关于某度假型旅游服务酒店营业收入的内控管理制度及审计_开题报告

文献综述

在酒店行业, 内部控制也逐渐受到领导层的高度重视，而且近年来随着酒店业规模不断扩大,服务功能日益增多,职能部门越分越细,营业项目日趋繁多, 由此带来的营业收入环节也越来越多。要保证营业收入的安全、完整, 也需要实行完善的内部控制。因此,加强酒店营业收入的管理和控制有着非常重要的意义。

综合近期我国有关的研究文献来看，主要包括以下各个不同方面的工作流程分析及指导：

孙湧涛：《酒店财会内部控制策略与技巧》，中信出版社，1994年。本书从酒店控制的基本原理出发，重点揭露酒店客房收入、饮食收入、杂项收入、各种结算方式、物料采购以及费用支出等财会方面可能存在的漏洞和弊端，同时阐述怎样在上述方面建立内部控制系统及其运行机制，以及实际控制中的关键环节，从而为酒店的出纳收银人员、夜稽核人员、日间稽核员、信贷收账人员、财会主管以及希望成为财会主管的人员提供较为完整、规范的酒店财会内部控制范本，有助于他们了解和掌握内部控制实际工作的步骤、要点、方法。此外还为审计人员提供对酒店内部控制进行审计测试的基础资料，以便他们参照本书的控制程序、工作要点便可编制各自酒店的内部控制测试调查表和流程图，研究酒店内部控制的理想模式。

孙宗虎 王宏：《酒店管理流程设计与工作标准》，人民邮电出版社，2007年。本书旨在解决中国企业管理中的执行和工作细节问题，倡导标准化、规范化、制度化、工具化、流程化与实务化“六化合一”的管理思路并提供了相应的操作实务，力求从最基础的层面也是最实务的层面，为企业走向规范化管理提供帮助和解决方案。 

　　企业的优异绩效有赖于流程的标准化、各个部门之间的协作效率以及每个部门员工的效率。流程化和标准化使得每个岗位的员工充分地实现了人与事的完美结合。 

 　　流程的规范化和工作的标准化，促使企业的员工从知道如何做向如何有效地做转化。这一转化必将大大提高员工的工作效率和各部门之间的协调能力，从而从整体上提高企业的运营效率。 

 　　将每件事情的工作程序与标准确定下来，不但为绩效考评提供了依据，也为区分每个部门、每位员工的责权提供了依据，框定了各自的责权范围和界限，避免发生互相推诿的现象，这就大大增强了企业每个部门、每个岗位员工的责任意识，让他们对自己的事情负起责任。只有每个人都对自己的事情负起责任，企业的执行能力才能最终得到提升，企业的竞争力才能永续。..  

　　随着企业管理水平的不断提高，流程也在不断地发生变化，因此，读者在应用本书时可参考以下建议： 

 　　1．对于本系列图书提供的工作流程和工作标准，读者可根据所在企业的实际情况加以适当修改或重新设汁，使之更适用于本企业的情况； 

 　　2．读者可参照本书的流程，将所在企业每个部门内每个员工的工作流程进行适当压缩，力求进行流程再造，以提高企业的运营效率； 

 　　3．读者要在实践中不断改进已经形成的工作流程，因需而变，高效管理，高效工作，最终达到“赢在执行”的目标。

《内部会计控制规范》课题研究组：《内部会计控制制度》，中国商业出版社，2001年。本书是结合2001年6月22日，财政部以财会[2001]41号文件发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》，两个规范作为《会计法》的配套措施，是解决当前一些单位内部管理松驰、控制弱化的重要创举，也是适应我国加入WTO的客观要求。这两个规范的发布实施，对于深入贯彻《会汁法》，强化单位内部会计监督，整顿和规范社会主义市场经济秩序，具有十分重要的促进作用。 本书具有以下三个特点： 

　　 第一，注重理论性。本书以当代管理控制理论的最新成果和会计研究的最新成果为指导，系统阐明内部会计控制的原理、方法、原则和内容。力求使广大财会人员、审计人员不仅知其然、更知其所以然。 

　　 第二，突出可操作性。本书根据财会人员、审计人员实际工作的需要，给出各会计循环内部控制的制度设计范例、控制要点和控制方法，力求使财会审计人员读完就能用。

王军辉：《企业内部会计控制方法与实务》，中国市场出版社，2018。本书根据美国的COSO（The Committee of Sponsoring Organization of theTreadway Commission）委员会给内部控制的定义（内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循），将内部控制引入到公司治理范畴，同时为内部会计控制确定了目标，因此，只有明确内部控制的概念并结合公司治理的构建才能全面理解内部会计控制。

　　 本书告诉读者：理解内部会计控制的含义，首先应该明确界定它与内部控制的区别和联系，这是理论认识上的辩证唯物主义；其次，应该对内部会计控制的根本性质、特点、原则进行分析，才能对其含义有全面、完整的把握。

本书具有如下特点：

一是内容全面。本书选题根据财会工作的特点和财会人员的现实需要，较全面地涵盖了企业财会业务的基本内容。

二是论述新颖。根据新的会计准则，力求体现财会业务的最新处理原则和方法。

三是实用性强。论述与典型事例相结合，注重分析和解决疑难问题，有助于读者举一反三、学以致用，提高实际工作能力。

卢莎莎：《浅谈星级酒店营业收入的内部控制》，审计广角，2012，（11）上。本文主要讲述了在酒店行业内部控制管理制度，尤其受到领导层的高度重视。近年来随着酒店业规模不断扩大,服务功能日益增多,职能部门越分越细, 营业项目日趋繁多, 由此带来的营业收入环节也越来越多。要保证营业收入的安全、完整, 也需要实行完善的内部控制。本文主要对酒店营业收入内部控制的意义、现状、特点、方法、及局限进行了简单分析。

范文提纲

此度假酒店关于收入的内部控制管理制度，主要根据《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》中关于财务管理制度、财务管理模式等，对照本酒店的日常经营收入管理的实际情况，制订了酒店的收入管理细则，以便酒店加强对收入的日常管理和控制，保证各项收入的完整性。

本文主要从酒店营业收入的分类、核算以及内部控制管理制度各方面，阐述了怎样在收入方面建立内部控制系统及其运行机制,落实控制中的关键环节。

一：酒店业内控管理制度的概念

二：某度假酒店收入的分类管理制度

（一）主营业务收入

（二）其他业务收入

（三）营业外收入

三：某度假酒店收入的核算管理制度

（一）收入的核算原则及计价依据

（二）销售折扣、折让与退回的会计处理

四：某度假酒店收入的内部控制管理制度

（一）制定价格体系

（二）制定销售政策

（三）与收入相关的表单设计与流转

（四）收入的内部流程控制管理细则

    1  酒店落单及账单控制管理

 2  酒店权限的控制管理

    3  酒店收银的控制管理

4  酒店营业款的缴存控制管理

（五）财务内部检查控制管理细则

1房费稽核

2  落单稽核

3  备用金检查稽核

三、参考文献

著作：

[1] 孙湧涛. 酒店财会内部控制策略与技巧[M].北京：中信出版社.1994年:264.

[2] 孙宗虎 王宏. 酒店管理流程设计与工作标准[M].北京：人民邮电出版社.2007年:255.

[3] 《内部会计控制规范》课题研究组. 内部会计控制制度[M]. 北京：中国商业出版社.2001年:360.

[4] 王军辉. 企业内部会计控制方法与实务[M]. 北京：中国市场出版社.2018:32.

[5] 王伟令. 浅淡酒店内控管理[J]. 商场现代化，2013，(11)：1-2.

[6] 王德敏. 企业内控精细化管理全案[M]. 北京：人民邮电出版社. 2012 年: 847.

[7] 陈云川 鄢赫. 饭店前厅客房服务与管理[M]. 北京：机械工业出版社. 2008 年:227.

[8] 卢莎莎.浅谈星级酒店营业收入的内部控制[J].审计广角，2012，（11）上：179-180.

[9] 李跃萍.酒店财务内部控制探讨[J].云南财经大学学报，2003,（18）：2.

[10] 陈建苍.酒店内部会计控制制度浅议[J].市场周刊（研究版），2005，（9）：53-54.