关于影响国有企业内部控制与内部审计成果运用的思考_开题报告

一、文献综述

查找范文相关文献，介绍本论题目前研究现状、研究成果等内容。

国有企业内部控制与内部审计的有机联系

综合近年来我国国有企业内部控制与内部审计的有机联系的文献来看，主要有以下联系：完善企业治理离不开良好的内部控制，而内部控制的运行离不开内部审计师。而今，治理层逐渐意识到内部审计师的重要性，着重于评价和咨询职能的发挥，探究完善内部控制制度的可行方法。内部审计师作为内部控制活动的主要参与者，对企业的内部控制制度及其环境有着较为深入的了解，对内部控制制度的良好运行具有重要的促进作用。但是随着企业面临的环境越来越复杂，若治理层不充分重视内部审计师复合型能力的培养，不提供能够使内部审计师对审计对象做深入细致的调查、能够取得有关生产经营的资料和信息、能够保持自身相对独立地位的充分授权，那么审计范围将受到限制，也将不利于内部审计师适应时代的变化、跟上时代的脚步；再如果内部审计师缺乏审计专业知识、技能不高、不能应对快速变化的环境，会导致审计质量不高，内部控制制度将形同虚设，不利于企业未来的发展。

国有企业内部审计现状

综合近年来我国国有企业内部审计现状的文献来看，主要存在以下观点：

1.机构设置是审计工作难以做到独立、全局角度看待问题。我国大多数国有企业按规定设置了内部审计机构，但也有一部分国有企业由于人员编制等各种原因，未设置独立的内部审计机构，而采用合署办公的方式聘用专职或兼职审计人员，审计多少会受到其他职能的影响，不能全身心地站在第三者的角度客观地看待问题。

2. 内部审计机构独立性和权威性还不够。虽然大部分国有企业对内部审计工作的重要性的认识在逐步提高，但受一些体制机制的影响，内部审计在国有企业中独立性和权威性还不够，这将直接影响内部审计职能发挥作用。从内部审计工作过程来看，内部审计发现的问题、审计决定、审计成果的运用、作用和执行等无不依赖于本企业领导意识和行为，即使有时候内部审计发现了本企业领导或其他相关部门或相关人员违反法律、法规等问题，也无权处理，内部审计机构形同虚设。

3.人员缺乏不符合内部审计质量控制的要求。有些下属企业人员不多，审计人员配备的太少，有的只有一到二人，一个人在审计项目中要充当多个角色，难以实现三级复核的内部审计质量保证体系。

4.审计成果利用率不高导致审计价值的低估。审计报告和审计结论等审计成果的利用没有与企业考核、奖惩相联系，有的高管层并没有把审计成果的利用作为改善管理水平、防范风险和提升管理的必要手段。

二、范文提纲

引言：谈及我国国有企业内部控制与内部审计现状

一、国有企业内部控制与内部审计的重要性

（一）国有企业内部控制建设的必要性

（二）内部控制执行中面临的问题分析

（三）内部控制与内部审计的有机联系

二、影响国有企业内部审计成果运用的因素

（一）内部审计机构设置不合理，独立性和权威性不强，影响审计成果的客观性和公正性

（二）内审人员缺乏必要的专业素质，审计质量不高，审计成果可操作性不强

（三）对内部审计职能认识不够，职能定位不准确，审计成果得不到重视

（四）法律法规不完善，审计规章制度不健全，审计成果的转换缺少必要的保障

三、提高国有企业内部审计成果运用的思考

（一）合理设置内审机构，保障内审的独立性和权威性，是审计成果运用的前提

（二）提升内审人员的职业胜任能力，提高审计质量，是审计成果运用的基础

（三）确保审计职能的合理化，正确认识审计服务职能，是审计成果运用的关键

（四）建立健全内部审计制度体系，推动内部审计工作制度化、程序化和规范化，是审计成果转化的落实和保障

三、参考文献

（10篇以上）

著作：

[1]主要责任者.文献题名[现代企业内部审计精要].出版地：北京，编著：尹维劼，出版年2015年. 起止页码（可选）

期刊文章：

[2]主要责任者.电子文献题名[国有企业内部审计现状、问题和对策]. 电子文献的出版或获得地址 ://max.book118.com，发表更新日期2017年8月27日/引用日期2018年3月28日

期刊文章：

[3]主要责任者何云、熊梓言.文献题名[内部审计师与治理层关系的博弈分析].出版地：北京，出版者：中国人民大学，出版年2018年，1期.起止页码（可选）

期刊文章： 

[4]主要责任者石萍萍、王宏、赵成柏.文献题名[国有企业内部审计风险的成因及防范建议].刊名审计文摘，2018年，1期 

期刊文章：

[5]主要责任者.文献题名[不断创新审计综合工作 努力提升审计成果的层次和水平].刊名审计月刊，2017年，4期 

期刊文章：

[6]主要责任者.文献题名[审计容错、审计妥协与审计效果研究].刊名审计文摘，2018年，3期 

期刊文章：

[7]主要责任者.文献题名[做好今年审计工作应着力解决的几个问题].刊名审计月刊，2017年，2期 

期刊文章：

[8]主要责任者.文献题名[如何发挥内审防范风险和提高效益的作用].刊名中国审计报，2017年8月16日

电子文献：

[9]主要责任者.电子文献题名[浅谈企业内部审计成果运用的制约因素及对策].电子文献的出版或获得地址：豆丁网，发表更新日期2008年6月/引用日期2018年3月

电子文献：

[10]主要责任者.电子文献题名[浅析经济新常态下国有企业内审职能定位和作用发挥].电子文献的出版或获得地址：查字典范文网，发表更新日期2016年12月/引用日期2018年3月