浙江民营企业内部审计存在问题及其改进-开题报告-文献综述-参考文献

随着市场经济的迅速发展，特别是经济全球化的发展，民营企业的内部审计对整个企业立足于现代中国市场乃至全球市场的作用越来越大。在实践上，内部审计组织基本上适应了企业的管理需求，从财务审计领域逐步转移到经济责任审计、经营审计、管理审计，甚至部分企业的内部审计组织能够站在更高层面上的公司治理审计帮助企业增加价值。不论现在的企业规模有多大，许多事例表明，内部审计部门或者组织已经开始超越其他管理手段成为为管理机构提供关于效率、效果和节约方面建议的主要智囊。实践中的内部审计组织在伴随着民营企业的成长过程中，还是存在很多突出的现实问题。只有不断地改进浙江民营企业内部审计，提升审计成果和水平，发挥其评价与帮助企业改善风险管理的作用，才能让整个浙江民营企业在竞争与压力的夹缝中求得生存和发展。

本人通过网上浏览、图书馆查阅了许多关于民营企业内部审计的期刊文章图书，下载并研读了多篇有关民营企业内部审计的文章。发现相关专家和学者对民营企业内部审计现状及其改进进行了研究并提出了一些想法。

（一）国内研究现状

李慧玲在《我国民营企业内部审计存在的问题及对策分析》中认为民营企业内部审计的现状是：1，制度建设和机构设置问题。民营企业内部审计制度不完善，缺乏有效的监督指导及法律法规支撑。民营企业内部审计机构设置不合理，隶属关系混乱，独立性不强。民营企业内部审计职能未能得到充分发挥。2，管理认识和理论薄弱问题。我国民营企业存在“家族式”管理现象，抑制了自身内部审计活动的开展。我国民营企业人员对内部审计认识不到位，缺乏现代管理观念。3，审计方式和审计内容问题。我国民营企业内部审计手段落后，审计方式僵化。我国民营企业内部审计内容单一，审计范围局限。4，理论落后和人员素质问题。我国民营企业内部审计理论水平滞后，实务工作开展缺乏理论指导。民营企业内部审计人员数量及专业能力有待提高，一是内部审计力量不足，二是内部审计人员专业能力有待提高。

牛凌燕在《公司治理中内部审计问题研究》中强调企业积极实施内部审计能够有效解决信息不对称问题，能够对企业管理者的会计信息的编报以及相关信息披露进行有效约束，有效缓解投资者跟管理者之间信息不对称的困局。同时，内部审计能够完善企业的治理机制，使得企业投资者的剩余控制权在企业管理监督中能够得以落实，这也可以提高投资者监督管理企业运营的能力，内部审计依靠对管理活动中的事前决策、始终控制以及事后监督等，积极弥补外部审计在企业治理中仅仅局限于事后监督的局限性。通过对企业治理活动的连续监督，进一步明确可能的虚假财务信息，提高管理的效益和效率，并有效规避企业日常管理风险，降低风险损失，增加公司价值，提高内部审计的职能和作用。强化公司治理中内部审计职能的建议措施，首先，进一步明确公司治理中内部审计的性质以及定位。其次，积极提升企业内部审计人员的技术水平以及专业胜任能力。在此基础上，还需要逐步建立并完善高效、专业、完善的审计操作手段以及审计信息化系统，逐步实现审计过程的科学化、效率化。再次，切实保障企业管理内部审计的对立性。

张淼,董昌文在《论民营企业内部审计完善的措施》指出完善民营企业内部审计有利于促进民营企业的健康发展，一定要制订科学合理的整改措施，帮助民营企业有效应对各种经营风险，实际企业的稳定发展。还提出的一些策略：1，转变民营企业管理层的观念。提升对内部审计的认识。2，合理设置内部审计机构，提高内部审计工作的独立性。3，扩大和明确民营企业内部审计工作职能范围。4，完善内部审计的法律法规体系。5，提高民营企业内部审计人员道德素质和业务水平。

（二）国外研究现状

黎湘妍在《国外著名企业内部审计经典案例研究》中以世界通信公司和通用电气为例子。世界通信公司成功经验是将一定数量的审计师增加于内部审计机构,除了做好经营审计工作之外, 还将财务审计纳入工作范畴, 并且对财务控制充分重视。构建一个良好的沟通机制, 来促使内部审计机构能够紧密联系外部审计师、公司管理层以及审计委员会等等。另外, 咨询和非审计服务的风险也受到了内部审计机构充分的重视,并且在内部审计的过程中,积极应用了先进的审计技术。而通用电气的成功经验是要保证会计标准和原则是共同接受的,另外,双重报告也是非常重要的一个方面; 有一套国家出版的会计标准和原则保存于总公司财务部门,这些原则需要被每级财务部门给严格落实下去。另外,总公司财务部门还对基本会计机构进行了构建, 这样就可以对会计标准和原则进行统一, 并且将其落实下去。双重报告指的是每个产业集团的财务负责人除了要报告于本企业的负责人, 还需要报告于总公司的财务副总裁。在内审人员素质方面,公司审计署的工作人员大多都比较年轻，都有高等学历,有有相关的工作经验。另外，审计人员有着高度的责任感, 能够积极投入到工作过程中来, 充满热情。

二、范文提纲

改革开放以来，浙江民营企业在规模、资本、经济总量上都取得了长足的发展，在浙江经济中发挥着越来越重要的作用。然而，由于浙江民营企业内部审计的设立不同于国有企业内部审计，它是民营企业基于提高自身经营活动的效益而做出的一种主动选择，所以具有很大的随意性，内部审计制度的建立也缺乏一定的系统性。完善内部审计制度已成为浙江民营企业建立现代企业制度的一个关键因素。内部审计作为一种“内部人”约束机制，其目的在于协助企业管理成员有效地履行他们的职责，为企业管理者提供管理和控制的信息，促使企业改进管理，提高效益。

一、浙江民营企业内部审计概述

（一）浙江民营企业的发展历程

（二）浙江民营企业内部审计的产生与发展

（三）浙江民营企业内部审计的特点

（四）浙江民营企业内部审计的重要性

二、浙江民营企业内部审计的的现状以及成因分析

（一）浙江民营企业内部审计的现状

（二）浙江民营企业内部审计现状的成因分析

三、浙江民营企业内部审计的科学定位

（一）内部审计理念：从“我要审计”的被动形式转到“我要审计”的主动式

（二）内部审计内容：由财务审计转向经营审计

（三）内部审计职能：由“监督导向型”转向“服务导向型”

（四）内部审计工作重心：由经济监督转向风险管理及控制

（五）内部审计方法：由经济监督转向事前控制为主，实行全过程审计

（六）内部审计地位：兼顾独立性与权威性两个方面

四、完善浙江民营企业内部审计的建议

（一）以浙江民营企业产权多元化来促进内部审计建议

（二）完善我国内部审计的配套法律体系

（二）准确选择民营企业内部审计组织模式

（三）加强内部审计队伍建设，提高民营企业内部审计人员的素质

（四）积极拓展浙江民营企业内部审计的业务领域

三、参考文献

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