家族式小企业财务管理的问题与对策研究-开题报告-文献综述-参考文献

（一）研究现状背景

目前，我国中小企业已占企业总数的95%以上，它是提供的城镇就业机会的主要途径,是县及县以下财政收入的主要来源，其中家族式小企业仍是企业群体中数量最为庞大的一个群体，根据克林·盖尔西克的估计，“全球有65～80％的私人企业为家族企业，而在财富杂志全球500家最大的企业中，有40％的企业为家族企业，即使在现代企业制度相当成熟完善的美国，90％以上企业也属于家族企业，而且这些企业创造了美国国民生产总值50％以上，其中家族式的小企业占了主导地位，这一切决定了家族式小企业的发展与国民经济息息相关。然而，由于家族式小企业自身和外部的种种原因，其财务管理状况不尽人意。在2008 年席卷全球的金融危机中，不少家庭式小企业面对经济环境发生的重大变化而不知所措，有些甚至被迫宣布破产，这与不重视发挥财务管理的重要作用有着直接的关系。所以，很有必要对家庭式小企业目前所面临的的财务管理状况和问题进行深入的研究和探讨。

（二） 国内外研究现状

1、国外研究现状

公司治理问题是研究家族小企业的一个核心问题，从现实的经济形态来看，家族控股企业仍是世界最普遍的企业形态，目前世界上80％的企业或多或少都存在家族企业的色彩，即使在现代企业制度相当成熟和完善的发达国家，70％以上的企业属于家族式小企业。Berle and Means(1932)通过对当时美国最大的200家工业公司的考察，首次明确提出了“所有权与控制权相分离”的论点。Jensen and Meclding(1976)运用代理理论，分析了现代股权分散型公司中股东和职业经理人之间的利益冲突。种种研究结果表明，家族企业面临比非家族企业更加复杂的公司治理结构，家族在企业发展中的现在和未来作用与企业主、董事会(组成、功能与目标)以及管理者(能否与上一代、这一代和下一代所掌握的所有权与管理权分离，是否有能力吸引有才能的非家族成员担任高级经理)三者之间能否整合，能否构建一个优化的公司治理结构是家族企业成长的关键所在，从而家族企业区别于其他企业的重要特点在于家族应成为发展的原动力[3]。

2、国内研究现状

台湾学者叶银华的观点是具备三个条件的企业就可认定为家族企业。一是家族的持股比率大于临界持股比率；二是家族成员或具二等亲以内之亲属担任公司董事长或总经理；三是公司家族成员或具三等亲以内的亲属担任公司董事席位超过公司全部董事席位的一半以上。

曹德骏认为家族企业是企业的所有权或所有权的控制权归属一个或数个家庭或家族所有，而且具有能将所有权或所有权的控制权合法传于后代的企业组织。

栗战书在文章中写到，所谓家族企业，指企业资产和股份(50％以上决策权)主要控制在一个家族之中，领导层的核心位置由同一家族成员出任，企业内部管理带有浓厚的家庭色彩的企业或企业集团。

刘丽霞在2010年的中国证券期货中就曾指出企业的投资者就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。4.财务管理能力不强，内部制度缺失，财务监控不力。其主要存在于两个问题，一是内部控制薄弱；二是资金不足时融资困难。政府虽建立了相关的制度，但实际却没有认真执行过。5.决策者随意性大，投资缺乏科学性。投资是一项重要的经济行为，盲目的、不科学的投资必然会给中小企业的财务带来损失。

改革开放以后，中国家庭式小企业虽然重新获得发展，但由于时间不长，大多数家庭式小企业仍处于创业阶段，只有少数家族企业完成了资本原始积累，步入了二次创业阶段。与发达国家相比，我国的家族式小企业还处于较不成熟期，大多数家族式小企业过多地关注于治理成本，而难以走出资源尤其是人力资本资源的约束，因而在一定程度上都带有制约性，因此，我国关于家族式小企业现代化的理论分析较分散，家族式小企业治理范文和著作不多。目前国内关于公司治理的研究对于家族治理的研究具有指导和借鉴意义。

二、范文提纲

引言

一、家族式小企业财务管理现状

（一） 我国家族式小企业现状

（二）我国家族式小企业财务管理的现状分析

二、家族式小企业财务管理存在的问题及分析

（一）社会环境影响、地方政府及职能部门调控不到位

（二）融资困难，资金短缺，经营风险偏高

（三）内部控制失效，企业业绩评价不合理

（四）财务人员亲缘化，专业素质不高

（五）风险意识淡薄，缺少明确的目标方向

三、解决家族式小企业财务管理问题的有效对策

（一）进一步加强政府宏观调控力度

（二）政府应加强相关法律建设及信贷机构

（三）加强并完善企业内部控制制度的实施

（四）提高财务人员素质，规范会计基础工作

（五）构建我国现代家族企业制度，不断完善管理制度，健全我国家族式小企业保险保障机制

三、参考文献

[1](美)克林·盖尔西克.家族企业的繁衍[M].北京：经济日报出版社，1998．5

[2] 唐文.中国家族企业治理研究.硕士学位范文[M]. 湖北：湖北工业大学, 2007

[3] 刘法慧.浅谈我国中小企业财务管理[J].财经界，2010

[4] 许娜.我国中小企业财务管理方面存在的主要问题[J].华章，2011（21）

[5] 刘丽霞.从中小企业发展趋势谈财务管理作用[J].中国证券期货，2010（12）：55

[6] 曹德骏．家族企业研究的几个理论问题[J]．财经科学，2002(6)：55～60

[7]栗战书．中国家族企业发展中面临的问题与对策建议[J]．中国工业经，2003(0)87～93

[8] 李云.我省个体经营者无执照者近五成[J]．春城晚报，2006-4-19．

[9] 付文阁．中国家族企业面临的紧要问题[M]．北京：经济日报出版社，2004，23～25．

[10]于立，马丽波，孙亚锋．家族企业治理结构的三环模式[M]．见李维安等主编公司治理理论精要，北京：机械工业出版社．2006，1(1)：183～195

[11]谭爱强.我国中小企业财务管理存在的问题与对策[J].上海：财经科学，2010（4）：164~165

[12] 宋红超．点击家族企业[M]．北京：东方出版社，2005，41．

[13][美]哈罗德·詹姆斯著，暴永宁译．家族企业[M]．北京，2008，5(1)：3