中小企业财务风险及其对策研究_开题报告

企业的财务风险是一种经济风险现象，风险从财务角度看，分狭义的财务风险和广义的财务风险。狭义的财务风险，是指由于企业举债筹资而给股东收益带来不确定性，甚至导致企业破产的可能性。广义的财务风险，是指企业财务活动中由于各种不确定性因素的影响，导致企业价值增加或减少的可能性，从而使各利益相关者的财务收益与期望收益发生偏离。在市场经济条件下，企业财务风险贯穿于企业所有财务环节，要完全消除财务风险及其影响是不现实的。无论对哪个企业来说，财务风险都是客观存在的，许多企业都因管理不善而遭受财务风险，进而带来的经济损失难以估算，甚至有些企业会因此而倒闭。因此，如果不能及时的、有效的识别和控制财务风险，企业便不可能得到长期的可持续发展。

国内研究现状：

我国财务风险的相关研究比较迟，是从20世纪80年代末和20世纪90年代初开始的。在1987年，清华大学郭仲伟教授就在《风险分析与决策》一书中，全面系统的研究了风险分析与决策的方法，借鉴国外风险理论，指导人们如何对风险进行定性与定量相结合的研究。在此基础上，在1989年，北大商学院的刘思录、汤谷良发表“论财务风险管理”一文，第一次全面论述了财务风险的定义、特性及财务风险管理的步骤与方法。

1994年，基于我国国情，北京大学于川等著《风险经济学导论》，对经济风险尤其是针对我国所特有的经济风险，作了全面深刻的剖析。于此同时，财政部向德伟博士发表“论财务风险”一文，全面细致的分析了财务风险产生的原因及存在的基础，该文中的观点认为“财务风险是企业经营风险的集中体现，他运用广义财务风险概念，将财务风险分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四项。”文章明确指出了财务风险的重要性，为财务风险理论向更深一层推进奠定了基础。

在对财务风险进行控制方面，2002年，张延波、彭淑雄提出通过建立一系列财务报表监控指标来达到财务风险监测的目的，使得财务风险能实体化，范围化。

赵斯秋于2003年在《企业财务风险与防范》一文中提出了财务风险分析的杠杆分析法、概率分析法和财务报表分析法。其中财务报表分析法是以资产负债表、损益表、现金流量表资料等为依据，利用比例分析、比率分析、比较分析、趋势分析等，对企业的资产情况进行风险分析。在对财务风险的防范上，主要从制度上探讨，通过建立各种控制制度达到防范财务风险的目的。青岛科技大学的于新花在《会计之友》2009年第二期中发表了《企业财务风险管理与控制策略》。她分析了财务风险的影响因素和控制原则提出了通过建立合理的资本结构进行多元经营，制定合理的风险决策建立财务预警机制等方式防范财务风险。

国外研究现状：

国外从上世纪30年代开始研究财务风险理论，60年代开始推广，到70年代迅速发展，90年代西方发达的企业开始建立财务风险管理职能。1895年，Haynes在Risk as an Economic Factor一书中从经济学意义上提出了风险的概念。他认为：“风险一词在经济学和其他领域中，并无任何技术上的内容，它意味着损害的可能性。某种行为能否产生有害的后果应以其不确定性界定，如果某种行为具有不确定性时，其行为就反映了风险的负担。”

    世界上第一个对风险进行理论探讨的经济学家是美国学者威雷特博士，1901 年他在其学位范文《风险与保险的经济理论》中给风险下了这样的定义：“风险是关于不愿发生的事件发生的不确定性的客观体现。”威雷特博士简明的定义却概述了风险的三层涵义：(1)风险的本质是不确定性；(2)风险是客观存在的；(3) 风险被人们厌恶、不愿其发生。

    美国小阿瑟·威廉姆斯和里查德·M·汉斯在他们合著的《风险管理与保险》一书中，把风险定义为“在给定的情况下和特定的时间内，那些可能发生的结果间的差异。如果肯定只有—个结果发生，则差异为零，风险为零；如果有多种可能结果，则有风险，且差异越大，风险越大。”

1921年，美国经济学家奈特在他所著的《风险、不确定性和利润》一书对风险的涵义作了进一步阐述，他认为风险不是一般的不确定性，而是“可测定的不确定性”，他明确指出，经济生活中的现实风险和未来风险都可以借助数理统计分析来计量和测定。奈特的观点为后来风险的评估和测度理论的建立奠定了一块基石。

20世纪70年代后，由于布雷顿森林体系倒塌所带来的汇率风险，引起人们 对企业财务风险的关注。随着时间的推移，财务风险管理在1998年的美国风险管理与保险学会引起了业界重视。美国风险管理与保险学会时任主席Stephen在大学的主席演讲中特别指出：“风险管理与保险的研究应该从对纯粹风险的研究转向对投资风险的研究，从对人身和财产风险管理的研究转向对财务风险管理的研究。”而国际上从事财务风险管理相关的研究，可以追溯到20世纪50年代，美国三位著名经济学家马可威茨、威廉·夏普和米勒对财务风险管理的深入研究。

1976年，詹森和麦克林发表了《企业理论：管理行为、代理成本和资本结构》一文，该文中的“詹森—麦克林委托代理模型”已成为经济学界研究企业价值、股东风险偏好和管理者风险道德的财务规则。在2001年Shimpi在其著作《整合性公司风险管理》中就资本管理与风险管理、财务长与风险管理人、众多个别风险与整合风险等方面风险管理效果进行了论述。2003年Doherty在《Integrated Risk Management》中主要论述了各种创新型避险工具的运作与风险分析。

从总体上看，国外学者对财务风险的研究，先前主要集中于保险金融业风险管理的研究，处理方式主要研究财务危机发生后如何应付和如何摆脱危机的策略问题，而很少对财务风险的事前管理等方面进行研究，后来研究逐渐转向企业风险管理的研究，并对财务风险管理能够创造价值有所涉及。

二、范文提纲

引言

一 中小企业财务风险理论概述

（一） 财务风险理论概述

1  风险的界定

2  财务风险概述

（二） 中小企业的界定及其特征

1  中小企业的界定

2  中小企业的特征

（三） 中小企业财务风险的概念、类型与特征

1 中小企业财务风险的概念

2 中小企业财务风险的类型

3 中小企业财务风险的特征

二 中小企业财务风险形成的原因

（一） 政治体制和经济体制等体制性不稳定性

（二） 企业管理宏观环境的复杂性

（三） 企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

（四） 内部财务监控体系不完善

（五） 财务管理部门的设置不合理以及相关管理人才的缺失

（六） 投资决策的科学性有待提高

（七） 财务制度和组织机构制度不完善

三 中小企业财务风险防范控制

（一） 筹资风险的防范控制

（二） 投资风险的防范控制

（三） 经营风险的防范控制

（四） 存货管理风险的防范控制

（五） 流动性风险的防范控制

（六） 收益分配风险的防范控制

四  我国中小企业财务风险的防范措施

（一） 树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制

 建立财务风险识别预警系统

（三） 提高投资决策科学化水平，降低决策失误率

（四） 加强企业资金管理以及内部控制管理制度

（五） 政府应发挥好对中小企业的扶持和监督作用

（六） 把握宏观环境，积极应对市场风险

（七） 注重培养员工素质，建立科学监督、激励机制

五 中小企业财务风险案例分析及其对策运用

（一） 企业概况

（二） 公司财务风险存在的问题及原因分析

1  公司财务风险的现状

2  公司财务风险存在的问题

3  公司财务风险存在的问题的原因分析

（三） 财务分险对策分析以及公司财务风险评价启示

六  结束语

三、参考文献

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[4] 刘栩.企业财务风险成因分析及防范策略[J].经济视野,2012,(4):52-54

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