中小企业共性财务风险控制探析-开题报告-文献综述-参考文献

在企业经济活动和财务工作实践中，存在着共性财务风险。所谓共性风险，就是普遍存在、具有共通性特征，在人们进行经济活动过程中司空见惯。研究共性风险，对自己，对企业，对从事经济活动的人们有一定启示作用。

一、研究背景

本文所指的中小企业涵盖了微型企业。

我国中小企业是创新创业、就业安置的主体，为数众多。〔1〕在多数的县一级，中小企业创造的社会财富，占县域经济总量90%以上甚至更高，是县域经济社会的主力军，举足轻重。〔2〕但由于知识、学识与实践经验的积累千差万别，不少中小企业对共性财务风险识别水平低，防范能力弱，因而，难以避免这种财务风险的发生。因此，研究与识别共性财务风险，能够为更多的中小企业提高风险防范意识提供帮助。这是当前企业经营运作的主题和需要财务工作者关注的主要工作任务之一。研究中小企业共性财务风险，有利于大众创新、万众创业活动的推进，有利于提高社会就业安置水平，有利于维护社会稳定，有利于促进现实生产力的发展，对于全面加快建成小康社会步伐，意义重大。

二、研究现状

有关专家学者和财务工作者，对财务风险的类别、成因和控制措施，作了许多有创见性而又深刻的阐释。〔3〕这些研究，对于财务风险的防范、规避和化解，真知灼见，有很好的提示和启迪作用。〔4〕

我国企业会计准则及其指南和讲解，〔5〕从法规层面上，对一些涉及到财务风险的会计事项，也作了理论和实践上的阐释，为化解财务风险，提供了司法帮助，使中小企业对于涉及到会计事项的财务风险控制，既有法可依，也有理论上的支持和引导，比如债务重组，就是控制财务风险的手段之一。〔6〕

笔者近年在广西横县生产力促进中心协会工作，也同时兼任该协会下属单位会员有关公司的财务工作。根据国家《中小企业促进法》，生产力促进中心的主要职能是服务中小企业，其中，为中小企业提供企业管理和财务咨询服务，是主要职能之一。〔7〕为此，笔者有机会参与了多家中小企业经营整改、清产核资和企业投资诊断等业务事项，这些公司有工业企业、商业企业和电商信息等咨询服务企业，还有进入门槛比较高的财务管理公司和资产评估公司，都是清一色私营企业，有着无可争议的可比性。机缘巧合，使笔者能够真实了解到不少企业情况。在这些企业中，有不少创业伊始至今数十年依然红红火火、稳步前进的成功企业，也有多家曾经如日中天，后来凄凄惨惨，成为欲干难，欲罢亦难“问题企业”。这些问题企业之所以有问题，原因是多方面的，但相同或近似的原因在于对共性财务风险既无知，又无进一步深层了解的途径，或者只是一知半解，到恍然大悟之时已陷入重重困境：起初，这些问题企业支付能力捉襟见肘，穷于应付，只好拆东墙补西墙，勉强度日；接着，资金链断裂，信用形象失落，无人问津，债台高筑；最后，处于瘫痪半瘫痪甚至经济崩溃的边缘，有的企业终于无可救药，只好走破产停业的道路。当然，也有些问题企业通过运用各种行之有效的方式方法，绝处逢生，那是因为，这些企业还有可盘活或激活的资源挖掘利用，经过艰苦努力，债务风险未能转化为不可收拾的危机，但这样的个案不多。

通过总结与反思中小企业得失经验教训，分析发生财务风险的前因后果，与时同时，按照ISO-QMS（国际标准化组织定义的质量管理系统）基础理论所强调的“过程方法”原则，笔者觉得，这些存在财务风险的问题企业，不同程度的具有共通的特点。很有必要提出来探讨，揭示其内在关系，旨在提供借鉴。〔8〕

三、共性财务风险的归纳思路

（一）决策基础脆弱，甚至拍脑袋棵决策。决策者对于项目有没有市场？能不能实现持续的正常盈利水平？自身管理团队有没有保证按时、按质、按量生产与销售产品（含服务产品）的能力？不少决策者对这三大基本决策要素认识模糊。在决策过程中，可行性和可操作性论证不严肃，不严谨。决策基础不牢固、不科学造成的财务风险，是最大的硬伤，在暴露出来的财务风险中，为数最多，所占比例最大。主要引起原因是决策者不作调查研究，不作调查研究的原因是不懂得如何开展调查研究，或者根本就轻视调查研究。

（二）没有商业投资的基础常识支撑，致使投资项目胎死腹中。军事上必须集中优势兵力打歼灭战才能消灭敌人，但商业上需要分散风险才能确保投资项目的安全性和市场寿命的长期性。这个道理还有许许多多创业者不领会，以为凭一已之力就能打下一片江山，到风险出现的时候，时间与条件已不允许重新组织财力再投资。

（三）过度注重固定资产投资。由固定资产的特征所决定，固定资产特别是房屋建筑物和生产设备设施，国家在财务会计核算的层面上管理十分严格，必须按照固定资产标准，执行权责发生制，因此，实质上投资回收期比较缓慢。不少中小企业业主在自有资金不足情况下，就是举债与挤占流动资金也要拼命加大固定资产投入，导致流动资金不足，产能降低，不能在市场获得应有的利润回报，投入的固定资产不能发挥应有的作用，造成极大的资产浪费，致使偿债困难、经营活动受阻、官司缠身等谁都不愿看到重迭性问题不断发生，有的还急剧发酵恶化，无法化解。

（四）急于求成，拼命跟风，盲目冒进。有的企业没有细化考虑市场的承载量和当地消费能力，也没有很好衡量自身的操控能力，当发现前面有较高盈利的项目后，就拼命跟风，前呼后拥，大家挤在一条道上，其结局，不是在价格上自相残杀，就是市场承载量过剩，一损俱损。愿望与结果适得其反。

（五）过度扩张，顾此失彼。这也是一个通病，不少中小企业就因为犯上这个病而倒下。即使大型企业如当年大名鼎鼎的巨人集团，也曾由于过度扩张而元气大伤，更不用说那些本来先天营养就不足的中小企业了。

四、中小企业控制共性财务风险的措施

阐明防范是最高境界的控制措施，规避是最可靠又最简便的控制措施，化解是需要付出最大代价的控制措施，驾驭是最有力度但需要强大实力支撑的控制措施。

指出无论采取什么措施，关键是要具备识别风险的能力，这是前提，只有“知逆何犯”，才能作出有效应对。

范文提纲

一、引言

二、问题的提出

（一）共性财务风险的概念

（二）共性财务风险的主要类型

（三）产生原因及危害性   

三、控制共性财务风险的手段措施

（一）防范〔9〕

（二）规避〔10〕

（三）化解

（四）驾驭

四、要高度重视四个问题

（一）创新创业涉及投资风险，是人生设计的第一步，不能由着性子来，要放开胆子也要谨小慎微。

（二）要想有一个安全稳妥的经营活动环境，首先考虑分散风险。

（三）所有财务风险，都由经营风险转化而来，所有经营风险，都会集中汇合与反映为财务风险，两者没有明显界限，是同一问题的两个方面。这同“风带寒来，寒随风入”的道理一样，风是寒，寒离不开风，两者互相依附。控制财务风险，要从源头下手，“蛇过打地”无用。

（四）无知是埋下财务风险稳患的祸根，控制风险首先靠的是悟性。

参考文献

    1.全国政协十二届二次会议提案第4240号.关于促进中小企业科技创新加快发展的提案        [Z]. :// .cppcc.gov.cn/zxww/2015/03/01/ARTI1425199608640276.shtml.2015年3月      1日

2.沈翔.和县中小企业融资策略研究[Z]. ://d.wanfangdata.com.cn/Thesis/Y232094      9.2013年10月8日

3.吕子玲.我国企业财务管理风险控制与预警探究[J].中小企业管理与科技，2015年

4.汪正丰.探讨企业财务管理风险及其规避措施[J].商场现代化，2015年

5.财政部.企业会计准则--债务重组，2003:167～168

6.财政部.《企业会计准则--债务重组》指南，2003:171～196

7.科技部.生产力促进中心管理办法，2006:3

8.徐洁.现代企业财务管理风险识别与控制模式研究[J].中国市场，2014年

9.吴建军、夏二宏、李芳.中小企业利用私募股权融资的风险防范.财务与会计，2008（6）      47

10.王棣华、郑艳霞.“佳纸股份”退市之路.财务与会计，2008（6）11