内部审计质量及其影响因素研究-开题报告-文献综述-参考文献

国内研究现状

内部审计质量是指内部审计工作过程及其结果的优劣程度，是衡量整个内审工作的标准。综合我国近期相关文献，对于我国内部审计质量及影响因素的分析，得到的结果基本类似。吴顺祥、陈险峰在《试析内部审计质量的影响因素及控制措施》中，对影响我国内部审计质量因素作了较全的归纳，主要在于这几个方面：审计人员素质、内部审计的质量标准、审计组织分工、审计风险、独立性及对内部审计机构的监督机制。严金华和储昭田在《我国内部审计质量及其影响因素》中，将影响因素分为外部环境因素和内部环境因素。他们提到的内部环境因素类同与吴顺祥、陈险峰提到的，外部因素则具体指政治和法律环境、经济环境。

对于我国内部审计的现状，本人对相关文献的观点作以下综述：

唐翼锋在《浅谈我国内部审计现状及其改善的措施》一文中将我国内部审计问题归结成四个方面：1.对内部审计认识不足，内部审计规范体系不完善，发展滞后；2.内部审计机构的独立性不够；3.内部审计技术手段落后；4.内部审计质量管理制度执行不力。

在《浅谈影响内部审计质量的因素及对策》中，对于现存问题的分析，主要为：1.内部审计机构独立性缺乏，一定程度上影响内部审计工作质量；2.制度方面存在缺陷和不足，影响审计人员对审计质量的把握；3.内部审计过程的规范性不够，质量把关未贯穿于审计全过程；4.内部审计项目缺乏计划性，时间安排不够充分；5.内部审计人员的专业素养直接影响审计质量。

严金华和储昭田则将我国内部审计现状介绍得更为细致，分为：1内部审计的法规体系建设情况；2.内部审计机构情况；3.内部审计人员情况；4.内部审计业务开展状况。他们在这几个大方面下，分别分了几个小点来阐述。

对于我国内部审计质量及其影响因素的研究的同时，各学者也提出了各自的改善对策：

吴顺祥、陈险峰提出了：1.提高审计人员的素质；2.建立和完善内部审计质量控制标准，明确内部审计质量目标；3.制定科学的内审方案，规范内审工作程序，规避内审风险，提高审计质量；4.客观公正地做出内审评价，编写内审报告；5.建立独立审计委员会提高内部审计的独立性，同时也加强对其的监督。

唐翼锋认为需要：1.创新观念，提高思想认识水平；2.建立健全国家内部审计相关法律，内部审计机构和工作制度；3.提高审计人员的素质，倡导终生学习的思想理念。

在《浅谈影响内部审计质量的因素及对策》中，提出的对策为：1.建立健全组织机构设置，保证内部审计机构的独立性；　2.精细化的审计产品需有标准化、系统化制度来支持；3.规范内部审计过程，有效控制审计质量；　4.科学合理安排时间，确保审计质量；5.顺应形势，转变理念，打造学习型团队，不断提高审计人员综合素质。

国外研究现状

通过对相关书籍的阅读，发现国外很多学者均认为质量控制是完善内部审计工作的关键。以下是相关文献的综述：

劳伦斯代翁耶等的《现代内部审计实务》一书引用了《内部审计职业实务准则》中对审计质量控制的相关叙述，认为内部审计主任应该建立并保持一个质量控制计划，以评价内部审计部门的工作。这种计划的目的是要能合理保证审计工作符合《内部审计职业实务准则》、内部审计部门章程和其它适用的标准。

安德鲁。D。钱伯斯等人在《内部审计》一书中提到，质量保证包括同实现质量有关的活动或职能，为内部审计周期中的各个因素提供了综合控制。在内部审计部门内部必须具有有效的控制，高层管理部门也必须对内部审计进行有效控制。该书分别从“为什么对内部审计进行审计”、“谁来审计内部审计人员”及内部审计外部检查和评估内部审计的方式等方面进行了分析。

刘卫华在《我国内部审计与西方内部审计的差距》分析了我国现在内部审计与西方的差距，也从反面了解了部分西方内部审计的现状。西方内部审计的设立基于加强经营管理的内在需要，对内部审计职能的认识较为清晰，内部审计独立性强，审计技术先进等。

二、范文提纲

引言：内部审计质量的发展和现状

内部审计质量的定义和重要性

内部审计质量的定义

内部审计的重要性

内部审计质量影响因素

内部审计质量影响因素归纳

各个内部审计质量影响因素的具体分析

我国内部审计质量存在的问题及与西方的差距

我国内部审计质量存在的问题

西方内部审计的情况

改善我国内部审计质量的措施

改善我国内部审计质量的措施

五、结尾

三、参考文献

[1]魏玉洁，浅谈影响内部审计质量的因素及对策[J]，合作经济与科技，2012:453

[2]吴顺祥,陈险峰, 试析内部审计质量的影响因素及控制措施[J]，技术经济与管理研究，2005:6

[3]唐翼锋，浅谈我国内部审计现状及其改善的措施[J]，经济师，2012:4

[4]严金华，储昭田，我国内部审计质量及其影响因素[J]，合作经济与科技，2009:372

[5]郝桂岩，现代风险导向内部审计研究[M]，长春：吉林大学出版社。2012:150-156

[6]国务院法制办公室，中华人民共和国财会法典[J]，北京：中国法制出版社。2014:457

[7]索耶 L。B。，现代内部审计[M]，北京：中国财政经济出版社。2005

[8]安德鲁.D.钱伯斯，内部审计[M]，北京：中国财政经济出版社。1995

[9]刘卫华，我国内部审计与西方内部审计的差距[Z]，百度文库， ://wenku.baidu.com/link?url=UauH_wZsLAtrfa3O1Ek4HfLtEk6N41XqxFehsoYuRUUTPKiq8H-30bUMJaFTbL2aU2ox6eBe7DiKWcCSbP_-9-Omujj_gaPtmjA0AWLd4Ii，2010

[10]章之旺，剧杰，李曼，张文秀，内部审计学[M]，北京：中国时代经济出版社。2013

[11]马生满：浅述内部审计质量控制影响因素及对策[J]，中国外资，2012：260 

[12]周殿红，我国企业内部审计质量控制研究[J]，当代经济，2012:4