浅论汽配行业营运资金管理——以某汽车配件公司为例_开题报告

（一）研究意义

    营运资金又称运用资金，国外又称营运资本，是企业流动资产总额减去流动负债总额后的净额，即企业在经营中可供运用、周转的流动资产净额。一个企业要维持正常的运转就必须要有适量的营运资金，因为它直接影响着企业资金的流动性和收益性，甚至影响着企业的生存发展。从2008年全球发生金融危机来看,没有足额的营运资金企业就无法生存,反之就有抗风险的能力,企业就有与未来竞争的资本,于是就提出来了"现金为王"的口号。营运资金的管理是许多企业面临的头等大事,管理好了就锦上添花,一次的失误足以使企业受到重创。因此，营运资金的管理是企业财务管理的重要组成部分，也是企业生存之本。

（二）国内研究现状

我国对营运资金管理的研究是从20世纪90年代才开始的，比西方国家晚了将近半个世纪，而且西方对营运资金的管理已经形成了一个较为系统、科学的体系，不论从理论上研究还是实践经验上都远超于我国。这是由于营运资金作为一个财务概念1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后才引进我国的。因此来看，我国对营运资金管理的研究没有得到应有的重视。

关于营运资金的理论，毛付根（1995）发表了《论营运资金管理的基本原理》一文指出：应从流动资产和流动负债之间的相互关系着手，把流动资金的存量配臵与其相应资金来源联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理的营运资金政策。

随着深入的研究，2001年后营运资金的研究就进入了实际应用的阶段，不单单是单纯的原理或指标的研究。王竹泉、马广林（2005）在会计研究上发表了《分销渠道控制：跨区分销企业营运资金管理的重心》一文，提出将跨地区经营企业营运资金的重心转移到渠道控制上的新理念，并倡导将营运资金管理研究与供应链管理、渠道管理和客户关系管理等研究有机结合起来。

周立霞（2010）在《加强营运资金管理与提高资金的运用效益研究》一文中指出营运资金管理的核心就是资金的使用和筹措，如何使营运资金以最小的投入获取最大的产出，这就需要缩短存货的周转期、加快应收账款周转速度和展延应付账款，但这些也都必须考虑风险与收益的营运资金政策。对此专家学者专门对营运资金管理进行了划分细化，将营运资金管理划分为流动资产和流动负债的管理。

（三）国外研究现状

   国外对于营运资金管理的研究开始于20世纪30年代的美国经济衰退的时期。在20世纪70年代以前，营运资金管理的研究还只是针对如何运用好应收账款、存货等流动资产这些营运资金个别项目，还没有对营运资金系统性的研究。

W. D. Knight (1972) 指出: 单独研究每项流动资产的最优水平是不合适的, 当将各项流动资产上的投资联合起来进行研究时, 决策的性质不应当是最优化, 而应该是满意化。

Keith V. Smith (1979) 指出: 关于每个营运资金项目管理的研究已有很大进展, 但将营运资金作为一个整体进行研究却没有多少进展, 并首次探讨了整体营运资金规划与控制的内容。 

关于营运资金管理绩效评价 Richard V. D.和E. J. Laughlin (1980) 提出了采用现金周期(Cash Conversion Cy2cle)指标, 用以反映企业营运资金管理状况的全貌。他们将现金周期定义为: 现金周期=应收账款周转期+存货周转期- 应付账款周转期。JamesA. Gentry, R. Vaidyanathan和HeiWai Lee (1990)在此基础上提出加权现金周期概念。因为现金周期只是不同流动资产周转天数的简单加减, 它忽视了处于不同时间点、不同生产阶段的流动资产项目所占用营运资金数量的差异。 

希腊马塞多尼亚大学IoannisLazaridis教授（2006）《雅典上市公司营运资金管理与盈利能力之间的关系》一文中选取了131家上市公司对其财务数据进行了两者之间的实证分析，通过对现金、应收账款和应付账款等的分析，得出营运资金管理与盈利能力之间有显著的相关性。通过研究为公司创造更多的利益，对公司的资金进行高效的利用。

由此可见西方国家对营运资金的分析越来越微观，通过对营运资金管理的细化能够更加方便企业对营运资金进行管理从而提高企业对营运资金的使用效率，为企业经营者带来更多的利润。

二、范文提纲

一、绪论

（一）研究背景

（二）研究意义与目的

（三）文献综述

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二、我国汽配行业营运资金管理的现状及存在的问题分析

••••（一）营运资金不足

（二）营运资金运用率低

（三）营运资金管理薄弱、控制不严

（四）缺乏有效的管理绩效评价

三、某汽配公司的营运资金管理的案例分析

（一）某汽配公司的简介

（二）某汽配公司营运资金管理的现状

（三）某汽配公司的营运资金管理财务指标分析

四、强化汽配行业的营运资金管理的建议

（一）转变经营观念，强化公司内部的管理

（二）将营运资金管理贯穿于公司运行的全过程

（三）建立新的营运资金管理业绩评价体系

（四）加强管理人员素质培训，提高营运资金管理工作质量

五、结论和启示

参考文献

致谢

三、参考文献

 [1] 毛付根.论营运资金管理的基本原理[J].会计研究，1995 (1)

[2] 王竹泉、马广林.分销渠道控制：跨区分销企业营运资金管理的重心[J]，会计研究,2005 (6) 

[3]周立霞.加强营运资金管理与提高资金的运用效益研究[J].chinaforeigntrade,2010 (14)

[4]董丽丽.浅谈我国小企业的营运资金问题[J].现代商业，2016,0（3）：61-62.

[5]卢钦萍.营运资金管理的持续完善[J].中国集体经济，2017,0（25）：32-33

[6] 宫利静.营运资金管理因素分析[J].财会通讯，2017(11)

 [7] 刘伟.营运资金管理浅析[J].经营管理者，2014,0(25)：87-87

 [8] 耿吉超、王海东.基于管理视角的企业资产负债表分析[J].中外企业家，2016，0（5X）：42-43

[9]季玥.新常态下企业营运资金管理浅析——以创元科技为例[J].商场现代化，2017(3)：87-88

[10] Richard V. D.and E. J. Laughlin ,1980.A Cash Conversion Cycle Approach to Liquidity Analysis[J].Financial Management,1980(2)

 [11] JamesA. Gentry, R. Vaidyanathan ,and HeiWai Lee,A Weighted Cash Conversion Cycle[J]. Financial Management,1990(5)

[12] IoannisLazaridis,Relationship between working capital management and profitability of listed companies in the Athens stock exchange[J].Journal of Financial Management and A naly sis,2006(1)