浅谈中小企业的财务风险控制问题及对策-开题报告-文献综述-参考文献

1、国外研究现状

人类早期风险管理意识的雏形可以追溯到原始的互助互济的保险意识。例如，公元前4000年我国长江的皮筏商人运用损失分担的道理运送皮货。公元前916年出现共同海损(general average)原则。按照这个原则，在货物和船舶发生共同危险时，由船长作出抛弃货物或器具的决定，因抛弃而引起的损失由全体船、货关系人共同进行分摊。公元前400年出现船货压贷(bottomry)法。当时进行海上货物运输的工具(木船)抵御海上灾害的能力十分有限，为此船东和货主经常遭受损失，轻者造成资金周转困难，重者导致贸易经营的中断。为了解决因灾害事故造成的经营中断，船东和货主常常以船舶或货物作为抵押向资金所有者举债，以此弥补资金，继续贸易经营活动。法国科学管理大师亨利·法约尔(Henri Fayol)在其1916年问世的著名的《工业管理与一般管理》一书中，首先把风险管理思想引进企业经营管理之中，但未形成完整的风险管理体系。第一次世界大战后，战败的德国发生了严重的经济危机，因此提出了包括风险管理在内的企业经营管理问题.后来，美国于1929-1933年也陷入了严重的经济危机。面对经济衰退、工厂倒闭、工人失业、社会财富遭到巨大损失的灾难，人们开始思索，能否采取措施来减少或消除风险给人们带来的种种灾难性后果？能否采取科学的方法，对风险实施有效的控制和处理？于是，本世纪30年代在美国产生了风险管理的基本构想。1952年，美国学者格拉尔在其调查报告《费用控制的新时期一风险管理》中首次提出并使用了“风险管理”一词。到了60年代，很多学者开始系统研究风险管理。1963年，美国出版的《保险手册》刊载了“企业的风险管理”一文，引起欧美各国的普遍重视。概率论和数理统计的运用，使风险管理从经验走向科学，风险管理的研究逐步趋向系统化、专门化，风险管理成为管理科学中的一门独立学科。

因此，50年代以后，风险管理才作为一门系统的管理科学在美国兴起并加以研究。70年代以后，随着企业风险愈来愈复杂，风险成本不断提高，法国从美国引进了风险管理理论.它主要表现在法国的保险界开展了风险管理的研究，并取得了许多成果。德国的风险管理研究是从风险管理政策的角度进行的，核心是保险政策，但它侧重于理论性研究，缺乏管理方面的内容。与此同时，日本也开始了风险管理的研究。所以，我们可以说，风险管理于本世纪30年代萌芽，50年代才发展成为一门学科，到70年代以后逐渐发展为全球性的风险管理运动。近20年来，美、英、法、德、日等国纷纷建立起全国性和地区性的风险管理协会。1975年，美国成立了风险与保险管理协会RIMS，1978年，日本成立了风险管理学会。英国也建立了工商企业风险管理与保护协会(AIRMIC)，1983年，在美国风险与保险管理协会年会上，世界各国的专家学者云集纽约，共同讨论“101条风险管理准则”，使风险管理更趋科学化和规范化，同时，它也标志着风险管理的发展进入一个新阶段。1986年，由欧洲11个国家共同成立的“欧洲风险研究会”进一步将风险研究扩大到国际交流范围。同年10月在新加坡召开了风险管理国际学术讨论会，这表明风险管理己成为全球范围内研究的一个热点管理问题。

2、国内研究现状

我国对风险管理的研究，始于80年代后期。首先由一些学者将风险管理和安全系统工程等理论引入我国。少数企业使用国外的先进经验去识别、估计、评价和控制风险，取得了较好的效果。1980年，中国人民保险公司恢复办理保险业务，为企业的风险管理更加注入了活力。然而，我国大部分企事业单位对风险管理可以说缺乏足够的认识，企业的风险管理机构一般都没有建立，也没有配备专门的风险管理人员。许多企业将保险作为企业控制风险的主要手段，但保险项目较少，企业投保的积极性不高，保险防灾防损的作用没有充分发挥。因此，从整体上看，我国的风险管理尚处于起步阶段，即保险管理阶段。随着我国经济建设不断发展，改革开放不断深入，市场经济体制的建立和完善，我国企业在国内、国际市场竞争中面临的风险不断增多。风险管理理论与实务的研究逐渐引起学术界的重视。

国内学者，如怯来法(1995)认为财务风险是“由公司的负债直接引起的，并由负债公司的股东承受的风险”。公司资本结构中的借入资本比例愈大，则公司没有剩余现金支付股息的可能性也愈大。普通股东承受的这种股息减少或没有股息的风险称为财务风险。蒋琪发(2000)认为财务风险按照发生的原因可以分为现金性财务风险和收支性财务风险；按不同筹资渠道可分为债务性筹资风险和权益性筹资风险。控制筹资结构风险应采用筹资结构最优决策法和及时调整法。控制债务风险的有效方法是控制债务规模，提高流动性，建立偿债基金。

关于企业的筹资和投资行为与财务风险的关系，桂良军(2001)做了分析。他认为，股份筹资没有财务风险，自然筹资、留利筹资和租赁筹资财务风险小。

在对财务风险进行衡量方面，宁宇之(2000)认为企业财务风险的衡量方法有两种，一种是指标分析法，通过计算企业流动比率和资产负债率衡量企业财务风险；另一种是概率法，通过计算标准离差和标准离差率来预测风险的大小。

在对财务风险进行控制方面，张延波、彭淑雄(2002)提出通过建立一系列财务报表监控指标来达到财务风险监测的目的。

黄锦亮、白帆(2004)认为对狭义财务风险的控制主要还是通过指标分析法和财务杠杆系数法进行控制。通过计算企业财务杠杆系数衡量企业财务风险的大小。

这些研究成果无疑对本课题的研究奠定了理论基础和实践方面的指导

二、范文大纲：

前言

一、财务控制的理论基础

（一）财务风险的基本理论

（二）我国中小企业财务控制的现状

二、房地产企业财务风险的成因

（一）债务筹资比重大，资本结构不合理

（二）项目建设周期长，成本上涨可能性大

（三） 个性化需求增强，销售变现风险加大

（四） 财务管理内部控制薄弱

1.企业内部关系混乱

2.内部财务控制信息的传递不畅

3.内部财务监控机制不健全

4.在财务的成本核算上简单的机械算账

三、 A公司简介及财务风险分析

（一）A公司简介

（二）在筹资方面的财务风险表现

1.融资渠道商须拓宽

2.融资与投资结合的不是很紧密

（三）在项目投资方面的财务风险表现

1.在投资立项阶段做的可行性分析不够深入、细致

2.公司的投资组合不尽合理

3.项目投资的阶段管理还有待提高

四、 A公司财务风险防范和控制

（一）建立和保持稳定良好的银企合作关系

（二）进行充分的市场调查分析和可行性研究

（三）投资组合策略

（四）对应收账款等往来款项的管理

五、结  论

参 考 文 献

致  谢

三、参考文献

[1]何召滨. 国有企业财务治理问题研究[D].财政部财政科学研究所,2012.

[2]刘峣. 房地产企业财务风险控制研究[D].山东大学,2013.

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[4]王阳. 大中型施工企业财务风险控制研究[D].太原理工大学,2013.

[5]任建霞. 企业财务风险控制研究[D].辽宁师范大学,2013.

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[7]张永丽. 论企业财务风险的防范与控制[D].首都经济贸易大学,2014.

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[9]刘涵. 中小企业财务控制研究[D].哈尔滨商业大学,2014.

[10]黄娟. 企业内部财务控制研究[D].西南财经大学,2002.