企业的财务风险防范及控制_开题报告

（一）国内研究现状

我国对于风险管理的研究起步较晚，上世纪80年代才开始正式进行关于财务风险管理课题的开展，改革开放以后，这一研究才逐渐进入系统化研究的阶段。周士富（1980）第一个在我国国内提出风险一词，他认为一个决策的最终选择取决于能够制定决策的人对于风险的认知和采取的态度。1987年清华大学郭仲伟教授编写的《风险分析与决策》一书，全面系统地研究了风险分析与决策的方法。王继华在《现代企业财务风险及内部控制》一文中，从内部控制的角度探讨企业的内部财务风险。文章认为，内部控制与财务风险防范密切相关。二者是一个事物的两个方面，前者是手段，后者是目的。企业通过建立良好的内部控制系统，保证企业经营活动的效益性，财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，从而制约和调整企业内部业务活动的自律系统，最终达到防范和控制财务风险的目的。杜芳修在《上市公司财务风险监测与危机预警研究》中，通过设置并观察一些敏感性财务指标的变化，对上市公司的危机发挥预警作用。文章以财务风险监测与危机预警为切入点，采用规范和实证理论相结合的研究方法，紧紧依托财务危机的诱发源，对财务风险预警系统进行探讨。郭敏在《我国企业财务风险与防范研究》中，从企业资本运动过程来划分和界定企业财务风险，即从资金的筹集、使用与耗费、回收与分配三个环节分别对企业融资风险、投资风险、股利分配风险以及企业资本运动过程中的“人本风险”的防范进行了较为详细的研究。赵斯秋在《企业财务风险防范》一文中，提出了财务风险分析的杠杆分析法、概率分析法和财务报表分析法。其中，财务报表分析法是以资产负债表、损益表和现金流量表等资料为依据，利用比率分析、比例分析、比较分析、趋势分析等，对企业的资产情况进行风险分析。刘恩禄，汤谷良（1989）首次对企业财务风险的定义以及财务风险所表现出的特征和实现财务管理的控制措施进行了阐述。使我国财务风险理论取得了进一步的发展。在财务风险概念提出以后，我国众多学者开始进行财务风险的控制和防范的研究。向德伟（2005）率先提出了财务风险的成因以及控制手段，并进行了详细的论述，同时也提出要确保财务风险管理的进一步实施必须对企业各方面财务管理工作进行完善，营造出良好的基础环境。闫达五，杨有红（2015）提出企业内部会计核算信息的真实性是企业实现内部控制的重中之重，企业的财务风险控制应该归属于企业的内部控制，并在该观点的基础上进一步论述了企业内部控制对财务风险的影响。武文杰（2015）认为企业财务管理人员素质不高，对财务风险认识滞后也是造成企业财务风险防范能力低下的原因，实际工作中，企业财务人员专业素质较低，风险意识淡薄，对财务风险的客观性认识不足，忽视了对企业财务风险的预判。有许多财务管理人员认为，只要管好用好资金，就不会产生财务风险。还有许多财务管理人员知识陈旧，没有进取意识，不熟悉企业生产经营管理的各个环节，导致企业在突发事件发生时，应变能力不足，无法有效应对财务风险，以致延误应对风险的良机。范晓蓉（2013）对加强企业财务风险防范给与相应对策，企业要想提高财务风险防范水平，需要增强企业财务风险防范意识。财务风险的防范很大程度上受到企业管理层与员工对风险所持态度的影响。要增强企业财务风险意识，就必须加强财务人员风险防范教育和专业知识培训，提高财务人员的综合素质，充分发挥各层级人员的主观能动性，提前发现潜在的财务风险。财务管理人员应重视日常资金管理，做好现金流量控制，合理预测企业发展所需资金。通过对资产负债表、利润表、现金流量表及其他数据的分析、整理，客观反映企业的实际经营状况与财务状况，进而有助于企业做出正确的财务决策。王秀云（2015）则认为提升企业财务风险防范水平需要不断强化企业的财务制度建设，保证财务管理的水平有所提高。因为会受到一定的规模、财力与人力的限制，造成企业的内部之中会出现控制机构的设置与职责的划分很容易交叉抑或相互重叠的现象，故而一定要依据企业自身所具备的特点与企业经营管理的需要，从经济性与实用性这两个方面而出发，同时更加注重实际运作这一方面的控制。

（二）国外研究现状

国外对于风险管理方面的研究源自上世纪的欧洲，学术性的研究发展促进了风险管理实践的快速发展，在有关企业财务风险管理方面，无论是理论还是实践都取得了相当大的进步。1930年以前，风险管理的概念并没有完整的系统性的体系，1938年宾夕法尼亚大学的著名教授第一次将风险管理应用于保险学中，此后不同学科中的研究方法被纷纷引入风险管理中，用于进一步对风险管理的研究。同时，风险管理也成为一门新兴的学科受到广泛的关注。20世纪70年代风险管理研究正式在全球范围内开展，1988年《巴塞尔协议》成为风险管理史上的里程碑，90年代开始，风险证券化被引进到风险管理中，风险管理的研究也迈上了一个新的台阶。Markowitz（1952）首次明确给出关于风险和收益的定义，对不确定因素下如何选择资金的投资组合方式给出了一个明确的概念性定义。William F. Sharpe在对Markowitz理论研究的基础上进一步发展，并提出了明确的CAPM模型，该模型主要用于反应在证券金融市场上，如何采用一定的方法进行风险与价格之间的预测。Bill Miller认为公司最重要的价值来源于对公司资本的投资组合，而这一价值与公司自身资本的结构以及当前的股息政策之间没有任何的关系，这一理论被称为“MM理论”。在亚洲方面，上世纪70年代末，日本率先开始进行关于风险管理问题的研究，并于该时期成立了日本风险管理学会。武井勋（1983）对风险应该具备的要素进行了归纳，并提出在这些要素中客观性、可预估性、不确定性是其最基本的要素内容，同时，在日本一些之名的研究院校中也开始进行风险管理课程的开办。1986年，新加坡召开了关于风险管理的学术性会议，进一步推动了亚洲地区风险管理的研究，从而使风险管理的研究成为一门全球性学科。在企业财务风险研究方面，马柯威茨、威廉、米勒先后对财务风险理论进行了深入研究，这三位学者的理论一脉相承。他们提出了证券组合的效率边界风险理论、计算股票系统风险的方法和通过系统风险计算股票预期收益的资本资产定价模型(CAPM)、公司价值与资本结构关系的MM理论等，为以后开展企业财务风险研究奠定了基础。进入20世纪90年代，美国学者从狭义的角度，把风险管理的对象局限于纯粹风险，重点放在风险处理上。美国的特瑞斯普雷切特等四人合著的《风险管理与保险》一书中将风险定义为“未来结果的变化性”，这个定义强调风险具有不确定性的特征。英国学者对风险管理的定义则侧重于对经济的控制经济的控制和处理程序方面。

二、范文提纲

1 前言

1.1 研究背景

1.2 研究目的与意义

2 腾飞电动车制造有限公司简介及财务风险现状

2.1 公司简介

2.2 财务风险现状

3 腾飞电动车公司财务风险管理存在的问题

3.1 资本结构不合理

3.2 投资事前分析不科学

3.3 应收账款过多且回收不力

4 腾飞电动车公司财务风险管理问题原因分析

4.1 筹资风险影响因素

4.2 投资风险影响因素

4.3 应收账款回收风险影响因素

5 腾飞电动车有限公司财务风险管理的改进对策

5.1 筹资风险防范对策

5.2 投资风险防范对策

5.3 应收账款回收风险防范对策

结束语

三、参考文献

1 王秀华.企业集团财务控制体系建设研究，2015（01）：141-142.

2 史志恒.浅谈企业集团财务报告管理，2015（01）：142-143.

3 李玲.房地产企业财务管理风险及防范措施探究，2015（02）：157-159.

4 李法艳，汪晶.上市公司风险预警实证研究，2015（03）：245.

5 郭亚楠，么娆.基于企业风险的财务管理研究，2015（02）：153-156.

6 颜俊.企业集团资金集中管理的风险控制策略探讨，2014（20）：48-49.

7 陆雪琴.论企业财务风险管理研究，2014（32）：111.

8 何瑛，彭亚男，张大伟.大数据时代的无边界融合式财务管理创新，2014（12）：60-63.

9 杨智勤，关晶奇.数据分析在企业风险管理中的应用与展望，2014（12）：126-130.

10 霍红巍.中小企业财务风险的分析与防范，2014（11）：205.

11 谭艳芳.融资性担保公司加强财务管理的方法论述，2014（22）：26-27.

12 何瑛，周访，郝雪阳.财务管理理论研究国际比较与展望，2013（2）：175-185.

13 刘复胜.浅谈房地产企业财务风险的成因及控制措施，2013（26）：423.

14 何桂花.意达股份有限公司财务风险研究，2013.

15 夏阳.渤海租赁股份有限公司财务风险管理研究，2014.

16 曾召碑.公司财务风险管理的基本框架重构，2012.

17 张文芹.煤炭企业财务风险控制研究——以H能源股份有限公司为例，2013.

18 Hali J Edison."Do Indicators of Financial Crisis work?An Evaluation of an Early Warning system"J.Board of Governors of the Federal Reserve System International Finance Discussion Papers Number675.2010(5).

19 Piera Mazzoleni.Risk measures and return performance:A critical approachJ.European Journal of Operational Research.2013(2)

20 Roman Inderst,Holger M. Mueller.Early-stage financing and firm growth in new industriesJ.Journal of Financial Economics.2009 (2)

21 Real Estate Cycle and Potential Financia RisksMukesh K. Chaudhry，The Journal of Real Estate Finance and Economics，2006

22 YAP V C, Risk M, Risk V A, et al. Financial Risk Management[J]. Lap Lambert Academic Publishing, 2010.

23 Dinu A M. Risk in Financial Transactions and Financial Risk Management ☆[J]. Procedia Social & Behavioral Sciences, 2014:2458–2461.

24 Kaminska T, Kolesnikova O. Financial Risk Management Accounting[J]. General Information, 2014:20-25.