论内部控制对企业融资战略管理作用的研究_开题报告

一、文献综述

（一）研究内部控制与融资战略的意义

融资是企业经营活动的起点，资金则是企业生存和发展的血液。融资战略是企业企业整体战略的重要组成部分，其制定的科学性、合理性对于企业的生存和发展具有极为重要的影响。企业日常经营活动中所需的营运资金以及固定资产投资等资本性支出所需的资金都需要融资战略作为保证。此外，经过改革开放三十多年的发展，我国经济结构发生了巨大的变化，全社会产能由改革开放初期的相对不足发展到近年来的产能过剩，在这样的背景下，企业的发展模式受到了深刻的影响，以并购外代表的外延式增长在企业发展战略中的地位变得更为重要。在并购交易中，支付并购对价的资金来源是重点考虑的问题之一。因此无论是企业内生增长还是通过并购实现外延式增长，均需要考虑融资战略。

成本合理的融资是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。企业融资活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦转变为现实，危害重大。

我国企业在制定和选择融资战略的过程中，更多的是考虑融资渠道、融资成本等外部问题，对于融资战略选择与企业内部控制和风险管理的考虑存在很大的盲区。只关注融资本身而忽视企业内部控制体系对融资活动的支持性作用，容易导致筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，导致企业筹资成本过高或债务危机，在某些情况下还会危及公司声誉甚至响企业生存与发展。

为此本文试图将融资战略研究的重点从融资渠道、融资成本等外部性因素转向企业内部，探讨了融资战略选择与企业内部控制和风险管理之间的关系，并从内部控制和风险管理的角度阐述了企业在选择和实施融资战略的过程中需要关注的问题。

（二）研究方法

本文主要采用实证研究的方法，通过案例分析阐述内部控制与融资战略的关系。在案例选择上，主要考虑案例对企业界的影响及学术界的关注，因此选择了“德隆系”失败的案例，从内部控制的角度分析“德隆系”失败的原因。

从“德隆系”案例所涉及的金额、对资本市场的影响及其本身的传奇色彩方面，本文认为其具有研究价值，学术界也专门对德隆系失败的原因进行过深入的研究，如黄蔚、蔡珞珈将其失败的原因归结为内部原因和外部原因，其中内部原因主要包括企业总体战略不明确、多元化经营策略失当、财务战略失败、公司内部治理缺位、企业文化整合不足、集团整体交易成本过高、缺乏危机的应急理念和处理机制、激励模式不合理、内部关联交易等。

从学术界研究的成果看，德隆系失败的关键是战略不清晰，这其中融资战略与内外部环境不适应，期限错配、内部组织架构混乱、融资来源选择在合规性方面存在缺陷等都是导致德隆系走向毁灭的重要原因。

企业内控管理策略和必要性

企业界对内部控制与融资战略的关系缺乏足够的认识，因此对这个选题的研究具有重要的现实意义

很多企业管理人员认为内部控制的重点是“控制”，一旦受到“控制”就缺乏灵活性，就是是一种束缚，因此不愿意搞内控。在全社会都不重视内部控制的背景下，作为企业战略重要组成部分的融资战略受内部控制的影响就更小了，融资战略及其执行和实施往往有利于企业内部控制的监督管理之外。频频发生的应融资不当导致的企业经营失败，要求企业界重新认识内部控制与融资战略之间的关系。

企业融资战略模式分析

加强企业内部管理和风险防范。企业要加强内部管理和风险防范意识，提高内部管控的同时降本增效，提升信息真实性和适时性，减少融资的风险，提高资金使用效率。首先要按照国家相关规定，根据企业的实际情况，通过实施各项内部管理制度及信息化工具，建立企业主体、经营目标、风险控制以及控制措施结合的融资风险内部控制系统。必须设定融资风险防范控制的目标，科学合理结合企业实际制定目标是企业风险防范内部控制系统的首要方向，只有正确的方向方能指导企业合理地开展筹资工作。控制目标可以分类成战略性目标、审核目标、日常工作目标和个人目标及其他等。同时设定风险防范控制点，通过筹资决定、决定执行和审核监督、内部制度等主要控制点来进行分项管控，预防和减少风险。

二、范文提纲

引言：融资战略选择与企业内部控制和风险管理之间的关系

融资战略风险概述

（一）德隆系案例阐述

（二）德隆系失败原因分析

二、内部控制与融资战略的关系

（一）内部控制是保证融资战略实现的重要手段

与融资活动相关的内部控制应适应融资战略的要求

与筹资活动相关的内部控制与融资战略是相辅相成的关系

三、保证融资战略实现的关键内部控制

（一）与制定和实施融资战略相关的风险及其内部控制

（二）融资活动中的关键内部控制

四、企业融资战略模式分析

（一）内部环境分析

（二）外部环境分析

三、参考文献

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