《试论我国慈善机构财务监管制度的完善》_开题报告

（一）国内研究现状

我国慈善组织研究起步较晚，尽管改革开放后，此类组织已经得到了快速发展，但在上世纪结束前，慈善组织在我国的迅速发展并没有引起人们的足够关注。直到最近十几年，随着人们生活水平的提高，互联网的高速发展，慈善越来越贴近大众日常生活，慈善领域的各种问题也曝光在大众的视线里，学者们对其相关问题也开展了各种研究和探讨[1]。在讨论的与慈善相关的众多问题中，慈善机构财务监管制度作为整个慈善监管体系中非常重要的一环，是目前学者界谈论的热点，也是研究最多的领域，在这方向出现了相当多的研究成果。下面将对这些研究成果展开叙述。

上海财经大学的兰花教授[2]指出我国现阶段的慈善机构基本由国家主导，这导致慈善机构的财务很大程度上被政府的相关部门掌控，缺乏相关监管，慈善机构资金使用方向对外公布时通常只有大类，并没有具体的开支说明，因此她认为应该健全我国慈善机构的财务监管体系，引入第三方财务监管，同时慈善机构在财务使用上应该更加透明化，政府应该对慈善机构放手，使其由市场和民间机构主导，但是要完善慈善相关的法律进行制约。该校的宋瑛璐[3]等人也对慈善机构的财务信息公开化进行了研究，认为慈善机构应该透明，接受大众监督，同时政府机构应该加快立法，促使其公开，这样才有利于我国慈善事业的发展。

中国政法大学的王俊秋教授[4]在其公开发表的文章中认为我国慈善立法的滞后已经制约了慈善事业的进一步发展，国家应尽快建立和完善促进慈善事业发展的法律体系，增强相关法律法规的可操作性，尤其在慈善机构和慈善组织的财务方面，缺乏相关法律体系进行监管，导致有关部门的一些人利用法律漏洞钻空子，违规使用慈善资金甚至私吞慈善资金。而王杭等人[5]在对慈善机构财务管理的研究中发现，慈善机构七八年前存在的问题，现在依然存在，有些方面有改进，但是其财务管理依然混乱，认为整个慈善事业的财务管理应该改革，引进专业人才，否则会影响中国慈善事业的稳步前进。

在慈善机构财务监管制度方面，中国社科院的王长春等人[6]分析了国内外慈善机构的相关情况后认为，西方国家相关规定包括法律一般认为慈善公益团体属于财团法人范畴，或者将慈善制度体系置于信托基金制度体系的框架之内，但是我国目前法律主体制度尚不完善，在慈善机构财务监管制度方面漏洞百出，这导致民众对慈善机构的不信任，认为是敛财的机构，这严重制约了我国慈善事业的发展。丁小丽等人[7]研究了国外关于对慈善组织资金使用监督的做法，例如加拿大慈善组织必须在每个会计年度结束后六个月内将其财务状况报表至税务局进行考核，未送报表或者有虚假信息的则要被处罚直至被注销资格，因此她强烈建议我国慈善机构财务监管也启动这样的改革。尤琳[8]在2008年发表了慈善机构财务监管的相关文章后，其在2014年又发表一篇相关的文章，在文章中她论述了目前我国慈善事业财务监管不足导致慈善机构的公信力下降，捐赠人不再信任慈善机构，许多慈善机构也面临着倒闭。因此，她强烈建议改善目前的慈善监管体系。

关玉琴[9]则认为中国要改变慈善机构现状，一方面需要加快完善慈善立法，构建保障慈善行业发展的监督管理制度。另一个方面就是要建立一套行之有效的慈善组织监督体系；对慈善组织利用慈善基金进行相关的商业活动要从严审核，对慈善财产要跟踪处理。总而言之，只有依法治“善”，中国慈善事业的规范化、法制化道路才可期待。韩丽欣[10]也和关玉琴持有相同的看法，她在她的博士范文中提到，虽然目前中国法制进程不断加快，但是与慈善相关的法律依旧并不多见，对慈善机构的监管依然不够严格，内部监管不到位，外部监管缺乏合理有效的途径和方式，因此她认为应该加快立法。

刘文光[11]则认为我国慈善机构财务监管方面存在种种问题，其中有一很重要的就是从事监管的为非专业人员，因此他认为对于我国慈善机构的财务监管，应该引入第三审计进行严格监管，同时也加大对内部员工的专业素质的培养，同时对从事慈善行业的监管理人员进行外部监管，比如对其财产进行公示。

此外，张海莲等[12]人提出建立健全慈善机构的收支管理系统，为此她们也设计了一套这样的系统，并进行了运行，发现这样不仅加快了慈善机构财务运转效率，而且可使慈善机构财务在网上公式，让民众进行有效监管。

（二）国外研究现状

对慈善事业的财务的监管，国外比国内更加重视，对慈善的相关研究也持续不断。如哈佛大学的安东尼·吉登斯1987年[13]在公开场合指出对慈善机构的财务进行有效监管，能够保证整个机构的平稳运行，也能增加民众对慈善组织和机构的信任度，从而保证整个慈善事业的发展。普林斯顿的商学院的迈克尔·麦卡锡教授[14]则认为慈善机构作为民众的自发行为，国家应该放权给民间组织，让他们自由发展，但又不是完全放权，而是通过立法和制度对其进行监管，和普通民众一起审查民间慈善机构的资质等。而民间慈善机构则需要按时接受政府和第三方机构对其财务的审查和监督，同时定期向社会公布其财务使用情况。贾纳·E·赫茨琳教授[15]在《非营利组织管理》一书中通过对现实案例的分析，建立了以下包括四个环节的监督模式：批露，分析，发布，惩罚。这一模式有效的使慈善组织进一步获得了公众的信任，并促使了慈善行业的健康发展。赫茨琳教授在《有效的慈善组织监管》一文中，她又提出了加强理事会监管并为慈善组织董事如何加强有效监管设计了模式。利特认为公益事业最重要、最终端的资源在于财物，那么为了使极其有限的慈善资金用到最需要的地方，发挥最大的功能，那么就有必要设置各种制度、机制，从公益资金监管方面来约束和管制慈善部门的慈善行为。利昂·E·艾里什、卡尔拉·W·西蒙教授在《建设有利于非营利组织发展的法制环境》一文认为现在由于政府自己制定规则，所以其慈善腐败现象很多，那么就必须完善法律制度，给政府上更多的枷锁[16]。

二、范文提纲

一．绪论

（一）研究背景和意义

（二）国内外文献综述

1. 国内文献综述

2. 国外文献综述

（三）本文研究内容

••••

二．完善我国慈善机构财务监管制度的意义

（一）慈善机构财务监管的概念及现状

     1、慈善机构财务监管的概念

     2、我国慈善机构当前的财务监管制度

（二）完善我国慈善机构财务监管制度的意义

•••••   1、财管制度不完善带来的不良影响

    2、完善财管制度的意义

三．我国慈善机构财务监管制度存在的问题分析

（一）财务监管制度不完善

（二）缺乏财务监管法律体系

（三）财务监管手段落后

（四）财务监管人员素质低下

•

四．完善慈善机构财务监管制度的对策

（一）从政府层面出发

1、完善慈善机构财务监管法律规则体系

2、完善慈善机构财务监管制度

3、完善慈善机构财务监管方式

（二）从慈善机构本身出发

1、完善机构内部资金运行管理机制

2、提升机构内部财务管理人员的自身素质

3、提高信息的透明度

（三）从社会层面出发

1、发挥媒体和社会群众的监管作用

2、由第三方评估组织对慈善机构的财务进行独立的审计和鉴定

• 

五．全文总结 

• 

参考文献

• 

致谢

三、参考文献

[1] 叶俊麟. 深圳市政府对慈善组织财务监管的政策研究[D]. 广东: 华南理工大学. 2013: 4-15.

[2] 兰花.论我国政府与慈善组织的互动关系[J]. 兰州学刊. 2007, (11): 83-88.

[3] 宋瑛璐. 我国慈善机构财务信息公开问题研究[J]. 经营管理者. 2013(19): 6-27.

[4] 王俊秋. 论和谐社会构建中的慈善法律制度建设[J]. 成都理工大学学报. 2008, 16, (1): 31-35.

[5] 王杭. 中国慈善机构财务管理研究[J]. 重庆与世界（学术版）. 2015(32): 54-57.

[6] 王长春,李静. 试析慈善组织的法律地位[J]. 天津商业大学学报. 2009, 29(3): 5 9-64.

[7] 丁小丽. 国外监管慈善组织的主要做法[J]. 学习与研究. 2008, (7): 70-70.

[8] 尤琳. 中国慈善机够公信力的建立[J]. 经营管理者, 2014,(10): 62-64. 

[9] 关玉琴.完善我国慈善机构监督机制的对策建议[J].经济研究参考. 2008,(70):36. 

[10] 韩丽欣. 我国慈善组织治理法制化研究[D]. 吉林: 吉林大学. 2014: 2-15.

[11] 刘文光. 我国公益慈善组织发展中存在的问题及其对策分析[J]. 行政与法2012,(1): 34-35. 

[12] 张海莲, 邢海峰. 慈善机构财务收支管理系统的设计与实现[J]. 电脑编程技巧与维护. 2013: 27-29.

[13] 安东尼·吉登斯. 第三条道路:社会民主主义的复兴[M] （第二版）.郑戈译. 北京: 北京大学出版社, 2012,10::2-18. 

[14] Michael Mccarthy.The New Politics of Welfare:An Agenda for the 1990s [J].SAGE Publications. 1989: 225. 

[15] 里贾纳·E·赫兹琳杰 .非营利组织管理[M]（第三版）. 北京: 中国人民出版社､哈佛商学院出版社. 2013:109-130 

[16] Wouter H Muller.Charities and anti-money laundering:is a ‘Seal of Approval’ the 

answer?.Trusts and Trustees. 2013,14,(5):259.