中小企业内控管理中的问题研究与解决方法开题报告

国内研究现状：

郑煦平（2020）指出ERP系统除了能够让企业的会计信息实现网上实时处理以外，还可以使企业管理人员在任意一个地方的终端机完成相应的工作，例如对相关业务信息进行录入及处理等。当终端机有效完成这项工作时，便能够使企业的经营信息得到有效共享，进一步使企业内控的强化得到有效提升。ERP系统有测算与分析功能，企业管理人员可以按照基本的生产计划来确定基于系统当中库存的总量，并且还需要对预警机制加以构建，从而使系统能够以自动的形式对采购计划加以确立，以此使人工计算时间得到有效节约，同时也方便了采购部门完成日常工作。ERP系统与企业内控管理相结合，有效改善了企业内控管理的基本环境，既可以提高企业的运行效率，还可以增加产品销售数量，减少库存量，从而为企业挪出更多的流动资金。

费元元（2020）指出，通过有效应用ERP系统，企业在内控管理的过程中，各项数据信息都可以实现集中处理，而且内控方式在信息条件下被程序化所取代。另外，计算机可以协助管理人员完成许多基本工作，有效弱化了系统的组织控制功能，使原本的结构控制策略被程序控制系统所代替。ERP系统的应用，让企业内控环境变得更加科学化，具备了较高的可靠性与可行性。就像是在设定输出控制功能上面，对操作程序的精准度提出了更高的要求。因此，ERP系统在应用到企业内控管理中时，需要具备判别信息失误的能力，还需要对操作权限进行合理设定，避免出现不相关的人员实施程序操作，以提高内部控制的有效性。

张艳（2020）认为通过ERP系统，企业管理人员可以及时掌握并分析企业的采购、生产、销售与存货信息，强化了对物流的跟踪与控制，让决策层可以实时了解企业的经营状况，及时发现问题并能有效处理，提高决策管理水平。除此之外，企业还可以有效掌握自己的销售与经营情况，同时对应收账款及资金回笼实施监督与管理，有效处理与分析相关账目信息，提高了企业的工作效率，加强了对企业资金的利用。另外，在企业之中运用ERP管理系统，有效转变了传统化局限性的业务处理方式，让企业各个部门能够各司其职、各尽其力，充分保障了各个环节业务信息的全面、及时、流畅传递，让决策人员可以准确有效做出相应的战略决策。

倪红艳（2020）指出大多数中小型企业正处于初创期或成长期,企业自身的规模小,管理模式单一,应遵循先抓重点后抓非重点、先进行基础建设后拓展提高的原则,在进行ERP管理模式框架设置时,结合公司自身的具体情况和基本需求来进行核算、预算、内部控制的框架设置,并留足空间,以方便后期发展扩充。在成本控制方面,可根据企业自身销售产品的特性、工艺流程特点选择适当的成本核算方法,比如项目核算、分步核算、品种核算等;事前,进行预算编制;在各个生产工艺流程当中,通过需求跟踪单据的形式,进行成本和费用的归集,并与预算数据进行比对,设置超支预警功能,进行时时反馈,及时分析差异产生的原因、进行有的放矢,采取有效措施,从而实现在生产过程事中进行有效的成本控制。在资金控制方面,通过ERP对客户和供应商进行管理,进行信用等级划分,账期管理,结合财务核算数据,进行分析和预测,合理安排资金收付,从而实现对营运资金的合理安排、高效使用;为筹资和融资计划提供数据基础。在费用控制方面,根据企业财务管理制度的要求和内部管理需求,设置ERP审批流程,层层落实,严格把关。

国外研究现状：

A.Gasse(2020)认为ERP系统要想获得一个稳定的运行环境，就需要构建专业技术团队，这些成员需要熟悉内控管理、ERP系统及其相关业务。而且企业还需要根据内控要求的不同，对业务人员组织开展有针对性的内控管理培训与业务培训，同时强化对业务人员的管理意识建设与专业能力培养，有效使内控责任可以落实到位，实现权责清晰，运行流畅。

YulingSu(2020)指出要想企业的ERP系统可以实现高效运转，就需要优化相关管理制度，让制度符合内控管理的基本要求。同时，企业要从运行考核、操作规范及岗位职责上面对ERP系统的运行管理制度进行相关优化处理，让制度能够真正实现逐级管理、遵照执行，达到上行下效的目的。此外，还需使ERP系统运行能够符合企业发展的基本要求，让内控管理的考核处理流程在ERP系统运行下程序化，并保持规范与一致。

AbdallahDiane(2020)指出企业在实施内控的过程中，通常需要遵循一些基本的管理要求，我们将ERP系统应用到其中时，一般要固化相应的控制节点。利用企业内控管理方式来逐步强化线上控制，从而在处理系统用户的业务时，变得更加规范化与合理化，让内控操作处理与ERP系统也变得更加科学化与标准化，可以自动控制事项跟业务，降低了人工操作的影响。

小结：从国内外研究现状可以看出，企业建设ERP系统需要经历一个较长的过程，并非是花钱上个软件那么简单的事情，需要企业管理人员在完善的内控管理体制基础上，来操作应用ERP系统，并做到对信息系统的开发与维护、访问与变更、数据的输入与输出、文件的储存与保管、网络安全等方面的控制，这样才能有效实现企业内部控制流程与ERP信息系统的有机结合，让ERP真正起到作用。企业在应用ERP系统时，对ERP系统运行进行有效测试，进而做到不断完善内控的目的，也有利于企业管理层对实际内控效果做出准确合理的评判。国内外研究理论也为本文撰写奠定了重要的理论基础。

范文提纲格式

摘要

一、中小企业ERP实施与内部控制

（一）企业ERP实施

（二）企业内部控制

二、中小企业ERP实施中内部控制的融合意义

（一）融合有利于强化内部控制风险管理

（二）融合有利于加强内部控制信息共享

三、中小企业ERP实施中内部控制融合过程中存在的问题

（一）ERP环境下中小企业的管理理念落后

（二）ERP环境下中小企业内部控制的要求应持续得到健全

四、ERP环境下如何完善中小企业内部控制的融合

（一）树立正确的内部控制观念

（二）建立科学体系培养管理思维

（三）抓住内部环节掌握关键点

五、结论

C.参考文献：

[1]郑煦平;应里孟.中小企业ERP实施中内部控制建设问题及对策探究[J].商业会计,2020(7):45-45.

[2]费元元.基于ERP管理系统的国有企业内部控制优化研究[J].企业改革与管理,2020(7):42-43.

[3]张艳.基于ERP系统环境的企业内部控制体系优化研究[J].企业改革与管理,2020(7):98-99.

[4]马巾英;王嘉曈.财务转型背景下企业内部控制的优化研究[J].湖南人文科技学院学报,2020(7):66-67.

[5]袁勇.ERP管理系统背景下关于完善制造企业内部控制制度的思考[J].商讯,2020(7):18-19.

[6]倪红艳.ERP业财一体信息化对企业财务管理的影响分析[J].湖北三峡职业技术学院学报,2020(6):74-75.

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