市商功能

7.创新发展票据衍生产品，更好满足同业客户票据业务风险防控的业务需求

（四）我国银行承兑汇票的进展情况

新世纪以来，伴随着票据市场的快速发展，我国票据市场基础设施还难以适应票据业务创新发展的客观需求。一是票据法规制度滞后。主要表现在：《票据法》中“真实贸易背景”的限定，把融资性商业汇票排除在外；对于设立具有独立法人资格的票据经营机构和做市商，当前票据法律制度尚属空白；现行票据法律制度关于“书面形式”的规定滞后于电子票据发展的要求。票据法律制度缺陷限制了票据市场的发展空间；金融统计制度规定票据贴现纳入信贷统计口径，使得货币信贷调控对票据业务影响巨大。二是电子票据发展滞后。当前，电子商业汇票系统（ECDS）还存在系统安全隐患，跨银行开展电子票据转贴现业务还存在系统缺陷，电子票据尚处于起步发展阶段，纸质票据电子化置换业务尚未有效开展，票据的签发、承兑、背书转让等仍主要采用实物券形式和原始的手工交易方式。三是商业承兑汇票发展的企业信用环境有待完善发展。

（五）银行承兑汇票常见的问题

虽然各商业银行都基本建立了票据业务的内部风险管理体系，完善了银行承兑汇票承兑、贴现及转贴现授权管理制度，进一步加强了对银行承兑汇票真伪及贸易背景真实性的审查，但在票据业务实际操作中，仍存在许多风险和问题。 银行承兑汇票背书是银行承兑汇票最主要的转让方式，但在实际业务中，由于操作者在背书过程中种种错误导致出现背书瑕疵票据，直接影响持票人的票据权利。常见背书问题主要有三种。

1、背书签章瑕疵2、背书骑缝章问题

3、背书抬背不符

参考依据

1.肖小和 邹江 汪办兴 上海自贸区建设与票据业务创新[N].上海证券报 2014.1.25第7版

2.编写组 《新世纪中国票据市场发展报告（2000-2011）》，中国金融出版社，2013

3.孙艳波 田玉 浅谈银行承兑汇票业务存在的问题及对策[J]经济视角，2010年08期

4.杨慧颖 银行承兑汇票业务风险及防范研究[D]吉林大学，2010

5.中国票据网 银行承兑汇票业务中存在的问题值得关注

二、范文提纲

一、银行承兑汇票理论及其在实际中的应用

（一）银行承兑汇票的含义

（二）银行承兑汇票出票人具备的条件 

（三）银行承兑汇票出票方式和面额的确定

 二、银行承兑汇票存在的主要问题

银行承兑汇票开具过程中存在的问题

银行承兑汇票接收过程中存在的问题

银行承兑汇票在背书转让过程中存在的问题

银行承兑汇票贴现及提示付款过程中存在的问题

三、银行承兑汇票主要问题的对策

（一）学会查明原因，检查银行提供的数据是否有误

（二）加强接收环节的控制

（三）背书转让过程中严格按照规定背书

（四）熟悉票据贴现及提示付款的有关要求

三、参考文献

[1]金晓燕 银行承兑汇票存在的问题及对策 中国乡镇企业会计 2005年7期

[2]徐鲜美我国银行承兑汇票业务若干问题的思考  金融与经济 2007年6期

[3]左立华 浅谈银行承兑汇票业务发展中存在的问题及建议  经济师 2007年5期 

[4]陈东 将收到的银行承兑汇票视同现金等价物的思考 会计之友 2014年31期

[5]杨学慧 银行承兑汇票业务风险与防范对策  金融与经济 2011年7期

[6]薛建明银行承兑汇票业务风险分析及防范 黑龙江金融 2005年10期

[7] 张文选 浅析银行承兑汇票存在的风险及防范对 中华会计网校2011-01-26.

[8] 温海英 我国银行票据业务风险防范对策研究 华南理工大学硕士学位范文，2005-06-20

[9] 孟磊 银行承兑汇票业务风险点及防范措施 内蒙古金融研究 2011，（2）

[10]新版票据与结算凭证使用手册 中国金融出版社 2004(12）