新形势下基层事业单位财务内部控制存在的问题及对策_开题报告

事业单位，英文是Public Institution，是指由政府利用国有资产设立的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织，一般是国家设置的带有一定公益性质的机构[]。建立适当而有效的内部控制不仅是科学管理的要求，也是法律法规的要求，更是为应对面临的风险而权衡成本与效益后的选择结果，因此每个单位都应建立适合自己的内部控制。对于事业单位而言,在财务管理的过程中，合理的内部控制可以有效指导财务管理工作科学进行，确保财政资金有效、合理、安全使用。国内外有很多学者通过调研、对比等方法，对行政或事业单位的财务内控进行了研究，结合近期查阅的相关资料和文献，主要观点总结如下。

吴兆举[]2016年在《中国集体经济》上发表文章《浅析新形势下加强行政事业单位内部控制的必要性》，认为行政事业单位的性质是加强内部控制的根本原因，加强其内部控制有助于经济活动的合法化，有助于加强廉政建设，有助于保证会计信息和资产的安全完整，有助于提高公共服务的效果和效率，在新形势下加强行政事业单位的内部控制具有重要意义。赵晓丽[]在2019年《管理观察》上发表文章《新时期行政事业单位财务内控制度的研究》，认为在新时代环境中，由于在内控制度实际实施的过程中存在种种原因会影响财务内控制度的建设成效没能达到预期标准，实际工作思路与理论制度之间还存在一定的差异等原因，行政事业单位财务内控制度存在内控制度实施环境不佳、建设强度不大、预算控制力度不够、监管力度不强等问题，并提出了针对性建议，如增加财务人员培训机会、建立较好财务内控制度实施环境、强化内控制度执行力等。周小彦[]在2019年《现代营销（信息版）》中发表观点，认为在事业单位中落实内部控制可以确保事业单位会计信息的真实性和准确性，能够有效预防事业单位在运转过程中遇到的风险，可以维护事业单位财产和资源的完整性，具有重要作用；并指出了事业单位财务管理内控体系建设中，在工作落实、体系创新等方面存在的问题。张国龙[]在2019年《行政事业资产与财务》中，结合了大数据时代，指出大数据技具有弥补事业单位内部控制中存在的某些漏洞，可以拓宽信息来源，能够辅助合理划分内控具体内容等优点，并就如何利用大数据技术改进事业单位内部控制提出了具体建议。汪刚[]在2019年《财会通讯》发表的文章中，提出行政事业单位内部控制信息化建设方面存在组织机构不完善、认识不足、利用不充分等问题，并提出了行政事业单位内部控制信息化平台构建思路和功能框架。吴彦秋[]在2019年《纳税》中发表文章，具体从预算管理方面进行阐述。预算管理作为内部控制执行的重要组成部分，在事业单位执行中还存在预算管理意识薄弱、预算编制缺乏规范性、制度不健全、缺乏监督等问题，并提出了加强事业单位预算管理的对策。同样是事业单位内部控制执行重要组成部分的固定资产管理，赵艳辉[]在2019年《财会学习》上发表文章《对新事业单位会计制度下固定资产管理思考》，分析了我国事业单位固定资产管理现状，存在核算标准不清晰、管理不科学、不确定性因素多等问题，并建议在事业单位固定资产管理中，具体提出了在新形势下、新会计制度下如何强化固定资产管理的措施建议。

二、国外研究现状

由于事业单位可以算作是我国社会主义发展的“产物”，在国外尤其是西方国家并没有事业单位一说。国外非营利组织（NPO）在概念和特征上与中国的事业单位有很大的相似性，因此从某种意义上说，国外的非营利组织（NPO）在中国的体现就是事业单位。

Zuraidah Mohd Sanusi等人[]以马来西亚250所清真寺为对象，探讨了内部控制制度、财务管理和问责制度的有效性，并指出通过加强内部控制系统和绩效，可提高财务管理的有效性。Nunuy Nur Afiah[]，Naz’aina[]等人通过具体的分析研究，明确提出了加强内部控制对政府财务报告有积极作用。