建德市环城建材有限公司货币资金内部控制制度调查报告-开题报告-文献综述-参考文献

一、文献综述

由于货币资金既可以充当商品交换的媒介，也可以直接用于单位的支出，同时可以用于个人消费，使得其最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。因此，为了减少错误，防止犯罪，维护企业的正常生产经营活动，必须加强货币资金的内部控制，以确保全部应该收进的货币资金均能及时收进，并及时予以记录；全部的货币资金支出必须按照经批准的用途进行，并及时正确地予以记录，确保库存现金、银行存款和其他货币资金的报告正确，实物得到妥善保管等。完善货币资金内部控制措施，有利于保障企业资产的安全性、完整性、合法性、效益性，使其价值最大化，对企业的发展具有重要意义。

一．我国企业内部控制包括货币资金内部控制的研究

资金作为支付和交换手段来实现。因此，企业除应拥有以各种实物形态存在的资金外，也要拥有纯货币形态的资金，它们是企业生产经营能够顺利进行的必要条件。货币资金是企业资产中流动性最强，涉及面最广的资产，也就是最容易被不法分子贪污，盗窃和挪用。因此，建立和健全货币资金的内部控制制度既是贯彻国家财经法纪的一项重要内容，也是企业生产经营活动正常进行和获取盈利的需要。鉴于当前货币资金内部控制中存在的诸多问题，企业应当采取切实有效的控制措施和方法，建立各项主要货币资金业务的内部控制基本程序及控制关节点，以保证货币资金的安全、完整以及合理有效运用，保证企业各项生产经营活动的顺利，高效进行，提高企业经济效益。

陶万停（2007）认为当前，我国不少中小企业货币资金内部控制存在财务人员职责划分不清、人员素质参次不齐、货币资金内部控制制度缺乏等一系列问题，究其成因主要是因为企业对内控制度认识不到位、约束机制不完善、人员素质偏低等，建立货币资金内部控制制度，加强监督制度是解决货币资金内部控制的有效措施。

汪厚庭（2008）认为加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全和完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义，认为企业应当加强货币资金的内部控制，确保经营管理活动合法有效。

赵丽（2009）认为各单位应当建立、健全本部位内部会计监督制度，认为企业货币资金内部控制应当遵循一定的原则。

周倩（2012）认为很多中小企业未能将财务管理中的核心职能货币资金管理做到充分发挥，应将现有的钱管好，做到不要出现资金短缺，维持好现状。

    二．企业货币资金内部控制解决对策的研究

企业的内部控制是企业内部管理的核心，它对于企业的整个管理活动起到约束的作用。它不仅能有效的发现或预防错误与弊端，而且还有利于企业高效有序的从事经营活动。因此，建立健全企业内控制度，对于企业经营目标的实现与经济有效的提高，有着重要的意义。

    宋云峰（2007）认为切实管好企业保生存，保发展的钱袋子是每一个财会人员义不容辞的责任，企业必须加强对货币资金的管理，建立良好的货币资金内部控制，确保全部应收进的货币资金均能收进，及时正确的登记人账全部货币资金支出按照经批准的用途进行，及时正确的予以记录库存现金，银行存款金额正确，得以恰当保管。

于丽娟（2008）认为企业在组织会计核算的过程中，必须加强货币资金的管理和控制，这对于保障企业资金安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。他认为加强企业货币资金内部控制的措施由：确立单位负责人责任主体地位、建立健全货币资金内部控制制度、强化内部审计，确保内部控制制度落实。

陈法恩（2010）认为中小企业由于规模小，业务量大且性质单一，货币资金的内部控制存在诸多问题，建议采取岗位责任制、设置控制点、严格审批和复核等措施，加强中小企业货币资金的内部控制。

申稳稳、李华（2011）认为货币资金作为易于变换的资产，企业应加强货币资金的内部控制，企业建立货币资金内部控制控制是必要的。

二、范文提纲

引  言：谈及建德市环城建材有限公司货币资金内部控制存在的问题，进行分析并提出一些合理化的建议，从而加强企业的货币资金内部控制，提高经营效率。

公司概况

公司货币资金内部控制的现状

岗位分工

会计稽核

票据管理

印章管理

公司货币资金内部控制存在的问题

失败的内部牵制制度

控制制度不完善

管理者意识不强

员工素质不高

完善公司货币资金内部控制的建议

岗位分工控制和授权审批制度

现金和银行存款控制

票据和印章控制

企业人员的素质建设

三、参考文献

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