多元化业务集团税收筹划方法研究——以SY公司为例-开题报告

我国的税务筹划是20世纪90年代初期从西方发达国家引进的，研究时间相对国外较短，这也是我国经济发展逐渐出现的需求。目前我国对企业所得税筹划和并购重组的税务筹划较多，而对流转税研究的较少，一方面由于近年来流转税的政策与法律条文变更较频繁，另一方面，我国经济处在发展中，商品流转税收法律相对成熟，税收筹划的价值并没有所得税与并购重组的价值可观，再就经济发展到一定程度，所需要面对的市场竞争不得不面对税务筹划带来的实质性利益。

A. 文献综述

一、国内研究现状

姜鉴航（1）基于营改增的背景下，通过对房地产企业既选项目从前期准备、项目建设、项目的销售与售后三大阶段进行税务筹划，发现税筹效果明显。

李潇（2）通过对现实中企业并购重组的税务全面管理体系的建设，按照税制改革的政策动向，设计合理的税务筹划方案，基于把控税务风险为前提，来进行税务筹划，通过税收优惠协同效应、延期纳税协同效应、权益受困导致的并购税收协同效应及非对称性因素形成的税收协同效应，四大方面进行分析，为在税务筹划取得不可忽视的利益。

刘云龙（3）对纳税人身份、各类资产、研发费用、企业合约及会涉及到各类税务结合税务政策进行综合衡量筹划并制定方案，为小型高新技术企业的长远发展和留住人才创造了基础。

夏丽玲（4）在新税法对集团公司税务规划的影响中立足于集团运营层，对集团公司进行税务筹划优化路径，通过对投资活动、融资活动、固定资产折旧环节、无形资产摊销环节和利润分配环节的税务筹划，以实现减轻税负，提升企业经济效益的目的。

综上所述，税务筹划无论在政策调整的背景下、还是市场发展的道路上；不论小型企业还是集团公司，都存在税务筹划的实质意义和经济价值，对业务相关企业也有一定的税务筹划参考价值。

二、国外研究现状

全世界范围内经历了多并购重组的浪潮，并购方式的筹划也已非常成熟，所以国外对并购重组的研究也是最多的，也有诸多从税收政策或政府为出发点研究税制对企业发展的影响与意义。

Sandmo（5）使用构建数学模型的方式在对税务筹划研究的过程中说明税制具有推动企业发展的作用，也有利于推动企业税务筹划。

Cristian Ianca（6）从两个层面进行论述了选择融资方式和选择收购对象的税收筹划，并认为在企业准备收购资产或股权时，需要考虑应纳税的资本所得税和税收筹划的机会。

Li(7)研究了跨国并购时涉及的双重税收筹划，他认为在遵守两国税法的前提下通过四种形式的交易方式，发现收购者更容易接受股权收购的方式。

B. 范文提纲格式

摘要

一、引言

二、国内外研究现状

三、税收筹划与企业发展的关系

（一）税收筹划的概念

（二）税收筹划对企业的影响

（三）税收筹划的方法

四、XX公司的业务分析

（一）公司简介

（二）公司业务简介

（三）公司涉税及处理方式

五、研究方法及可行性分析

（一）研究方法

（二）研究意义

（三）税收机遇及风险

六、结论

C. 参考文献

姜鉴航.营改增背景下房地产企业税务筹划方案研究—以烟台ZH地产公司为例 [D].山东大学,2017.

李潇 企业并购重组的税务筹划研究—以百圆裤业并购环球易购为例[D].杭州电子科技大学,2015.

刘云龙 小型高新技术企业税务筹划研究 [D].首都经济贸易大学,2017.

夏丽玲 新税法下集团公司税务筹划优化路径研究[J].江苏汇鸿国际集团上午有限公司,2021(8):83-84.

 

Cristian Ianca “Tax Implication of Structuring and Financing Mergers and Business Communications Division Longman Group Limited ,Copyright By Fiscal Services Ltd.1985

Li Xiu-hua “Tax planning for Cross-Border M&A of Dual-tax Company” [J],2011 International Conference on Management Science&Engineering,Sepember