浅析集团公司资金收支两条线管理制度的利弊——以荣光集团为例_开题报告

一、文献综述

国内研究现状：

资金管理模式多种多样，各个企业集团都会选择适合自身经营与运转的模式。如今，越来越多公司，无论其规模大小，都不约而同地开始青睐一种叫做“收支两条线”的模式来管理资金。关于“收支两条线”管理制度，综合近期我国有关的研究文献来看，主要存在以下观点：

王晓勤在《浅析企业资金收支两条线管理模式》中认为,“收支两条线”管理制度的核心是“收”与“支”分开管理，而这要求企业必须具备非常强的预算管理能力，同时还需要银行高度和有效的配合。围绕上述两个要求，作者认为首先要围绕企业经营目标的实际，实施有效的的全面预算管理。其次在网络技术的支持下利用财务信息网络系统实行有效的集中管理。“收支两条线”管理制度对集团整体经营目标的实现有很大的帮助，因此集团在实施此制度过程时更应做好充分的准备。

庞晓丽和吕永胜在《浅析资金收支两条线管理模式的应用》中人为通过实施资金收支两条线管理，有利于建立高效的企业财务管理体系和内部控制系统，为实施全面预算管理铺平了道路，可以使企业财务管理水平明显提高，是实现资金集中管理，加强内部控制的有效手段，因此，越来越多的企业都引入资金收支两条线管理模式，并在实践中不断探索其实现的方式。

徐梅在《浅谈集团企业收支两条线管理》中认为收支两条线是衡量一个企业性质、文化、组织结构的重要标准，体现了企业内部的资金管理模式，企业需要结合企业现状来建立，这样才能最有效的降低企业财务风险确保资金安全运行，为企业的发展保驾护航。

  

二、范文提纲

引言：谈及资金收支两条线管理制度在现实企业中的运用情况。以荣光集团为例。荣光集团有限公司创办于1987年3月，是经国家工商行政管理局核准的无区域企业集团，注册资本1.88亿元，资产总值8亿元。公司以制鞋为主，产品畅销国内外。在资金管理方面他们把收入和支出分别开设一个银行总账户，即收入总账户和支出总账户。两个总账户之下再分别设立分账户收入账户采用零余额管理模式；支出账户采取透支与预算拨款相结合的管理模式。借助这种管理模式，极大的规范了资金的收支问题并且提高了他们的财务工作效率。

一资金收支两条线管理制度的定义

二收支两条线管理制度的发展现状

三实行资金收支两条线管理制度的优点

实施资金收支两条线管理，可以在资金管理与企业服务系统的长短期战略目标相适应的前提下统筹兼顾。

实施资金收支两条线管理制度，可为实施全面预算管理铺平道路。

实施资金收支两条线管理制度，有利于建立新型的财务管理体系和内部控制体系。

实施资金收支两条线管理制度，可以有效规避财务风险。有利于规避“小金库”和“账外账”发生的风险。

四实行资金收支两条线管理制度的缺陷问题

人员相关认识没有到位。

硬件设施的缺乏。如相关的计算机软件和财务信息网络。

对资金收支两条线实施的情况考核力度不够。

财务人员的业务素质良莠不齐。

五如何顺利实施资金两条线管理制度

围绕企业经营目标的实际，实施有效的全面预算管理。

切实认识到相关计算机软件和财务信息网络的重要性，并不断的进行维护和升级，以保证集团内部之间和集团对外信息沟通的通畅，确保信息上通下达。

在实行资金收支两条线管理制度的过程中，企业还应建立、健全相关制度。

加强对企业财会和管理人员的定期培训等，强化会计人员的职业道德和技能。

六总结

资金收支两条线管理制度在越来越多的企业中得到广泛应用。在实施资金收支两条线管理制度后，由于资金集中、统一支付，各部门和成员单位的所有收支活动都由总部根据预算进行严格审核和控制，极大的提高了工作效率，保证了集团整体目标的实现。但是凡事都存在利弊两个方面。对于这种管理制度的缺陷，我们也应该积极面对并努力解决出现的问题。

三、参考文献

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[10] 王晓勤，浅析企业资金收支两条线管理模式[Z].财经界，2009年7月