上市公司社会责任信息披露研究_开题报告

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一、文献综述

查找范文相关文献，介绍本论题目前研究现状、研究成果等内容。

立论依据

研究意义、预期目标

研究意义：

长期以来，企业目标一直局限于利润最大化、每股盈余最大化、企业价值最大化等，在这些目标的驱使下，企业自身的生产经营虽然取得了长足的发展，但是这种发展却带来了非常严重的社会问题，比如生态资源遭到严重破坏、员工权益得不到保护、消费者权益受到侵害、资源稀缺性等。然而，要想有效的促进企业社会责任的快速发展，就必须准确衡量企业社会责任在我国的发展现状，这就要求必须对企业发展发布的社会责任信息进行分析研究，这不仅有助于达到上述目标，也有助于企业吸引社会责任投资，促进企业健康发展。目前浙江省地处经济发达，地理环境优势，又考虑到浙江省个体、私营经济总产值、销售总额、社会消费品零售额、出口创汇额、等多项指标均居全国第一，所以本文选择浙江省上市公司信息披露具有一定理论与现实意义。

预期目标：

企业社会责任基本上可以说是西方国家带给我国的新事物，但中西文化差异以及中国具体国情都说明我国不能直接照搬国外的研究成果，必须结合我国特殊国情制定对策，方可有效促进企业社会责任在我国的发展。另外，投资文化决定了企业需要长期的战略投资，在我国股票市场和资本市场尚没有充分发挥投融资功能的前提下，企业社会责任投资通过关注社会公平、经济发展、环保等社会责任，可以在相对较长的时间内，以持续经营性的方式提升企业抵御外部环境政策变化的能力。然而这一切的前提就是必须准确衡量企业社会责任信息的披露现状，以此研究企业对社会责任的重视程度，发掘企业社会责任信息对投资者的价值。所以，正是出于这样的目的，才展开了针对浙江上市公司社会责任信息披露的实证研究。通过对浙江省上市公司企业社会责任信息披露内容的描述，清晰浙江省上市公司的社会责任信息披露的当前状况，总结出其中特点，并对这些特点进行理论解释。本文需要在充分研究有关社会责任相关理论的基础上，以浙江省上市公司为研究样本，对浙江省上市公司企业披露情况进行统计分析，研究浙江省上市公司社会责任信息披露现状，指出浙江省上市公司社会责任信息披露所存在的问题，找出差距。并提出对上市公司监管者和政策制定者有用的政策建议和措施。

国内外研究现状

2.1国外的研究现状

早期社会责任争论的观点有两次，即伯利与多德以及伯利与曼尼的这两大争论，前者讨论的本质是现代公司及其管理者在社会中的作用，即公司为其受托人的管理者只要承担对股东的责任还是要承担对公司所有利益要求人的责任：后者争论的内容是以古典自由市场化为基础的传统企业理论与现代企业理论，两人的立场截然相反。

随着争论渐渐清晰起来，1916年，美国的克拉克首先提出了社会责任思想。1923年，英国学者欧利文▪谢尔顿在考察美国企业时，提出企业社会责任的概念：企业的经营战略对社区的服务有利于增进社区的利益，社区作为一项衡量尺量，远远高于企业盈利。1953年，鲍恩在《商人的社会责任》一书中提出：商人具有按社会目标和价值观去确定政策，作出决策和采取行动的义务，包含责任主体，责任实施者和责任原则三大内容。1979年卡罗尔的《公司业绩的三维概念模型》中认为企业社会责任分为四大部分：经济责任，法律责任，伦理责任和慈善责任。

美国是企业社会责任会计的发源地。美国会计学会（AAA）要求企业在年报中披露社会活动业绩，人力资源，社会费用及企业活动对社会的影响等信息，以美国经济发展委员会为例，他提出的企业披露企业社会责任化会计信息包括企业对经济的增长，教育，职工修养，文化和艺术，医疗，政府等方面的贡献或所尽责任方面的信息。

1997年，法国政府正式规定超过250（1982年增加到300人）的企业必须编报社会平衡吧，应包括职工人数，工资成本，健康和安全保护等7项内容，同时内容又分若干个子目。另外还要求企业注意改善生态环境，如治理废水，废渣，废气等降低资源消耗，减少稀有资源的耗用及对社会环境治理提供服务和捐赠。

英国在法律上要求披露有关环境保护，人力资源，职工福利，慈善捐赠等信息。此外，德，意，瑞等国家也做出了规定，还有一些国家要求编制增值表，既要提供财务成果，又要提供社会责任履行情况。

从国外研究企业社会责任信息披露的情况来看，企业履行社会责任的时间较早，而且在发达的西方国家，要求企业进行社会责任信息披露的内容齐全，涵盖的企业社会责任面广，这有利于企业接受社会公众的监督，提升企业形象。

国内的研究现状

我国最早企业社会责任的著作是1990年袁家万主编的《企业社会责任》一书中提出的：企业在争取自身的生存和发展的同时，面对社会需要和各种社会问题，为维护国家社会和人类的根本利益，必须承担义务。

     卢代福在（2002）《社会责任的经济学与法学分析》中提出：企业在谋求股东利益最大化之外负有维护和增进社会公益的义务，认为企业社会责任是以企业的非股东利益相关者为企业义务的相对方。

     我国从20世纪90年代开始关注公司社会责任及其信息披露，阳秋林和黎精明（2002）分别选取了五家和六家公司，比较分析了这些公司社会责任信息的披露情况，沈洪涛和金婷婷（2006）对我国石化塑胶行业上市公司1999年至2003年年报中披露的社会责任信息进行分析，这些分析只是对我国社会责任信息披露情况进行描述性的分析，没有对经济后果进行验证。陈云清和马丽丽（2005）验证了市场对全部A股公司2003年年报中的社会责任会计信息的反应，发现无论采用单变量还是多变量回归，用四个指标衡量的社会责任信息与年报公布的都显著不相关。马连福，赵颖（2006）在前人研究的基础上，结合我国特点和数据采集的可行性，从五个方面来衡量信息披露的数量和质量：包括产品（质量，安全性现状及将来的管理方案）；环境保护（环境保护政策，计划）；慈善事业捐助（对象，金额）；社区利益；顾客满意；员工保护六个指标。李正向锐结合我国实际情况，认为社会资源信息披露应包括以下六大类十七小类：（1）环境问题；（2）员工问题；（3）社区利益；（4）一般社会问题；（5）消费者类；（6）其他类。

以上说法虽然对社会责任还没有完全统一的认识，但目前国际上普遍认同的观点是：企业在创造利润，对股东利益负责的同时，还要承担对员工，社会和环境的责任，同时还主要包括以下内容：对政府，股东，债权人，消费者，员工，社区及资源环境和可持续发展的责任。

2.3国内外评价综述

在国外，各学者对社会责任信息披露问题竞相研究、百家争鸣。虽然他们研究的结果都预示着一种发展趋势，即企业承担社会责任对其财务表现或者公司价值在某个或某些方面会产生影响，但是通过以上的分析我们可以看到，国外学术界对企业社会责任的实证研究并没有得到一个普遍认可的结果。在针对企业社会责任和企业价值的相关性的实证研究上，把企业社会责任相关理论和信息披露理论进行整合，探讨企业社会责任信息披露和企业价值之间的关系，在此基础上进行企业社会责任信息披露的实证研究似乎是可行而科学的。

目前我国对社会责任会计的研究主要集中在对西方发达国家研究成果的介绍，针对社会责任信息披露进行综合、系统地论述的专著还比较少，在社会责任信息披露问题上也进行了一些实证研究，而且对未来模式也进行了简单的设想。总的看来，我国许多学者已经开展了对社会责任信息披露问题的研究并取得了可喜的成果。

参考文献

卢代福.企业社会责任的经济学与法学分析.［M］.北京：法律出版社，2002.

黎精明.关于我国企业社会责任会计信息披露的研究［J］.武汉科技大学学报，2004.

沈洪涛，金婷婷，我国上市公司社会责任信息披露的现状分析［J］.南华大学学报，2002.

陈云清，马丽丽.我国上市公司社会责任会计市场反应实证分析［J］.会计研究，2005.

马连福，赵颖.基于公司治理的投资者关系文献综述与研究展望［J］.南开管理评论，2006.

李正，向锐.中国企业社会责任会计信息披露的内容界定，计量方法和现状研究［J］.会计研究，2007.

袁家方.企业社会责任［M］.北京：海洋出版社，1990.

刘俊海.公司的社会责任［M］. 北京：法律出版社，1990.

李冬生，阳秋林.社会责任会计涵义研究［J］.财会月刊，2005.

李海舰，冯丽.企业价值来源及其理论研究［J］.中国工业经济，2004.

二、范文提纲

一、我国上市公司会计信息披露的现状及问题

(一)我国上市公司会计信息披露的现状

1. 会计信息不真实

2. 会计信息披露不及时

3. 上市公司的形势严峻

(二)我国上市公司信息披露存在的问题

二、上市公司会计信息披露存在问题的原因分析

(一)公司的内部原因

1. 监管力度不够

(二)外部原因

1. 巨大的利益诱惑

2. 上市公司的形势严峻

三、解决我国上市公司会计信息披露问题的对策

(一)规范上市公司的内部治理结构

(二)提高注册会计师的监督职责

(三)加强监督、加大对造假的处罚力度