浅谈企业货币资金的内部控制—以金华慕红服饰有限公司为例_开题报告

开题报告

文献综述：

摘要：近年来，国内专家对于企业内部的资金管控以及出现问题以后的处理办法做出了大量的研究与总结。搞好企业货币资金的管理，使有限的资金在经营活动中发挥最大的效益，避免出现资金混乱及流失，是现代企业财务管理的一项重要任务。本文试图对一些企业货币资金管理存在的问题及原因作出简要分析，从企业内部角度中探索货币资金管理的有效途径。通过典型的案例分析，以达到企业货币资金的管理。

关键词：货币资金、内部控制、会计制度

引言：国家的企业财务管理规定，企业只允许在银行开设一个基本帐户（专项基金帐户另设），每日库存现金不得超过规定限额。这样可使企业内部帐务清楚，一目了然，并且资金集中，便于资金快速周转，更可以防止资金乱存放，内外部渠道不畅通而造成损失。但是，许多企业由于管理不善、监督不力，甚至出于某些人的私利，在资金管理方面存在种种问题。

一、从管理层面以及资金的源头进行有效管理

胡梅在《建立企业会计内部控制制度的措施》中提出，首先应建立有效的授权机制。单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。因此，对于企业法定代表人，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性。

何淑慧在《如何加强企业资金管理》中认为，提高各级领导和有关人员的政治思想素质，企业领导应以国家集体利益为重，从讲政治的高度自觉遵守国家有关财经法规，端正经营意识，同时应建立良好的用人机制和考核机制，选拔考察企业领导干部要把能否遵守国家财经法规作为主要内容之一。财会人员要严格照章办事，坚决抵制各种违纪、违规现象，确实起到核实把关作用。

孙宝民.柏卉在《企业资金管理中存在的问题与对策》中指出，管理层首先应提高资金的管理意识，使最少的资金在获得最大的利益的同时，还要把风险降到最低，同时在资金运转中避免流失。

二、在各个环节建立健全有效的制度

陶仁菊在《浅谈企业会计内部控制制度》中指出，构建一个合理、有效的企业会计内部控制制度，有利于企业实现内、外双监督部门的成立。企业会计内部控制制度合理的构建，不仅使得企业合理的规避市场风险，还可以提高企业资金利用率，降低企业投资风险，加强企业管理的财务保障。

胡梅在《建立企业会计内部控制制度的措施》中认为，内部会计控制制度应采用一切有效的程序来保证制度的正确实施，并保证所提供的财务会计报告的真实、完整性。在企业各环节、各岗位之间，容易出现管理混乱、工作不衔接和贪污舞弊的问题，企业有必要建立一套较完善的约束机制。

三、提高财务人员素质

何淑慧在《如何加强企业资金管理》中认为，当前,财务人员工作重心已经由传统的财务核算逐步转向管理分析和决策支持。财务人员的管理与控制职能更加突出和有效,在经营管理和经营决策中的作用和地位不断提高,从事后反映企业经营状况更多地转向事前预测和事中监督控制,工作范围进一步拓展。更重要的责任和更丰富的工作内容,对财务人员的素质提出了更高的要求。任何核算方法和内部会计制度的成效都取决于设计水平和高素质的人员贯彻执行。为此,加强对财务人员对多种业务实施全面的制度设计与遵循性训练,同时经常检查和评价每个职工的工作成绩,会大大有助于提高会计核算和内部会计控制制度的成效。

何有红在《企业货币资金存在的问题及对策》中指出，提高财会人员的业务素质，健全考核机制。在业务素质方面，各财政部门和监督部门应经常性地组织财务人员和管理人员进行财务知识培训和考核，使其熟知会计法以及各种财务、财政法规，并且认识到财务在企业管理中的重大作用，尤其是资金管理的“活血”作用。在货币资金管理中，单位内部人员首先应该自觉遵守国家财经法规：“存款人只能在银行开立一个基本存款帐户”，有法必依，并且指派专人收集、整理和核对帐单，清理各种未达帐项，避免造成呆坏帐，以便及时掌握自己的资金状况，避免出现差错、遗漏等问题，并可及时筹集资金归还国家借款，减少企业负担，使企业资金得到及时使用，创出更大的效益。

四、明确责任，完善事后监督机制

胡梅在《建立企业会计内部控制制度的措施》中提出，必须在各个环节建立内部牵制制度，明确具体的牵制内容，明确牵制责任人，规定牵制手续，规定财务部门内部各个岗位的职责，避免不作为和乱作为。最后还要制定内部牵制制度的监督检查机制。

何有红在《企业货币资金存在的问题及对策》中认为，应用现代手段增强监督力度。要逐步推广并实现企业与银行以及金融执法部门之间的微机联网，以便企业自己随时掌握资金的流向和充足程度，也便于监督部门随时查看企业资金的应用情况，核对企业回收与付出的资金是否与银行账户中的资金数额一一对应，未达帐项是否真实。这样，既可以控制企业的多头开户，又可以防止企业利用未达帐项来调节利润。

陶仁菊在《浅谈企业会计内部控制制度》中认为，应把握好资金流转的最后一环即清帐环节。为确保应收账款账户数据的真实性、及时性，对于信用期内收回的款项应重点检查款项到账后是否立即对应收账款清帐，对于无法收回的坏账，应获取货款无法收回的确凿证据，经适当审批后再及时注销。

对于各个发展中的中小企业，资金属于稀缺资源，在争取利益最大化的同时，加强资金安全的管理，避免资金流失，是各个企业的重中之重。作为企业加强财务管理的一种重要手段，内部在防范和控制企业的财务风险以及经营中发挥着巨大的作用，成为了企业维持生产经营活动的开展以及在长远时期内实现可持续发展的重要保障之一。因此，通过各种手段，加强企业的内部控制对于提高企业的经营管理水平，增强企业市场竞争力，完善企业的现代制度建设，以及从宏观上维护整个市场的经济秩序有着重要的意义。

二、范文提纲

引言

一、公司介绍

(一)公司简介

(二)部门结构图

二、金华慕红服饰有限公司货币资金内部控制出现的问题

三、金华慕红服饰有限公司内部控制出现问题的原因分析

(一)公司管理层素质不高

(二)公司货币资金管理基础薄弱，制度不健全

四、加强公司货币资金内部控制

(一)提高管理人员素质

(二)建立有效的货币资金内部控制

(三)提高财务人员的业务能力

(四)加强对会计工作的审计

结束语

三、参考文献

[1]胡梅.建立企业会计内部控制制度的措施[J].当代经济，2006，（08）：50.

[2]李小伟.企业会计内部控制制度探析[J].时代经贸,2007，（09）：195.

[3]陶仁菊.浅谈企业会计内部控制制度[J].行政事业资产与财务，2011，（18）：14.

[4]袁磊.浅论企业会计内部控制制度[J].北方经济，2012，（05）：51.

[5]何有红.企业货币资金存在的问题及对策[J].会计之友，2004，（12）：39.

[6]何淑慧.如何加强企业资金管理[J].国际商务财会，2010，（08）：64.

[7]孙宝民.柏卉.企业资金管理中存在的问题与对策[J].中国农垦经济，2004，（11）：53.

[8]吴荻.浅论企业内部控制制度及实施方法[J].会计之友，2006，（10）：54.

[9]王慧莹.货币资金内部控制的主要方法[J].现代经济，2008，（02）：145.

[10]王丽娟.浅析内部控制制度[J].现代经济信息，2008，（12）：25.