乐视网内部审计控制存在的问题及对策_开题报告

（一）国内研究现状

2003年2月，审计署发布了修订后的《审计署关于内部审计工作的规定》，明确规定：“国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家规定建立健全内部审计制度。”

2008年修订后的审计法第二十九条规定：“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度”。

中国内部审计协会从2013年8月份到2016年先后发布了《第1101号——内部审计基本准则》、《第1201号——内部审计人员职业道德规范》、《第2201号内部审计具体准则——内部控制审计》、《第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制》、《第2308号内部审计具体准则——审计档案工作》等一系列规范内部审计和强化内部审计职能的准则。

李德胜等人的《论企业内部审计与内部控制体系建设》认为：内部审计是内控体系的重要组成部分；内部审计是完善内控体系建设的有效手段。

鹿丽、田丽娟的《浅谈内部审计控制机制》中认为内部审计具有独立性、咨询功能、风险管理、监督和服务两重性的特点。

陈兰芳的《内部审计在企业内控体系建设中的重要性分析》中提出内控体系建设中内审机构的作用未得到充分发挥的问题。作者认为：在日常经营活动中，企业要支持内部审计机构工作的开展，使其更好地发挥作用：保障其预防保护作用的发挥，通过对会计部门的工作进行监督，及时发现问题并进行纠正，提高会计工作的正确率，减少企业的损失；保障服务促进作用的开展，使其在熟悉企业经营情况的基础上，对公司的发展提出具体可行的建议，以达到改善公司管理活动，促进其经济效益的提高；尊重其评价鉴证的作用，合理地利用受托责任下内部审计机构的作用的发挥，针对其提出的建议对日常的治理活动进行改进，使公司效益最大化。

(二)国外研究现状

1999年6月，国际内部审计师协会修订了内部审计的定义。新的内部审计的定义是：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加企业价值和改进企业的运行机制，并通过系统化和规范化的方法，评价和改进企业风险管理，帮助实现企业目标。

2002年美国《萨班斯-奥克斯利法案》出台，对企业提出要求：成立独立、合格的董事会审计委员会；由内部人士及时汇报公司的证券交易；全面记录内部控制/披露程序；具备遵从这些控制所需的审计能力；记录主要控制的设计方法；评估控制的设计和效力；识别随之而来的控制问题并监控相应的修复措施；记录流程和控制的变化并发现任何相关问题；记录控制设计效力测试的结果；披露任何主要缺陷，获取外部审计公司审核以证明相关报告。该法案404条款明确了管理层必须对企业内部控制运行情况进行有效性评估，这一过程通常由内部审计部门代表管理层来执行，内部审计部门通过对日常活动监督和控制，从而减少风险，保证会计信息数据的加工、传递和披露的可靠性。

吉尔·考特曼彻对内部审计研究认为“内部控制”是现代内部审计的主要产品，曾呼吁不能阉割掉内部审计极具价值的功能；安德鲁·钱伯斯等从职业化的要求入手探讨了内部审计理论的主要构成，考察了内部审计管理、计算机审计等问题并对未来进行展望，得出内部审计所应拥有的一套管理理论须以内部控制概念为中心的结论；维克托·布林克谈到“内部控制”应该最受内部审计关注，其于 1941 年出版的《内部审计———性质、职能和程序方法》开创了内部审计专著之先河。

二、范文提纲

引言：企业内部审计控制发展与现状

一、内部审计控制

（一）内部审计控制定义

（二）内部审计控制的重要性

二、乐视网内部审计控制存在的问题

（一）内部审计独立性差

（二）内部审计工作开展不全面

（三）内部审计未发挥监督职能

三、内部审计控制存在的问题分析

（一）内部审计机构设置不合理

（二）审计人员配置不合理

（三）内部审计控制地位不准确

四、内部审计控制的改进措施

（一）完善内部审计机构设置，加强内审独立性

（二）充实内部审计人员力量，提高内审人员素质

（三）提高内部审计权威性

五、结束语

三、参考文献

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[2]鹿丽,田丽娟.浅谈内部审计控制机制[J].辽宁广播电视大学学报.2005(1):59-61

[3]林红.现代内部审计控制职能转型的必然[J]. 新经济.2015(26):7-8

[4]陈兰芳.内部审计在企业内控体系建设中的重要性分析[J].财会学习.2017(8):140+142

[5]王琪.企业内部审计独立性对内部控制的影响[D].首都经济贸易大学.2016:1-46

[6]陈国运,邓峰.企业内部控制与内部审计关系探析[N].中国审计报,2012-05-02(8)

[7]吴蓉.内部控制制度监管背景下企业内部审计工作的重构[D].华北电力大学.2015:1-54

[8]王宝珠,张健.内部审计与内部控制的关系分析与协调措施[N].财会信报,2015-08-31(B05)

[9]李晓萌.内部审计职能问题研究[J].企业科技与发展.2017(7):87-89

[10]王伟,黄江林.关于完善企业内部控制体系建设的思考[J].财会学习.2017(23):236-237+239

[11]丁朝霞.“中国萨班斯”体系与中国上市公司内部审计——兼论上市公司内部审计对《企业内部控制基本规范》的应对措施[A].中国内部审计协会.中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖范文汇编[C].中国内部审计协会.2009:7