内部审计在风险管理中的应用研究_开题报告

文献综述

（一）国内研究现状

朱荣恩、贺欣(2003)在国内率先对ERM进行了介绍，并比较了企业风险管理框架与内部控制框架的联系与区别。

国际内部审计协会（IIA）联合英国内部审计协会和爱尔兰分会(2004)共同发表了一份《关于内部审计在企业风险管理中作用的意见书》，该意见书指出内部审计在企业风险管理中扮演的角色和作用。然后对内部审计在风险管理中的作用进行了分析。主要是坚持检查和评价的核心作用，加强指导和建议的保障作用和内部审计在企业风险管理中不应当参与的活动。严晖(2004)考察了风险导向内部审计的若干问题的研究，指出风险导向内部审计是内部审计发展的最新阶段。后来毛敏(2004)又发表了风险管理框架下内部审计职业化的发展策略。然后针对我国的现状，毛敏任务有必要引入企业风险管理框架。

2005年，我国颁布了《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》，将风险管理纳入了内部审计的范围，并将其作为内部审计以后的发展方向。张建明(2005)讨论了内部审计在风险管理中的应用以及如何发挥其作用。

范纪清、马玉华(2006)对我国内部审计在风险管理中的角色定位做了研究。然后柳立立(2006)针对新COSO报告的特点分析，提出企业内部控制将会发展为更全面的风险管理。她的文章中主要讨论了新COSO框架下对内部控制内涵的发展，对内部控制要素的发展，和对内部控制目标的发展，以及管理者任务的变化和内部控制与风险管理的统一。

马明全在2007年发表了《内部审计在风险管理中的责任和作用》，指出风险管理是一种管理功能。然后高学余、吴倩婷(2009)发表了《内部审计与风险管理的融合》。

丁鹏(2011)发表了《浅谈发挥内部审计在风险管理中的作用》，指出了内部审计的目的。同年，周慧艳(2011)也讨论了内部审计在风险管理中的责任和作用，风险管理体系，不仅能识别、评价和控制风险，还能为企业目标的实现提供合理的保证。文章中主要分析了风险的种类，企业风险管理体系，内部审计在风险管理中的作用。

（二）国外研究现状

美国保险人(1990)创新推出了能够“一篮子”承保的综合保险，并将之称为“企业风险管理规划”或“企业风险管理解决方案”（Enterprise Risk Management Program，or Enterprise Risk Management Solution，简称ERM ）。然后麦克纳米(1997)提出了企业风险管理审计的研究，表示了风险管理审计目标与企业目标的一致性，然后分析了企业风险管理审计的现状。然后和乔治斯·史林(2000)联合发表了文章《风险基础审计》，论述了风险基础审计引入了控制模型，对审计的风险进行测量、控制，但是制度基础审计存在着缺陷，必须加强内部控制制度，而不是以实施内部控制制度的目的作为审计目标。

 Hermanson(2002)认为内部审计应该属于董事会，然后向审计委员会报告，才最有利于改善治理。2003年，COSO迫感于当时美国著名公司内部管理人为追逐个人利益，于7月发布《企业风险管理—整合框架》征求意见稿，2004年9月，该组织发不了《企业风险管理—整合框架》最终文本。

而后安德鲁(2005)等的研究表明，未来的企业组织将会把内部审计的保证服务与企业总体流程结合起来，将会发展为由企业整体对管理控制和治理负责。Patruck J. Stroh(2005)也指出用一种方式管理所有的企业是不可能的，所以必须将ERM与企业整合，创建风险管理文化。Bob Stein(2005)则认为ERM有助于企业更好地做决策，创造更大的相关者利益，提供更强有力的内部控制。

二、范文提纲

一、引言

(一)选题背景与研究意义

(二)相关文献综述

(三)研究方法和研究思路

  (四)本文的创新点

二、内部审计与企业风险管理概述

(一）风险与风险管理

1、风险的含义和分类

2、风险管理的发展和含义

  （二）风险管理的现状

  （三）内部审计的含义与发展

     1、内部审计的含义

     2、内部审计的的发展

企业风险管理框架下的内部审计

  （一）内部审计参与企业风险管理的客观必然性

 1、内部审计参与风险管理的理论依据

     2、内部审计参与风险管理的现实依据

  （二）内部审计在ERM中的作用  

  （三）内部审计在风险管理中的应用路径

内部审计在风险管理中的应用案例

三、参考文献

[1]安德鲁·贝利.内部审计思想[M].北京:中国时代经济出版社，2005.

[2]COSO制定发布，方红星等译.企业风险管理--整合框架[M].大连:东北财经大学出版社,2005.

[3]中国内部审计协会.中国内部审计规范[M].北京:中国财政经济出版社,2004.

[4]丁鹏.浅谈发挥内部审计在风险管理中的作用[J].财经界（学术版）,2011.

[5]何卫红，赵佳． 2011． 内部审计研究述评 .审计研究，2003—2009.

[6]高学余,吴倩婷.内部审计与风险管理的融合[J].国际商务财会,2009.

[7]刘世谨,张继勋.内部审计与风险管理[J].审计与风险研究,2001,6:22-24.

[8]刘力云．论发展和完善我国政府部门内部审计． 审计研究.2007．

[9]毛敏.风险管理框架下内部审计职业化的发展策略[J].财会通讯（学术版），2004,12:24-26.

[10]马明全.内部审计在风险管理中的责任和作用[J].广西电业,2009,1:11-13.

[11]王光远.现代内部审计十大理念[J]. 审计研究,2001,2:15-16.

[12]郑雅卓.企业内部控制与风险管理的现状及完善.人民论坛，2013.

[13]周慧艳.内部审计在风险管理中的责任和作用[J].中国管理信息化,2011,19:24-26.

[14]张建明.内部审计在风险管理中的作用[J].中国内部审计,2008,3:34-36.

[15]刘新琳、周兵.内部审计参与企业风险管理的路径分析[J].审计月刊，2008.